Образец - Расчет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих вычету (зачету) в 2009 году (нарастающим итогом с начала года) (пример)



РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, ПОДЛЕЖАЩИХ ВЫЧЕТУ (ЗАЧЕТУ)
В 2009 ГОДУ (НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ С НАЧАЛА ГОДА)
(тыс.руб.)
Показатели Сумма оборота Сумма НДС
I. Суммы НДС, уплаченные при приобретении объектов до 2009 г.
1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг), основных средств (ОС) и нематериальных активов (НА) до 2009 г. (стр.1.1 + стр.1.2) Х 29 000,000
1.1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг) Х 9 000,000
1.2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе ОС и НА Х 20 000,000
II. Суммы НДС, уплаченные в 2009 г. и подлежащие вычету без распределения по удельному весу
2. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг) (стр.2.1 +
+ стр.2.2 + стр.2.3 + стр.2.4)
Х 40 000,000
2.1. используемых для производства и (или) реализации объектов, облагаемых по нулевой ставке (стр.2.1.1 + стр.2.1.2) Х -
2.1.1. подлежащие вычету в пределах налога, исчисленного по реализации Х
2.1.2. подлежащие вычету независимо от суммы налога, исчисленной по реализации Х
2.2. со ставкой налога в размере 18 (20) %, используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10 % Х
2.3. суммы НДС, относимые на затраты (издержки) Х
2.4. используемых для производства и (или) реализации остальных объектов Х 40 000,000
III. Суммы НДС, уплаченные в 2009 г. и подлежащие вычету после распределения по удельному весу
3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг) Х 1 500,000
4. Оборот по реализации объектов, всего (стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 + стр.4.4) 1 852 000,000 Х
4.1. оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС 150 000,000 Х
4.2. оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по нулевой ставке 900 000,000 Х
4.2.1. в т.ч. оборот по реализации объектов, по которому выполнены условия подп.3.1 Положения о некоторых особенностях применения налоговых вычетов и исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Указом Президента РБ от 15.06.2006 № 397 (далее - Положение) 800 000,000 Х
4.3. оборот по реализации объектов, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь Х
4.4. оборот по реализации других объектов 802 000,000 Х
5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр.3 х
х стр.4.1 / стр.4)
Х 121,490
6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нулевой ставке (стр.3 х стр.4.2 /
/ стр.4)
Х 728,942
6.1. в т.ч. подлежащие вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации
(стр.3 х стр.4.2.1 / стр.4)
Х 647,948
6.2. в т.ч. подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.6 -
- стр.6.1)
80,994
7. Суммы НДС, относимые на затраты по оборотам по реализации объектов за пределами Республики Беларусь (стр.3 х стр.4.3 / стр.4) Х -
9. Суммы НДС, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.3 -
- стр.5 - стр.6.1 - стр.7)
Х 730,562
10. Суммы НДС по ОС и НА Х 52 000,000
10.1. суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и НА Х
10.2. суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и НА, приходящиеся на объекты, облагаемые по нулевой ставке ((стр.10 -
- стр.10.1) х стр.4.2 / стр.4)
Х 25 269,978
10.2.1. в т.ч. подлежащие вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации ((стр.10 - стр.10.1) х стр.4.2.1 / стр.4) Х 22 462,203
10.2.2. в т.ч. подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации
(стр.10.2 - стр.10.2.1)
Х 2 807,775
10.3. суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и НА, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.10 -
- стр.10.1 - стр.10.2.1)
Х 29 537,797
III. Суммы НДС, уплаченные в 2009 г. и подлежащие вычету после распределения по удельному весу
3. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг) Х 52 000,000
4. Оборот по реализации объектов, всего (стр.4.1 + стр.4.2 + стр.4.3 + стр.4.4) 1 254 000,000 Х
4.1. оборот по реализации объектов, освобождаемых от НДС Х
4.2. оборот по реализации объектов, облагаемых НДС по нулевой ставке 900 000,000 Х
4.2.1. в т.ч. оборот по реализации объектов, по которому выполнены условия подп.3.1 Положения 800 000,000 Х
4.3. оборот по реализации объектов, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь Х
4.4. оборот по реализации других объектов 354 000,000 Х
5. Суммы НДС, относимые на затраты (стр.3 х
х стр.4.1 / стр.4)
Х -
6. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нулевой ставке (стр.3 х стр.4.2 /
/ стр.4)
Х 37 320,574
6.1. в т.ч. подлежащие вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации
(стр.3 х стр.4.2.1 / стр.4)
Х 33 173,844
6.2. в т.ч. подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.6 -
- стр.6.1)
4 146,730
7. Суммы НДС, относимые на затраты по оборотам по реализации объектов за пределами Республики Беларусь (стр.3 х стр.4.3 / стр.4) Х -
9. Суммы НДС, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.3 -
- стр.5 - стр.6.1 - стр.7)
Х 18 826,156
10. Суммы НДС по ОС и НА Х
10.1. суммы НДС, отнесенные на увеличение стоимости ОС и НА Х
10.2. суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и НА, приходящиеся на объекты, облагаемые по нулевой ставке ((стр.10 -
- стр.10.1) х стр.4.2 / стр.4)
Х -
10.2.1. в т.ч. подлежащие вычету независимо от суммы НДС, исчисленной по реализации ((стр.10 - стр.10.1) х стр.4.2.1 / стр.4) Х -
10.2.2. в т.ч. подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации
(стр.10.2 - стр.10.2.1)
Х -
10.3. суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) ОС и НА, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации (стр.10 -
- стр.10.1 - стр.10.2.1)
Х -
IV. Суммы НДС, подлежащие вычету в 2009 г.
11. Сумма НДС, исчисленная по реализации объектов (стр.14 налоговой декларации (расчета) по НДС) Х 102 180,000
12. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые в общем порядке ((стр.1.1 +
+ стр.2.1.1 + стр.2.4 + стр.9), но не более, чем стр.11)
Х 68 556,718
13. Суммы налога, уплаченные при приобретении и ввозе ОС и НА, подлежащие вычету в пределах суммы НДС, исчисленной по реализации
((стр.1.2 + стр.10.3), но не более, чем (стр.11 - стр.12))
Х 33 623,282
14. Суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) со ставкой налога 18 %, приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 10 % (стр.2.2) Х -
15. Суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые НДС по нулевой ставке, подлежащие вычету независимо от суммы налога, исчисленной по реализации (стр.2.1.2 + стр.6.1 +
+ стр.10.2.1)
Х 56 283,995
16. Суммы НДС, учитываемые в составе внереализационных расходов Х
17. Суммы НДС, подлежащие вычету (стр.12 +
+ стр.13 + стр.14 + стр.15 - стр.16)
Х 158 463,995
V. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг),
ОС и НА, подлежащие вычету в следующих налоговых периодах
18. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг), ОС и НА (стр.18.1 + стр.18.2) Х 15 914,515
18.1. суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе товаров (работ, услуг), подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по реализации (стр.1.1 + стр.2.1.1 + стр.2.4 +
+ стр.9 - стр.12)
Х -
18.2. суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе ОС и НА, подлежащие вычету в пределах НДС, исчисленного по реализации (стр.1.2 +
+ стр.10.3 - стр.13)
Х 15 914,515

Часть I. Расчет суммы налога на добавленную стоимость

(тыс.руб.)
Показатели Сумма Ставка НДС Сумма НДС
1 2 3 4
Раздел I. НАЛОГОВАЯ БАЗА
1. По операциям, облагаемым по ставке 24/124
2. По операциям, облагаемым по ставке 472 000,000 18/118 72 000,000
3. По операциям, облагаемым по ставке 330 000,000 10/110 30 000,000
4. По операциям, облагаемым по ставке 20/120
5. По операциям, облагаемым по ставке 15,25 %
6. По операциям, облагаемым по ставке 9,09 %
7. По операциям, облагаемым по ставке 900 000,000 0 % Х
7а. По операциям по реализации нефтепродуктов, не облагаемых НДС Х Х
8. По операциям, освобождаемым от НДС 150 000,000 Х Х
8а. По операциям, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь Х Х
9. По операциям по реализации товаров по розничным ценам Х
10. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении сахара белого у иностранных организаций 24/100
11. Суммы налога, излишне предъявленные покупателям Х Х
12. Суммы уменьшения налоговых вычетов, превышающие вычеты отчетного года Х Х
13. Налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций 1 180,000 Х 180,000
14. ИТОГО по разделу I 1 853 180,000 Х 102 180,000
14а. Сумма НДС по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС Х Х
14б. Сумма НДС по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит Х Х
14в. Сумма НДС по остальным объектам Х Х 102 180,000
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ
15. Налоговые вычеты - всего Х Х 158 463,995
15а. Налоговые вычеты по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС Х Х
15б. Налоговые вычеты по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит Х Х
15в. Налоговые вычеты по остальным объектам Х Х 158 463,995
Раздел III. СУММА НАЛОГА
16. Сумма НДС нарастающим итогом - всего Х Х -56 283,995
16а. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая возврату) (стр.14а - стр.15а) Х Х
16б. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр.14б - стр.15б) Х Х
16в. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату)
(стр.14в - стр.15в)
Х Х -56 283,995
17. Сумма НДС за отчетный месяц - всего Х Х -56 283,995
17а. Сумма НДС за отчетный месяц, остающаяся в распоряжении (подлежащая возврату) (стр.16а - стр.16а предыдущей налоговой декларации) Х Х
17б. Сумма НДС за отчетный месяц, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр.16б - стр.16б предыдущей налоговой декларации) Х Х
17в. Сумма НДС за отчетный месяц к уплате (возврату) по остальным объектам (стр.16в - стр.16в предыдущей налоговой декларации) Х Х -56 283,995
17в.1. Сумма НДС к уплате за отчетный месяц по сахару белому Х Х
17в.1.1. в т.ч. к доплате (возврату) за текущий год по акту проверки Х Х
17в.2. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный месяц по остальным объектам (стр.17в - стр.17в.1) Х Х -56 283,995
17в.2.1. в т.ч. к доплате (возврату) за текущий год по акту проверки Х Х
18. Сумма НДС к уплате (возврату) за отчетный месяц - всего (стр.17б +
+ стр.17в.2 - стр.17в.2.1)
Х Х -56 283,995
19. Сумма НДС к уплате за отчетный месяц по сахару белому - всего (стр.17в.1 - стр.17в.1.1) Х Х


* Объекты - товары (работы, услуги), имущественные права.



По сроку уплаты 23 02 2009
(число) (месяц) (год)
Справочно:
(тыс.руб.)
Показатели Сумма
1. Суммы НДС, уплаченные при приобретении и ввозе объектов, - всего 145 500,000
1.1. в т.ч. уплаченные при ввозе товаров (включая основные средства) из Российской Федерации
1.2. в т.ч. уплаченные при создании, приобретении (ввозе) основных средств, нематериальных активов 52 000,000
2. Суммы НДС, отраженные в книге покупок прошлого года и не принятые к вычету в прошлом году 29 000,000
3. Предъявленные к вычету суммы НДС, приходящиеся на объекты, облагаемые по нулевой ставке 63 319,494
4. Предъявленные к вычету суммы НДС, уплаченные при приобретении (ввозе) объектов, облагаемых по ставке 18 процентов, приходящиеся на объекты, облагаемые по ставке 10 процентов
5. Предъявленные к вычету суммы налога, приходящиеся на оборот по реализации нефтепродуктов, не облагаемый НДС
6. Сумма НДС к возврату за отчетный месяц (в базовых величинах) -1 608,114
7. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, облагаемый по ставке 0 (ноль) процентов
8. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, облагаемый по ставке 18 процентов
8.1. в т.ч. в связи с отсутствием 3-го экземпляра заявления о ввозе товаров
9. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, облагаемый по ставке 10 процентов
10. Оборот по реализации товаров в Российскую Федерацию, освобождаемый от НДС
11. Сумма налогового кредита предоставленного за отчетный месяц
12. Сумма налогового кредита нарастающим итогом с момента его предоставления
13. Сумма налогового кредита, начисленная к погашению в отчетном месяце
14. Сумма налогового кредита, начисленная к погашению нарастающим итогом с момента его погашения
15. Остаток суммы налогового кредита, подлежащий погашению (стр.12 - стр.14)
Часть II. Сведения о занижении (завышении) суммы НДС, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету) по НДС за прошлые годы либо за прошедший налоговый период текущего года, в которой обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки

за 2007 год
(четыре цифры года)
(тыс.руб.)
Налоговый период (месяц), за который обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий налоговый период (месяц), за который обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки Налоговый период (месяц), за который обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период Налог к начислению (возврату, зачету) за соответствующий налоговый период (месяц), за который обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки
сумма (+; -) сумма (+; -)
по ставке 24 % по иным ставкам по ставке 24 % по иным ставкам


1 2 3 4 5 6
Январь Июль
Февраль Август
Март Сентябрь
Апрель Октябрь
Май Ноябрь
Июнь Декабрь 2 450,000
Итого за год 2 450,000
Справочно:
(тыс.руб.)
Показатели налоговой декларации (расчета) по налогу
(с учетом изменений и (или) дополнений) за прошлый год, за который обнаружены (выявлены) неполнота сведений или ошибки (нарастающим итогом с начала прошлого года)
Сумма
1 2
1. Налоговая база, всего 1 445 000,000
1.1. по операциям, облагаемым по ставке 18 % 500 000,000
1.2. по операциям, облагаемым по ставке 0 % 600 000,000
1.3. по операциям, облагаемым по ставке 10 % 200 000,000
1.4. по операциям, освобождаемым от НДС 145 000,000
1.5. по операциям, местом реализации которых не является территория Республики Беларусь
1.6. по нефтепродуктам, не облагаемым НДС
1.7. по иным операциям
2. Исчисленная сумма НДС, всего 94 453,005
по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС
2.2. по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит
2.3. по остальным объектам 94 453,005
3. Налоговые вычеты, всего 134 456,152
3.1. по объектам, обороты по реализации которых освобождены от уплаты НДС
3.2. по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит
3.3. по остальным объектам 134 456,152
4. Сумма НДС нарастающим итогом, остающаяся в распоряжении (подлежащая возврату) (стр.2.1 - стр.3.1)
5. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату), по объектам, по оборотам по реализации которых предоставлен налоговый кредит (стр.2.2 - стр.3.2)
6. Сумма НДС нарастающим итогом, подлежащая уплате (возврату) по остальным объектам (стр.2.3 - стр.3.3) -40 003,147
6.1. в т.ч. сумма налога к доплате (возврату) за прошлый год по акту проверки
Приложение 1
к налоговой декларации (расчету)
по налогу на добавленную стоимость
СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот
по налогу на добавленную стоимость
с нарастающим итогом с начала года
за 01 месяц (квартал) 2009 года
(номер месяца) (четыре цифры года)
(тыс.руб.)
№ п/п Содержание льготы с указанием нормативного правового акта, которым установлена льгота (подпункт, пункт, статья) Код льготы Размер льготируемой налоговой базы Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы
1 2 3 4 5
1 Подпункт 1.2.2 п.1 ст.11 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» 330 000,000
2 Подпункт 2.20 п.2 ст.3 Закона РБ от 19.12.1991 № 1319-XII «О налоге на добавленную стоимость» 150 000,000



13.02.2009 г.



Олег Бурдюк, аудитор



Журнал «Главный Бухгалтер» № 7, 2009 г.

Для более детального изучения см. Пособие

 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены