Приказ Министерства обороны Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 45 Об утверждении Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь

ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

31 декабря 2008 г. № 45

Об утверждении Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь

На основании Положения о Министерстве обороны Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 7 декабря 2006 г. № 719 «Вопросы центральных органов военного управления Вооруженных Сил Республики Беларусь», Положения о транспортных войсках Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 10 мая 2006 г. № 312 «О некоторых мерах по совершенствованию транспортного обеспечения Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований Республики Беларусь», ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь.

2. Признать утратившими силу:

приказ Министерства обороны Республики Беларусь от 28 июля 2005 г. № 19 «Об утверждении Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в воинской части Вооруженных Сил Республики Беларусь, являющейся получателем бюджетных средств по смете Министерства обороны Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 125, 8/12969);

приказ Министерства обороны Республики Беларусь от 29 декабря 2007 г. № 67 «Об утверждении Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в органе военного управления Вооруженных Сил Республики Беларусь, руководитель которого является распорядителем средств по смете Министерства обороны Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 43, 8/17963).

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.



Исполняющий обязанности Министра

генерал-лейтенант

С.П.Гурулев



СОГЛАСОВАНО

Министр финансов
Республики Беларусь

А.М.Харковец

31.12.2008







УТВЕРЖДЕНО Приказ
Министерства обороны
Республики Беларусь 31.12.2008 № 45

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. В Инструкции о порядке организации финансовой деятельности в Вооруженных Силах Республики Беларусь и транспортных войсках Республики Беларусь (далее – Инструкция) излагаются порядок организации финансовой деятельности, основные задачи, обязанности и права должностных лиц по организации финансовой деятельности в органе военного управления Вооруженных Сил Республики Беларусь (далее – Вооруженные Силы), а также в воинской части и организации Вооруженных Сил, являющихся получателями бюджетных средств по смете Министерства обороны Республики Беларусь (далее – воинская часть).

2. Для целей настоящей Инструкции применяются следующие основные термины и их определения:

воинская часть – соединение, воинская часть, военный комиссариат района (города), военная комендатура, военное учебное заведение, организация Вооруженных Сил;

довольствующий орган – структурное подразделение Министерства обороны Республики Беларусь (далее – Министерство обороны), Генерального штаба Вооруженных Сил, Вооруженных Сил, командований видов Вооруженных Сил, сил специальных операций Вооруженных Сил, Департамента транспортного обеспечения Министерства обороны, иного органа военного управления, предназначенное для реализации прав и обязанностей его начальника по руководству финансовой деятельностью и организации финансового обеспечения в соответствии с Инструкцией об особенностях применения бюджетной классификации Республики Беларусь в Вооруженных Силах Республики Беларусь, утвержденной приказом Министерства обороны Республики Беларусь от 22 ноября 2007 г. № 56 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 301, 8/17587) (далее – Инструкция об особенностях применения бюджетной классификации), по находящимся в ведении довольствующего органа статьям перечня расходов по смете Министерства обороны согласно приложению к Инструкции об особенностях применения бюджетной классификации (далее – перечень расходов), а также планированию расходов на указанные цели;

орган военного управления – Министерство обороны, Департамент транспортного обеспечения Министерства обороны, командование вида Вооруженных Сил, сил специальных операций Вооруженных Сил, управление оперативного (оперативно-тактического) командования, управление соединения, воинской части, военный комиссариат области (г. Минска);

подсобное предприятие воинской части (далее – подсобное предприятие) – комендантский участок, общежитие, гостиница, мастерская, баня, столовая, иное подразделение воинской части, силами которого выполняется приносящая доходы деятельность;

получатель бюджетных средств по смете Министерства обороны (далее – получатель бюджетных средств) – воинская часть, которая имеет право на получение бюджетных средств по смете Министерства обороны и отвечает за целевое и эффективное использование бюджетных средств;

получатель средств – руководитель получателя бюджетных средств;

распорядитель бюджетных средств по бюджетным назначениям, предусмотренным законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год (далее – распорядитель бюджетных средств), – Министерство обороны, должностные лица которого в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Беларусь (далее – Бюджетный кодекс) и иными актами бюджетного законодательства имеют право распределять бюджетные средства по смете Министерства обороны между получателями бюджетных средств, а также осуществлять иные функции;

распорядитель бюджетных средств по бюджетным назначениям, предусмотренным решениями местных Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год (далее – распорядитель средств местного бюджета), – военный комиссариат области (г. Минска), уполномоченные должностные лица которого согласно Бюджетному кодексу и иным актам бюджетного законодательства имеют право распределять выделенные средства местного бюджета между получателями средств местного бюджета, а также осуществлять иные функции;

финансовая деятельность – деятельность должностных лиц распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления по организации финансового обеспечения;

финансовое обеспечение – вид обеспечения, предназначенный для проведения комплекса мероприятий по своевременному и полному удовлетворению потребностей распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления, военнослужащих и гражданского персонала Вооруженных Сил (далее – гражданский персонал) в денежных средствах. Финансовое обеспечение включает в себя финансовое планирование, финансирование, хранение и расходование денежных средств, ведение финансового учета, составление и представление отчетности, осуществление контроля за использованием денежных средств;

финансовое хозяйство – специально оборудованные служебные помещения, предназначенные для организации финансового обеспечения распорядителя (получателя) бюджетных средств, денежные средства и другие ценности, документы финансового органа распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления, средства их регистрации и хранения;

финансовый орган получателя бюджетных средств – финансовая служба (управление, отдел, отделение, группа, часть), бухгалтерия, иное самостоятельное структурное подразделение получателя бюджетных средств, созданное для организации финансового обеспечения;

финансовый орган органа военного управления – структурное подразделение органа военного управления, предназначенное для реализации прав и обязанностей руководителя органа военного управления по организации финансового обеспечения и руководству финансовой деятельностью, предоставленных ему распорядителем бюджетных средств;

финансовый орган распорядителя бюджетных средств – структурное подразделение Министерства обороны, предназначенное для реализации прав и обязанностей распорядителя бюджетных средств по организации финансового обеспечения и руководству финансовой деятельностью;

финансовый орган распорядителя средств местного бюджета – структурное подразделение военного комиссариата области (г. Минска), предназначенное для реализации прав и обязанностей распорядителя средств местного бюджета по организации финансового обеспечения средствами местного бюджета и руководству финансовой деятельностью;

финансовый учет – установленная законодательством Республики Беларусь упрощенная форма ведения бухгалтерского учета активов и обязательств в Министерстве обороны.

3. Финансовым органом распорядителя бюджетных средств является главное финансово-экономическое управление Министерства обороны (далее – ГФЭУ).

4. Финансовыми органами распорядителей средств местного бюджета являются отделы социального и финансового обеспечения военных комиссариатов областей (г. Минска).

5. Финансовыми органами органов военного управления являются:

финансовый отдел Департамента транспортного обеспечения Министерства обороны;

финансовые управления (отделы, службы) командований видов Вооруженных Сил, сил специальных операций Вооруженных Сил, управлений оперативных (оперативно-тактических) командований, соединений, воинских частей;

отделы социального и финансового обеспечения военных комиссариатов областей (г. Минска).

6. Должностные лица распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления при осуществлении финансовой деятельности руководствуются Конституцией Республики Беларусь, законодательством Республики Беларусь, правовыми актами Министерства обороны.

ГЛАВА 2
ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ, ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

7. Основными задачами должностных лиц распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления по организации финансового обеспечения являются:

организация финансового планирования, полное, в пределах установленных норм, и своевременное обеспечение денежными средствами мероприятий по боевой и мобилизационной готовности, хозяйственных и культурно-бытовых нужд, содержания и эксплуатации вооружения, военной техники и имущества;

своевременное и полное обеспечение денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами военнослужащих (гражданского персонала);

обеспечение сохранности бланков строгой отчетности;

законное, эффективное и экономически целесообразное расходование денежных средств, правильное документальное оформление финансовых операций;

правильное и своевременное ведение финансового и налогового учета, составление и представление установленной отчетности;

своевременная сдача денежных средств в доход республиканского (местного) бюджета;

своевременное принятие мер по возмещению виновными лицами причиненного государству материального ущерба;

организация контроля за использованием денежных средств.

Кроме того, задачами должностных лиц получателя бюджетных средств по организации финансового обеспечения являются:

обеспечение сохранности наличных денежных средств и других ценностей, в том числе при доставке наличных денежных средств из учреждения банка, а также в других случаях;

своевременное осуществление удержаний из денежного довольствия, заработной платы и других выплат, перечисление в установленные сроки удержанных сумм по принадлежности.

8. В соответствии с законодательством Республики Беларусь распорядитель бюджетных средств распоряжается выделенными денежными средствами, обеспечивает своевременное выполнение обязательств перед республиканским (местным) бюджетом, отвечает за финансовое обеспечение мероприятий по боевой и мобилизационной готовности.

9. Распорядитель бюджетных средств обязан:

обеспечивать своевременное получение в органах Министерства финансов Республики Беларусь (далее – Министерство финансов) денежных средств, их учет и представление установленной отчетности;

обеспечивать своевременное доведение до органов военного управления и получателей бюджетных средств выписок из бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

обеспечивать выполнение требований финансовой дисциплины всеми должностными лицами распорядителя бюджетных средств;

утверждать сводные бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств распорядителя бюджетных средств, а также бюджетные сметы и сметы доходов и расходов внебюджетных средств получателей бюджетных средств;

обеспечивать законное, эффективное и экономически целесообразное расходование денежных средств;

обеспечивать доведение до военнослужащих, гражданского персонала распорядителя бюджетных средств и получателей бюджетных средств правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам;

выдавать в установленном порядке инспекторские свидетельства на списание за счет государства преждевременно изношенных или утраченных материальных ценностей и денежных средств в пределах предоставленных прав.

10. Руководитель органа военного управления обязан:

обеспечивать проведение проверки и анализа бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств подчиненных получателей бюджетных средств, их утверждение, а также составление сводных бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств органа военного управления и представление их на утверждение распорядителем бюджетных средств;

обеспечивать своевременное доведение до подчиненных получателей бюджетных средств выписок из бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

обеспечивать выполнение требований финансовой дисциплины всеми должностными лицами органа военного управления;

обеспечивать проведение проверки и анализа заявок на выделение денежных средств по статьям перечня расходов подчиненных получателей бюджетных средств, а также составление в органе военного управления сводных заявок и представление их в довольствующий орган распорядителя бюджетных средств;

рассматривать и утверждать годовой план основных работ финансового органа;

утверждать годовой план специальной подготовки военнослужащих и гражданского персонала финансового органа;

обеспечивать доведение до военнослужащих, гражданского персонала органа военного управления и подчиненных получателей бюджетных средств правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам;

выдавать в установленном порядке инспекторские свидетельства на списание за счет государства преждевременно изношенных или утраченных материальных ценностей и денежных средств в пределах предоставленных прав;

рассматривать доклад начальника финансового органа о состоянии финансовой деятельности должностных лиц органа военного управления и подчиненных получателей бюджетных средств;

при выделении в установленных случаях денежных средств органу военного управления, обслуживаемому через соответствующий территориальный орган государственного казначейства (далее – финансируемый орган военного управления):

утверждать приказом учетную политику органа военного управления на предстоящий финансовый год;

обеспечивать законное, эффективное и экономически целесообразное расходование денежных средств органа военного управления;

обеспечивать в установленных случаях централизованные платежи органа военного управления, выполнение государственных программ в области обороны, ведение достоверного и полного их учета, а также представление установленной сводной финансовой отчетности.

11. Начальник финансового органа распорядителя бюджетных средств обязан:

организовывать правильное финансовое планирование, своевременное и полное получение денежных средств из органов Министерства финансов;

обеспечивать своевременное доведение до органов военного управления и получателей бюджетных средств выписок из бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

организовывать ведение финансового и налогового учета, делопроизводства в финансовом органе, своевременное составление и представление установленной финансовой отчетности;

представлять на утверждение распорядителю средств сводные бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств распорядителя бюджетных средств (органов военного управления), а также бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств получателей бюджетных средств;

организовывать рассмотрение проектов заключаемых по инициативе руководителей довольствующих (закупающих) органов распорядителя бюджетных средств договоров, связанных с движением денежных средств, в отношении их законности и обеспеченности денежными средствами, визирование их;

организовывать контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, своевременностью предъявления со стороны довольствующих органов претензий и исков к поставщикам при нарушении последними договорных обязательств, полным и своевременным поступлением сумм по исполнительным листам и в возмещение причиненного государству материального ущерба;

организовывать предварительный контроль за законным, эффективным, экономически целесообразным использованием денежных средств получателями бюджетных средств (финансируемыми органами военного управления);

осуществлять совместно с должностными лицами довольствующих органов экономический анализ финансовой деятельности распорядителя (получателей) бюджетных средств в целях разработки предложений по улучшению финансовой деятельности, обеспечению экономного и целевого использования материальных и денежных средств, выявлению и использованию внутренних хозяйственных резервов;

организовывать учет финансируемых органов военного управления и получателей бюджетных средств;

организовывать рассмотрение финансовой отчетности органов военного управления и получателей бюджетных средств, выдачу заключений по ней;

организовывать учет, хранение и выдачу в установленных случаях бланков строгой отчетности;

организовывать представление в установленных случаях сведений о выделенных получателю бюджетных средств и возвращенных им денежных средствах, отпущенных и возвращенных бланках строгой отчетности;

обеспечивать получателей бюджетных средств регистрами и бланками финансового учета и отчетности;

оказывать получателям бюджетных средств практическую помощь в организации и ведении финансовой деятельности, применении правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам;

проводить работу по доведению военнослужащим и гражданскому персоналу законодательства Республики Беларусь в части, касающейся вопросов финансового и социального обеспечения;

обеспечивать сохранность документов финансового органа, а также сдачу их в Центральный архив Министерства обороны (далее – ЦА МО) в установленные сроки;

организовывать подготовку заключений по ходатайствам о выдаче инспекторских свидетельств на списание за счет государства утраченных денежных средств, своевременное и правильное оформление инспекторских свидетельств;

обеспечивать своевременное и правильное разрешение обращений граждан по вопросам финансового обеспечения и выдачу в установленных случаях справок по заявлениям граждан;

систематически изучать деловые и моральные качества военнослужащих и гражданского персонала финансовых органов распорядителя (получателей) бюджетных средств, органа военного управления, принимать участие в работе по их подбору, расстановке и аттестованию;

организовывать специальную подготовку военнослужащих и гражданского персонала финансового органа в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

12. Начальник финансового органа органа военного управления обязан:

организовывать проверку и анализ бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств подчиненных получателей бюджетных средств, а также составление сводных бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств органа военного управления;

представлять на утверждение руководителю органа военного управления бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств подчиненных получателей бюджетных средств, а также сводные бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств органа военного управления;

организовывать своевременное доведение до подчиненных получателей бюджетных средств выписок из бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

осуществлять совместно с должностными лицами довольствующих органов органа военного управления проверку и анализ установленных заявок на выделение денежных средств по статьям перечня расходов, а также составление в органе военного управления сводных заявок и представление их в довольствующий орган распорядителя бюджетных средств;

осуществлять совместно с должностными лицами довольствующих органов экономический анализ финансовой деятельности, осуществляемой в органе военного управления, подчиненных получателей бюджетных средств, на основании указанного анализа разрабатывать и докладывать руководителю органа военного управления предложения по улучшению финансовой деятельности, обеспечению экономного и целевого использования материальных и денежных средств, выявлению и использованию внутренних хозяйственных резервов;

организовывать предварительный контроль за законным, эффективным, экономически целесообразным использованием денежных средств подчиненными получателями бюджетных средств;

организовывать делопроизводство в финансовом органе;

осуществлять контроль за соблюдением подчиненными получателями бюджетных средств кассовой дисциплины (обеспечение сохранности наличных денежных средств, бланков строгой отчетности и других ценностей у получателя бюджетных средств при доставке их из учреждения банка и в других случаях, соблюдение установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь лимита остатка кассы, правил приема и выдачи в разрешенных случаях наличных денежных средств, установленных сроков получения в учреждении банка наличных денежных средств для обеспечения военнослужащих и гражданского персонала денежным довольствием, заработной платой и другими выплатами);

организовывать рассмотрение финансовой отчетности подчиненных получателей бюджетных средств, выдачу заключений по ней, а также своевременное составление и представление установленной сводной финансовой отчетности органа военного управления;

составлять годовой план основных работ финансового органа, в соответствии с утвержденным планом не позднее последнего рабочего дня текущего месяца составлять и представлять на утверждение руководителю органа военного управления план работы финансового органа на следующий месяц;

составлять и представлять на утверждение руководителю органа военного управления годовой план проведения занятий по специальной подготовке военнослужащих и гражданского персонала финансового органа, организовывать специальную подготовку в соответствии с правовыми актами Министерства обороны;

обеспечивать подчиненных получателей бюджетных средств регистрами и бланками финансового учета и отчетности;

оказывать подчиненным получателям бюджетных средств практическую помощь в организации и ведении финансовой деятельности, применении правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах по финансовым вопросам;

проводить работу по доведению военнослужащим и гражданскому персоналу органа военного управления и подчиненных получателей бюджетных средств законодательства Республики Беларусь в части, касающейся вопросов финансового и социального обеспечения;

организовывать подготовку в органе военного управления заключений по ходатайствам о выдаче инспекторских свидетельств на списание за счет государства утраченных денежных средств, своевременное и правильное оформление инспекторских свидетельств;

обеспечивать своевременное и правильное разрешение обращений граждан по вопросам финансового обеспечения и выдачу в установленных случаях справок по заявлениям граждан;

систематически изучать деловые и моральные качества военнослужащих и гражданского персонала финансового органа органа военного управления и финансового органа получателей бюджетных средств, принимать участие в работе по их подбору, расстановке и аттестованию;

организовывать подготовку заключений по штатным расписаниям и сметам подсобных предприятий, подлежащим представлению на утверждение и регистрацию начальникам довольствующих органов;

по мере необходимости, но не реже одного раза в полугодие представлять руководителю органа военного управления письменный доклад о состоянии финансовой деятельности.

Кроме того, начальник финансового органа финансируемого органа военного управления обязан:

организовывать финансовое планирование, ведение финансового и налогового учета;

ежегодно разрабатывать и представлять на утверждение руководителю органа военного управления учетную политику органа военного управления на предстоящий финансовый год;

осуществлять в установленных случаях централизованные платежи, выполнение государственных программ в области обороны, ведение достоверного и полного их учета;

рассматривать проекты заключаемых по инициативе руководителя органа военного управления договоров, связанных с движением денежных средств, в отношении их законности и обеспеченности денежными средствами, визировать их;

организовывать контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, своевременностью предъявления со стороны довольствующих органов органа военного управления претензий и исков к поставщикам при нарушении ими договорных обязательств, полным и своевременным поступлением сумм по исполнительным листам и в возмещение причиненного государству материального ущерба;

обеспечивать сохранность документов финансового органа, а также сдачу их в ЦА МО в установленные сроки.

13. Получатель средств распоряжается в соответствии с законодательством Республики Беларусь денежными средствами получателя бюджетных средств, обеспечивает своевременное выполнение обязательств перед республиканским (местным) бюджетом, отвечает за финансовое обеспечение мероприятий по боевой и мобилизационной готовности, сохранность наличных денежных средств и иных ценностей, организовывает внутренний финансовый контроль.

14. В дополнение к должностным обязанностям, изложенным в статьях 75 и 87 Устава внутренней службы Вооруженных Сил Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 июня 2001 г. № 355 «Об утверждении общевоинских уставов Вооруженных Сил Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 62, 1/2794) (далее – Устав внутренней службы), получатель средств обязан:

обеспечивать своевременное истребование денежных средств из вышестоящего довольствующего органа, а также их получение на текущий счет получателя бюджетных средств из соответствующего территориального органа государственного казначейства (далее – орган государственного казначейства), надлежащий учет денежных средств и представление установленной отчетности;

обеспечивать выполнение требований финансовой дисциплины всеми должностными лицами получателя бюджетных средств;

обеспечивать своевременную выплату по установленным нормам денежного довольствия и заработной платы, своевременно и правильно разрешать обращения по вопросам финансового обеспечения;

предоставлять для размещения финансового органа получателя бюджетных средств отдельное, специально оборудованное помещение с установленными оконными решетками, охранной, пожарной и тревожной сигнализацией, соответствующими перегородками, прочными замками и обитыми металлом дверями, организовывать охрану помещения и допуск к нему в соответствии с требованиями Устава гарнизонной и караульной служб Вооруженных Сил Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 июня 2001 г. № 355 «Об утверждении общевоинских уставов Вооруженных Сил Республики Беларусь» (далее – Устав гарнизонной и караульной служб);

обеспечивать сохранность наличных денежных средств и других ценностей, в том числе при доставке наличных денежных средств из учреждения банка, а также в других случаях; предоставлять для доставки наличных денежных средств транспорт и вооруженную охрану; лично не позднее следующего дня проверять оприходование в контрольном журнале полученных денежных средств, о чем делать отметку в указанном журнале;

не реже одного раза в месяц проводить внезапную проверку соответствия остатка наличных денежных средств и других ценностей в кассе данным финансового учета, о результатах проверки делать соответствующую запись в контрольном журнале;

обеспечивать проверку финансового хозяйства получателя бюджетных средств силами внутренней проверочной комиссии не реже одного раза в год, лично рассматривать акты проверок и принимать по ним решения;

принимать меры по устранению выявленных недостатков, предупреждению и прекращению нарушений и злоупотреблений, привлечению виновных лиц к ответственности и возмещению причиненного государству материального ущерба; о выявленных нарушениях, принятых мерах докладывать непосредственному командиру (начальнику) и сообщать начальнику вышестоящего финансового органа;

разрешать выдачу наличных денежных средств под отчет, утверждать авансовые отчеты и другие расходные денежные документы;

подписывать первой подписью (утверждать) расчетно-кассовые документы, заявки на денежные средства, бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств, денежные аттестаты, расчетные ведомости по выдаче денежных средств и других ценностей, договоры, документы финансовой отчетности и другие финансовые документы;

утверждать приказом список должностных лиц, являющихся подотчетными лицами, и учетную политику получателя бюджетных средств на предстоящий год;

организовывать доведение до военнослужащих и гражданского персонала правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам;

периодически, но не реже одного раза в месяц рассматривать письменный доклад начальника финансового органа о состоянии финансовой деятельности получателя бюджетных средств.

15. В дополнение к должностным обязанностям, изложенным в статье 117 Устава внутренней службы, начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан:

совместно с заместителями командира (начальниками служб) получателя бюджетных средств обеспечивать своевременное и правильное истребование денежных средств на нужды получателя бюджетных средств и воинских частей, зачисленных на финансовое обеспечение, разрабатывать предложения по финансовому обеспечению мероприятий по боевой подготовке;

соблюдать финансовую дисциплину;

совершенствовать уровень своей профессионально-должностной подготовки, твердо знать и правильно применять в практической деятельности законодательство Республики Беларусь по финансовым вопросам, знать порядок организации хозяйственной деятельности, материально-технического снабжения, содержания и ремонта вооружения, военной техники и имущества, прохождения военной службы военнослужащими Вооруженных Сил, трудовое законодательство;

участвовать в разработке хозяйственного плана, плана экономической работы и предложений по финансовому обеспечению мероприятий, предусматриваемых в данных планах;

осуществлять совместно с начальниками служб экономический анализ финансовой деятельности получателя бюджетных средств и на основании данных указанного анализа разрабатывать и докладывать получателю средств предложения по обеспечению экономного и целевого использования материальных и денежных средств, выявлению и использованию внутренних хозяйственных резервов;

своевременно обеспечивать военнослужащих (гражданский персонал) получателя бюджетных средств положенными денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами, вносить предложения по дальнейшему совершенствованию системы денежного довольствия (заработной платы);

своевременно осуществлять установленные удержания из денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, перечислять в установленные сроки удержанные суммы по принадлежности;

разъяснять военнослужащим и гражданскому персоналу законодательство Республики Беларусь по вопросам финансового и социального обеспечения;

ежегодно разрабатывать и представлять на утверждение получателю средств учетную политику получателя бюджетных средств на предстоящий год;

организовывать и правильно вести финансовый и налоговый учет, делопроизводство в финансовом органе, своевременно составлять и докладывать получателю средств установленную финансовую отчетность;

ежедневно перед сдачей кассы под охрану сверять наличие денежных средств и других ценностей в кассе с данными финансового учета, о результатах сверки докладывать получателю средств;

докладывать получателю средств о получении наличных денежных средств из учреждения банка и не позднее следующего дня представлять ему контрольный журнал для проверки оприходования полученных денежных средств;

рассматривать проекты заключаемых получателем бюджетных средств договоров в отношении их законности и обеспеченности денежными средствами, визировать их;

проверять своевременность и полноту отметок соответствующих должностных лиц получателя бюджетных средств об оприходовании приобретенных товаров по регистрам учета, а в необходимых случаях – и фактическое их наличие на складах получателя бюджетных средств, о результатах проверки докладывать получателю средств;

периодически проверять у подотчетных лиц наличие полученных ими под отчет денежных средств или денежных документов об их расходовании, требовать от подотчетных лиц своевременного представления авансовых отчетов;

по указанию получателя средств проверять соблюдение штатно-тарифной дисциплины в подразделениях, службах, на подсобных предприятиях;

контролировать полноту и своевременность поступления денежных средств от осуществления приносящей доходы деятельности;

своевременно выполнять судебные решения и исполнительные надписи нотариусов, принимать меры по своевременному и полному взысканию денежных средств в пользу получателя бюджетных средств;

обеспечивать своевременное и правильное разрешение обращений граждан по вопросам финансового обеспечения и выдачу в установленных случаях справок по заявлениям граждан;

вести книгу учета недостач, контролировать движение и своевременное окончание дел по недостачам;

хранить и учитывать ценные подарки и бланки строгой отчетности;

подписывать второй подписью расчетно-кассовые документы, заявки на денежные средства, бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств, денежные аттестаты, расчетные ведомости по выдаче денежных средств и других ценностей, документы финансовой отчетности и другие финансовые документы;

обеспечивать сохранность документов финансового органа, а также сдачу их в ЦА МО в установленные сроки;

осуществлять руководство и контроль за деятельностью должностных лиц финансового органа получателя бюджетных средств и организовывать их специальную подготовку;

не реже одного раза в месяц представлять письменный доклад получателю средств о состоянии финансовой деятельности получателя бюджетных средств с приложением сводной оборотной ведомости;

не позднее последнего рабочего дня текущего месяца составлять и представлять получателю средств на утверждение план работы финансового органа на следующий месяц.

16. Начальник финансового органа органа военного управления имеет право:

с разрешения руководителя органа военного управления давать начальникам довольствующих органов органа военного управления, получателям средств указания по финансовым вопросам;

требовать от должностных лиц подчиненных получателей бюджетных средств представления расчетов и других документов для составления и корректировки бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств и заявок на денежные средства.

Начальник финансового органа распорядителя бюджетных средств имеет право:

давать начальникам довольствующих органов распорядителя бюджетных средств (органов военного управления), получателям средств указания по финансовым вопросам;

требовать от должностных лиц получателей бюджетных средств (финансируемых органов военного управления) представления расчетов и других документов для составления и корректировки бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств и заявок на денежные средства;

задерживать выделение лимитов бюджетных обязательств получателю бюджетных средств (финансируемому органу военного управления) до получения расчетов и других подтверждающих документов при представлении получателем бюджетных средств в финансовый орган заявок на денежные средства, бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств без их обоснования;

выдавать получателю бюджетных средств (финансируемому органу военного управления) разрешения на открытие счетов по учету бюджетных, внебюджетных и иных (в случае необходимости) средств.

17. Начальник финансового органа органа военного управления подчиняется непосредственно руководителю органа военного управления, а по специальным вопросам – помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальнику ГФЭУ.

Заместители (помощники) начальника финансового органа органа военного управления, бухгалтеры и другие должностные лица финансового органа подчиняются начальнику финансового органа органа военного управления. Должностные обязанности указанных должностных лиц определяет начальник финансового органа и утверждает руководитель органа военного управления.

18. Начальники довольствующих органов распорядителя бюджетных средств (органа военного управления) отвечают за своевременное и полное обеспечение получателей бюджетных средств денежными средствами, законное, эффективное и целевое расходование денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа.

19. Особенности организации финансовой деятельности в довольствующем органе, которому в соответствии с приложением к перечню расходов присвоен индекс статей перечня расходов, изложены в главе 11 настоящей Инструкции.

20. Начальник финансового органа получателя бюджетных средств имеет право:

с разрешения получателя средств давать начальникам служб и командирам подразделений указания по финансовым вопросам;

требовать от должностных лиц получателя бюджетных средств представления:

расчетов и других документов для составления и корректировки бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств и заявок на денежные средства;

регистров учета для проверки своевременности и правильности оприходования и списания в службах получателя бюджетных средств приобретенных товаров.

21. Начальник финансового органа получателя бюджетных средств, получив приказ, противоречащий (по его мнению) установленному порядку расходования денежных средств, обязан письменно доложить об этом получателю средств. Если получатель средств письменно подтвердит данный приказ, начальник финансового органа получателя бюджетных средств выполняет его, о чем немедленно докладывает начальнику вышестоящего финансового органа.

22. Начальник вышестоящего финансового органа, получив донесение начальника финансового органа получателя бюджетных средств о выполнении им приказа получателя средств, противоречащего установленному порядку расходования денежных средств, обязан немедленно его рассмотреть и принять необходимые меры.

23. Должностное лицо финансового органа получателя бюджетных средств, ответственное за ведение кассовых операций (далее – кассир), подчиняется непосредственно начальнику финансового органа и осуществляет операции по приему и выдаче наличных денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности только по его указаниям.

С кассиром из числа гражданского персонала получатель средств заключает письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

24. Кассир обязан:

обеспечивать сохранность вверенных ему наличных денежных средств и других ценностей, бланков строгой отчетности;

получать, хранить, выдавать и сдавать по принадлежности наличные денежные средства и другие ценности, бланки строгой отчетности;

вести учет кассовых операций, ежедневно сверять наличие денежных средств и других ценностей в кассе с данными финансового учета и сдавать кассу под охрану, о результатах сверки докладывать начальнику финансового органа;

по указанию начальника финансового органа исполнять другие обязанности по ведению финансового хозяйства.

25. Помощники начальника финансового органа, бухгалтеры и другие должностные лица финансового органа получателя бюджетных средств подчиняются начальнику финансового органа. Должностные обязанности указанных должностных лиц определяет начальник финансового органа и утверждает получатель средств.

26. Заместители командира и начальники служб получателя бюджетных средств отвечают за своевременное и правильное определение потребности в денежных средствах для руководимого ими направления деятельности, а также за законное, эффективное и целевое расходование находящихся в их ведении денежных средств.

27. Заместители командира и начальники служб получателя бюджетных средств обязаны:

в сроки, которые установил получатель средств, составлять обоснованные расчеты на денежные средства по статьям перечня расходов, находящимся в их ведении, и корректировать данные расчеты в соответствии с назначениями денежных средств;

согласовывать с начальником финансового органа проекты договоров, разрабатываемые по руководимому ими направлению деятельности, согласно предмету договора;

обеспечивать составление смет доходов и расходов внебюджетных средств по находящейся в их ведении приносящей доходы деятельности;

обеспечивать своевременное и полное получение от юридических и физических лиц денежных средств за отпущенное в разрешенных случаях имущество и оказанные (выполненные) услуги (работы);

обеспечивать возмещение за счет виновных выявленных у получателя бюджетных средств (по руководимому ими направлению деятельности) недостач, утрат, растрат и хищений денежных и материальных средств, незаконных расходов денежных средств, потерь от порчи материальных средств, а также уплаченных штрафов.

28. Начальник штаба или другое должностное лицо получателя бюджетных средств, ответственное за организацию ведения учета военнослужащих и гражданского персонала, обязаны обеспечивать передачу начальнику финансового органа необходимых для расчетов по денежному довольствию и заработной плате данных о численности и прохождении военной службы (работы) военнослужащими (гражданским персоналом), приказов об их прибытии и убытии, перемещении, приеме и увольнении, служебных документов, необходимых для правильного исчисления и взимания налогов, а также организовывать проверку соответствия расчетных (раздаточных) ведомостей на выплату денежного довольствия (заработной платы) списочному составу и штату (штатному расписанию) получателя бюджетных средств.

29. Командиры подразделений обязаны в установленные сроки получать в финансовом органе получателя бюджетных средств наличные денежные средства и своевременно выплачивать денежное довольствие военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам и военнообязанным в период прохождения ими занятий и военных (специальных) сборов (далее – резервист), суворовцам и воспитанникам своих подразделений, не обеспеченным выплатой денежного довольствия путем зачисления его в безналичном порядке на счета, открытые им в учреждениях банков в соответствии с заключенными договорами.

Командиры подразделений подписывают раздаточные ведомости на выплату денежного довольствия, отвечают за правильное составление и оформление раздаточных ведомостей личными подписями получателей, а также за сохранность денежных средств и раздаточных ведомостей, за своевременный возврат в финансовый орган получателя бюджетных средств раздаточных ведомостей и невыданных наличных денежных средств.

30. Все должностные лица распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления, получающие и расходующие денежные средства, обязаны знать законодательство Республики Беларусь по вопросам организации финансовой деятельности и соблюдать финансовую дисциплину.

Должностные лица, указанные в пунктах 9–13, 15–18 и 26 настоящей Инструкции, обязаны осуществлять контроль за законным и целевым расходованием денежных средств, выделяемых распорядителю (получателю) бюджетных средств, органу военного управления.

31. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью распорядителя (получателя) бюджетных средств в органе военного управления осуществляется в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

ГЛАВА 3
ОРГАНИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО ОРГАНА ПОЛУЧАТЕЛЯ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЕГО ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ

32. В воинской части, в которой имеется по штату финансовый орган, создается самостоятельное финансовое хозяйство.

По решению вышестоящего командира (начальника), согласованному с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальником ГФЭУ, воинская часть, в которой имеется по штату финансовый орган, в порядке исключения может зачисляться на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств.

33. Воинская часть, в которой нет по штату финансового органа, зачисляется на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств.

34. Решение о зачислении получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) на финансовое обеспечение в ГФЭУ, а также о зачислении воинской части, в которой нет по штату финансового органа, на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств принимает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

35. На воинскую должность (должность) начальника финансового органа получателя бюджетных средств могут назначаться (приниматься) офицеры, прапорщики, военнослужащие, проходящие военную службу по контракту на воинских должностях солдат и сержантов, и гражданский персонал, имеющие специальную подготовку или практический опыт финансовой работы.

С лицом гражданского персонала, принятым на должность начальника финансового органа, получатель средств заключает письменный договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

При наличии в штате получателя бюджетных средств финансового органа в составе одной штатной единицы получатель средств обязан организовать подбор должностного лица, на которое возлагается временное исполнение обязанностей начальника финансового органа при его убытии в отпуск, на излечение и тому подобное (далее – дублер начальника финансового органа).

Начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан организовать специальную подготовку дублера начальника финансового органа.

36. В случае отсутствия в штате финансового органа получателя бюджетных средств других должностных лиц, на которых могут быть возложены должностные обязанности кассира, его обязанности исполняет начальник финансового органа.

Запрещается возлагать прием, хранение, выдачу наличных денежных средств и других ценностей на военнослужащих, проходящих срочную военную службу, и резервистов.

37. При сдаче (приеме) дел и воинской должности получателя средств состояние финансового хозяйства получателя бюджетных средств проверяют члены комиссии, назначаемой в соответствии с приказом старшего командира (начальника) согласно требованиям, изложенным в Уставе внутренней службы. По результатам проверки составляется акт о сдаче (приеме) финансового хозяйства.

38. В акте о сдаче (приеме) финансового хозяйства указываются данные, характеризующие состояние финансовой деятельности получателя бюджетных средств, в том числе:

наличие денежных средств и других ценностей в кассе, на счетах в учреждении банка, у подотчетных лиц и соответствие их данным финансового учета;

данные об исполнении бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств;

остатки внебюджетных средств, средств местного бюджета и иных средств получателя бюджетных средств, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

соблюдение установленного порядка хранения и учета денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности;

состояние расчетов с организациями за приобретенные товары, выполненные (оказанные) работы (услуги);

сведения о незаконченных делах по недостачам, утратам и хищениям материальных и денежных средств, просроченных взысканием суммах в возмещение причиненного государству материального ущерба и состоянии расчетов по исполнительным документам судебных органов и нотариусов;

выполнение предложений по акту последней ревизии (проверки) финансовой деятельности получателя бюджетных средств.

39. При смене начальника финансового органа принимающий данную должность обязан проверить финансовое хозяйство получателя бюджетных средств со дня начала последней проверки (ревизии) финансовой деятельности получателя бюджетных средств.

Дела, бланки строгой отчетности, денежные средства и другие ценности сдаются (принимаются) при обязательном участии председателя внутренней проверочной комиссии получателя бюджетных средств.

40. Работа по сдаче (приему) дел и должности начальника финансового органа организуется так, чтобы не нарушалась текущая деятельность в финансовом органе получателя бюджетных средств.

Ответственность за надлежащую организацию сдачи (приема) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств возлагается на получателя средств.

41. Принявший дела и должность начальника финансового органа приступает к исполнению своих обязанностей со дня утверждения акта о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств, о чем объявляется в приказе получателя средств.

В акте о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств отражаются данные, предусмотренные в пункте 38 настоящей Инструкции, и, кроме того:

состояние расчетов по денежному довольствию (заработной плате) с военнослужащими и гражданским персоналом получателя бюджетных средств, наличие неразрешенных обращений по финансовым вопросам;

состояние расчетов по налогам (сборам), алиментам и другим платежам;

наличие бланков строгой отчетности и соответствие их количества учетным данным;

состояние делопроизводства в финансовом органе, финансовых учета и отчетности;

факты незаконного расходования денежных средств и других нарушений финансовой дисциплины, выявленные в период сдачи (приема) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств.

К акту о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств прилагаются описи передаваемых регистров финансового учета, дел с денежными оправдательными документами и перепиской, а также описи исполнительных листов на взыскание алиментов и возмещение материального ущерба.

Акт о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств подписывают сдающее и принимающее лица, председатель внутренней проверочной комиссии и утверждает получатель средств.

Возражения по акту о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств со стороны сдающего или принимающего лица в письменной форме приобщаются к акту о сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа, их рассматривает получатель средств при утверждении указанного акта и принимает по ним решение в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

42. В случае выявления при сдаче (приеме) дел и должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств злоупотреблений принявший дела и должность начальник финансового органа докладывает получателю средств и начальнику вышестоящего финансового органа о необходимости назначения документальной ревизии.

43. При временном убытии начальника финансового органа временное исполнение обязанностей начальника финансового органа получателя бюджетных средств возлагается на помощника начальника финансового органа (бухгалтера), а при его отсутствии – на дублера начальника финансового органа.

Сдача (прием) дел по должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств в данном случае осуществляется в следующем порядке:

на день сдачи (приема) дел выводятся итоги в регистрах финансового учета;

передаются наличные денежные средства и другие ценности, хранящиеся в кассе, а также бланки строгой отчетности;

составляется акт о сдаче (приеме) дел по должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств с указанием в нем наличия денежных средств в кассе, на счетах в учреждении банка, у подотчетных лиц, бланков строгой отчетности и соответствия их данным финансового учета.

К акту о сдаче (приеме) дел по должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств прилагаются описи передаваемых дел, регистров финансового учета, бланков строгой отчетности, исполнительных документов судебных органов и нотариусов.

Акт о сдаче (приеме) дел по должности начальника финансового органа получателя бюджетных средств подписывают сдающее и принимающее лица, утверждает его получатель средств. О вступлении принявшего дела во временное исполнение обязанностей начальника финансового органа объявляется в приказе получателя средств.

44. По возвращении начальника финансового органа прием дел от должностного лица, временно исполнявшего обязанности начальника финансового органа, осуществляется в порядке, установленном в пункте 43 настоящей Инструкции. Начальник финансового органа обязан документально проверить финансовые операции, совершенные за время своего отсутствия, и при выявлении недостатков принять меры по их устранению.

45. Принимающий дела и должность кассира обязан убедиться, что фактическое наличие передаваемых наличных денежных средств и других ценностей, бланков строгой отчетности точно соответствует данным финансового учета. О сдаче (приеме) наличных денежных средств и других ценностей, бланков строгой отчетности делается запись в контрольном журнале и составляется акт о сдаче (приеме) кассы, который подписывают сдающее и принимающее лица, начальник финансового органа и утверждает получатель средств.

Ответственность за надлежащую организацию сдачи (приема) кассы возлагается на начальника финансового органа.

ГЛАВА 4
ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И ФИНАНСИРОВАНИЕ

46. Основной задачей финансового планирования и финансирования является правильное определение потребности распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в денежных средствах, своевременное обеспечение получателей бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) денежными средствами, осуществление контроля за законным, эффективным и экономически целесообразным их расходованием.

47. Финансовое планирование и финансирование осуществляются путем:

определения потребности в денежных средствах на планируемый период;

составления на планируемый период бюджетных смет, смет доходов и расходов внебюджетных средств;

своевременного истребования денежных средств из органов государственного казначейства;

доведения до подчиненных органов военного управления (получателей бюджетных средств) выписок из бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств;

изучения изменений потребности в денежных средствах, истребования (уточнения) в случае необходимости плановых ассигнований по статьям перечня расходов;

осуществления оперативного контроля за состоянием использования денежных средств.

48. Финансовое обеспечение получателей бюджетных средств (финансируемых органов военного управления), зачисленных на финансовое обеспечение в ГФЭУ в установленном порядке, осуществляет распорядитель бюджетных средств через органы государственного казначейства.

49. Получатели бюджетных средств (финансируемые органы военного управления), финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с пунктом 48 настоящей Инструкции, учитываются в книге учета получателей бюджетных средств по форме № 1/Ф согласно приложению 1.

В ГФЭУ учет получателей бюджетных средств (финансируемых органов военного управления) ведется по учетным номерам казначейства, присвоенным получателям бюджетных средств (финансируемым органам военного управления) при регистрации их в органах государственного казначейства (далее – УНК).

50. Вся переписка по финансовым вопросам с получателями бюджетных средств (финансируемыми органами военного управления) в ГФЭУ (органе военного управления) ведется по УНК.

Получатели бюджетных средств (финансируемые органы военного управления) в представляемых в вышестоящий финансовый орган плановых и отчетных документах, а также в переписке с ним указывают УНК.

51. Финансовое планирование, финансирование и истребование денежных средств распорядитель бюджетных средств осуществляет в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства финансов.

52. Основными документами для финансового планирования, финансирования, истребования и планового использования денежных средств являются:

заявка на выделение (уточнение) плановых ассигнований по статьям перечня расходов, находящимся в введении довольствующего органа, по форме № 2/Ф (далее – заявка по статьям перечня расходов) согласно приложению 2;

план финансирования по форме № 3/Ф согласно приложению 3;

извещение о выделении (уточнении) лимитов бюджетных обязательств по форме № 4/Ф (далее – извещение по форме № 4/Ф) согласно приложению 4;

бюджетная смета;

смета доходов и расходов внебюджетных средств.

53. Потребность в денежных средствах распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) определяется:

по статьям перечня расходов, находящимся в ведении довольствующих органов распорядителя бюджетных средств (органов военного управления (заместителей командира, начальников служб получателя бюджетных средств), – в довольствующих органах (заместителями командира, начальниками служб);

по остальным статьям перечня расходов – в финансовом органе.

54. На предстоящий финансовый год по указанию получателя средств (руководителя финансируемого органа военного управления) заместители командира и начальники служб (начальники довольствующих органов) составляют заявки по статьям перечня расходов с учетом обеспечения потребностей воинских частей, зачисленных на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств. К заявкам по статьям перечня расходов прилагаются расчеты-обоснования потребности в денежных средствах по статьям перечня расходов, находящимся в ведении заместителей командира и начальников служб (довольствующих органов). Расчет-обоснование составляется в произвольной форме и содержит в себе ссылку на правовой акт (иные основания), данные о наличии планов, норм снабжения, утвержденных в установленном порядке, табелей к штатам, подробный расчет денежных средств, иные сведения.

Заявки по статьям перечня расходов составляются только по тем статьям перечня расходов, по которым планируются приобретение товаров (работ, услуг), осуществление выплат.

В заявках по статьям перечня расходов не допускается истребование бюджетных средств сверх действительной потребности и на мероприятия, которые могут быть проведены без денежных затрат за счет внутренних ресурсов.

55. Начальник финансового органа проверяет составленные заявки по статьям перечня расходов и приложенные к ним расчеты-обоснования в отношении законности и хозяйственной целесообразности планируемых расходов, соответствия планируемых расходов установленным нормам, перечню расходов и в необходимых случаях возвращает заявки по статьям перечня расходов для доработки.

Проверенные в финансовом органе заявки по статьям перечня расходов заместители командира и начальники служб (начальники довольствующих органов) докладывают получателю средств (руководителю финансируемого органа военного управления).

Заявки по статьям перечня расходов составляются в двух экземплярах, их подписывают заместители командира (начальники служб) (начальники довольствующих органов) получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), в ведении которого находятся статьи перечня расходов, и начальник финансового органа. Вторые экземпляры заявок по статьям перечня расходов с приложением расчетов-обоснований в сроки, которые устанавливает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ, получатель средств (руководитель финансируемого органа военного управления) представляет начальнику довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (начальнику вышестоящего довольствующего органа).

Заявки по статьям перечня расходов, находящимся в ведении государственного учреждения «Главное управление строительства и эксплуатации Вооруженных Сил Республики Беларусь» (далее – ГУСЭ) в соответствии с Инструкцией об особенностях применения бюджетной классификации, получатель бюджетных средств представляет в ГУСЭ после согласования указанной заявки в эксплуатационном управлении, в котором получатель бюджетных средств состоит на квартирно-эксплуатационном обеспечении.

56. Начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств организует анализ, проверку и обобщение поступивших от получателей бюджетных средств (из финансируемых органов военного управления) заявок по статьям перечня расходов с приложенными расчетами-обоснованиями, а также составление сводной заявки по статьям перечня расходов на предстоящий финансовый год.

Сводная заявка по статьям перечня расходов составляется в двух экземплярах, ее подписывают начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств и должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе. Второй экземпляр сводной заявки по статьям перечня расходов с приложением расчетов-обоснований начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств представляет в ГФЭУ в сроки, которые устанавливает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ исходя из устанавливаемых Правительством Республики Беларусь порядка и сроков представления прогнозных расчетов по расходам Министерства обороны, включаемым в проект республиканского бюджета на предстоящий финансовый год.

57. При возникновении у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) в текущем квартале финансового года необходимости изменения (увеличения, уменьшения) потребности в денежных средствах по статьям перечня расходов в следующем квартале в пределах выделенных годовых плановых ассигнований получатель средств (руководитель финансируемого органа военного управления) заявку по статьям перечня расходов составляет и представляет в порядке, установленном в пунктах 54, 55 настоящей Инструкции, в ГФЭУ не позднее 15-го числа второго месяца текущего квартала (начальнику вышестоящего довольствующего органа – не позднее 13-го числа).

58. При возникновении у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) в текущем месяце финансового года необходимости увеличения потребности в денежных средствах по статьям перечня расходов в следующем месяце (квартале) сверх выделенных годовых плановых ассигнований либо ее уменьшения получатель средств (руководитель финансируемого органа военного управления) заявку по статьям перечня расходов составляет и представляет в порядке, установленном в пунктах 54, 55 настоящей Инструкции, начальнику довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (начальнику вышестоящего довольствующего органа).

59. Начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (начальник вышестоящего довольствующего органа) сводную заявку по статьям перечня расходов составляет и представляет в порядке, установленном в пункте 56 настоящей Инструкции, в ГФЭУ не позднее 15-го числа текущего месяца (начальнику довольствующего органа распорядителя бюджетных средств – не позднее 13-го числа).

60. Все излишние денежные средства по смете Министерства обороны, образующиеся у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) в течение текущего финансового года, по мере их выявления подлежат немедленной сдаче (уменьшению) по заявке по статьям перечня расходов в вышестоящий финансовый (довольствующий) орган.

О проведенной сдаче (принятом уменьшении) денежных средств по статьям перечня расходов получателю бюджетных средств (в финансируемый орган военного управления) высылается извещение по форме № 4/Ф.

61. Исходными данными для составления заявок (сводных заявок) по статьям перечня расходов являются:

законодательство Республики Беларусь и правовые акты Министерства обороны, указания начальников вышестоящих довольствующих органов о целевом назначении и порядке расходования денежных средств;

штатная численность личного состава получателей бюджетных средств (органов военного управления), их штат (штатные расписания) и табели к ним;

нормы отпуска денежных средств и материального обеспечения;

планы боевой подготовки, хозяйственной, учебной, научной, производственной и других видов деятельности;

данные о фактическом расходе денежных средств в истекшем финансовом году и обеспеченности получателей бюджетных средств (органов военного управления) имуществом и материалами.

62. В случаях когда по не зависящим от получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) причинам потребность получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в денежных средствах по сравнению с выделенными суммами уменьшается, помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ имеет право самостоятельно до поступления заявки по статьям перечня расходов от получателя бюджетных средств (из финансируемого органа военного управления) отозвать (аннулировать) излишне выделенные денежные средства по статьям перечня расходов.

О проведенном отзыве денежных средств по статьям перечня расходов получателю бюджетных средств (в финансируемый орган военного управления) высылается извещение по форме № 4/Ф.

63. После утверждения бюджетной росписи расходов Министерства обороны на очередной финансовый год из ГФЭУ в довольствующие органы, указанные в пункте 19 настоящей Инструкции, направляются прогнозные лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год.

Начальники указанных довольствующих органов на основании полученных прогнозных лимитов бюджетных обязательств организуют представление в ГФЭУ плана финансирования по форме № 3/Ф с приложением к нему проекта плана закупок по централизованным расходам Министерства обороны на очередной финансовый год в сроки, которые устанавливает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

Для обеспечения потребности получателей бюджетных средств (финансируемых органов военного управления) в текущем финансовом году в денежных средствах на проведение непредвиденных мероприятий в планах финансирования по форме № 3/Ф в случае необходимости может предусматриваться резерв денежных средств.

64. Бюджетные сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств составляются в порядке и по формам в соответствии с правовыми актами Министерства финансов.

65. Бюджетные сметы утверждают:

Министр обороны Республики Беларусь – сводную бюджетную смету Министерства обороны;

помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ – бюджетные сметы получателей бюджетных средств, подчиненных руководителям структурных подразделений Министерства обороны, Генерального штаба Вооруженных Сил, Вооруженных Сил, а также сводные бюджетные сметы органов военного управления;

руководители органов военного управления – бюджетные сметы подчиненных получателей бюджетных средств.

Помощник Министра обороны по вопросам экономики и финансам – начальник ГФЭУ не позднее дня, следующего за днем утверждения Министром обороны Республики Беларусь сводной бюджетной сметы Министерства обороны, утверждает лимиты бюджетных обязательств по статьям перечня расходов.

66. Получатели бюджетных средств в десятидневный срок после получения из ГФЭУ (финансового органа органа военного управления) извещения по форме № 4/Ф представляют два экземпляра бюджетных смет по формам в соответствии с правовыми актами Министерства финансов для организаций, финансируемых из бюджета, на утверждение в ГФЭУ (руководителю вышестоящего органа военного управления).

Бюджетные сметы составляются в двух экземплярах, их подписывают получатель средств и начальник финансового органа.

67. Руководитель вышестоящего органа военного управления организует проверку бюджетных смет, поступивших от подчиненных получателей бюджетных средств, и составляет сводную бюджетную смету органа военного управления.

Сводная бюджетная смета составляется в двух экземплярах, ее подписывают руководитель органа военного управления и начальник финансового органа.

Руководитель органа военного управления сводную бюджетную смету в двух экземплярах представляет в ГФЭУ в сроки, которые устанавливает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

68. Источниками финансирования распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), распорядителя средств местного бюджета являются:

средства республиканского бюджета по смете Министерства обороны;

средства местного бюджета;

внебюджетные средства;

иные источники, не запрещенные законодательством Республики Беларусь.

69. Финансирование расходов распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) осуществляется через органы государственного казначейства в соответствии с законодательством Республики Беларусь и особенностями, определяемыми в Министерстве финансов.

70. Порядок планирования, использования, учета внебюджетных средств и отчетности за них излагаются в правовых актах Министерства обороны, согласованных с уполномоченными должностными лицами Министерства финансов.

71. Ежегодно в октябре текущего финансового года начальник финансового органа органа военного управления совместно с начальниками довольствующих органов составляет и представляет на утверждение руководителю органа военного управления план работы органа военного управления по заключению сметы Министерства обороны текущего финансового года подчиненными получателями бюджетных средств.

72. В целях качественного заключения сметы Министерства обороны текущего финансового года получателем бюджетных средств (финансируемым органом военного управления) в декабре должны быть:

завершены по подчиненности взаимные расчеты по бюджетным средствам с распорядителем бюджетных средств;

обеспечена выплата причитающегося в текущем финансовом году денежного довольствия (заработной платы) военнослужащим (гражданскому персоналу) (кроме заработной платы за вторую половину декабря, если иное не предусмотрено в правовых актах Президента Республики Беларусь или Совета Министров Республики Беларусь);

не допущены по состоянию на 1 января остатки и перерасходы денежных средств по статьям перечня расходов, перерасходы по видам внебюджетных средств;

истребованы авансовые отчеты и остатки денежных средств от всех подотчетных должностных лиц (кроме должностных лиц, находящихся по состоянию на 31 декабря текущего года в служебной командировке);

приняты меры по полному взысканию дебиторской (погашению кредиторской) задолженности;

закончены расчеты с поставщиками за полученные от них в текущем финансовом году товары, выполненные (оказанные) работы (услуги);

в случаях, указанных в правовых актах Министерства обороны, сданы в доход республиканского бюджета и переданы по принадлежности остатки внебюджетных средств.

ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ХРАНЕНИЯ И ПОЛУЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

73. Денежные средства распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) должны храниться на счетах, открываемых в органе государственного казначейства (учреждении банка), в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

74. Бюджетные средства (с 1 января 2010 г. и внебюджетные средства) распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) должны храниться на едином казначейском счете государственного казначейства.

Получение денежных средств со счета органа государственного казначейства на текущие счета распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка допускается только в случаях, указанных в нормативных правовых актах Министерства финансов.

Порядок использования иных средств, поступивших на текущие счета распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка, излагается в нормативных правовых актах Министерства финансов.

75. Для распорядителя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь открываются текущие счета отдельно по учету бюджетных средств и внебюджетных средств.

Кроме того, для получателя бюджетных средств в учреждении банка открывается текущий счет по учету денежных средств, зачисляемых в счет компенсации расходов бюджетов (далее – средства, перечисляемые в доход бюджетов).

По решению помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ для распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) могут открываться в учреждении банка другие счета в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Номера открытых счетов получатель бюджетных средств (финансируемый орган военного управления) немедленно сообщает по подчиненности распорядителю бюджетных средств.

76. Переоформление и закрытие счетов распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

77. Оформление счетов распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка осуществляется по присвоенному ему условному (действительному) наименованию в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

При изменении наименования распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) его счета переоформляются по новому наименованию.

78. При открытии счета для распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка между распорядителем (получателем) бюджетных средств (финансируемым органом военного управления) и учреждением банка заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

79. Расчетно-кассовые документы по использованию счетов после их оформления подписывают:

79.1. у распорядителя бюджетных средств:

первой подписью – Министр обороны Республики Беларусь;

второй подписью – начальник 2-го отдела – главный бухгалтер 1-го управления ГФЭУ;

79.2. в финансируемом органе военного управления:

первой подписью – руководитель финансируемого органа военного управления;

второй подписью – должностное лицо финансового органа;

79.3. у получателя бюджетных средств:

первой подписью – получатель средств;

второй подписью – начальник финансового органа.

Министр обороны Республики Беларусь (получатель средств, руководитель финансируемого органа военного управления) может предоставить в установленном порядке право первой и второй подписи расчетно-кассовых документов другим уполномоченным на это должностным лицам.

Право первой подписи расчетно-кассовых документов не может быть предоставлено должностным лицам, имеющим право второй подписи.

80. Получение со счетов наличных денежных средств разрешается лишь в суммах, необходимых для обеспечения военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами, а также для осуществления повседневных текущих расходов получателем бюджетных средств, которые не могут быть оплачены в безналичном порядке.

81. Наличные денежные средства, необходимые для обеспечения военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами, получаются со счетов в установленные сроки.

82. Для получения наличных денежных средств получатель бюджетных средств представляет в учреждение банка (по его требованию и в установленные им сроки) заявки.

83. Получает наличные денежные средства в учреждении банка кассир.

84. Помещение финансового органа получателя бюджетных средств оборудуется исправной охранной и пожарной сигнализацией. Рабочее место кассира, кроме того, отделяется перегородкой и оборудуется тревожной сигнализацией.

Порядок установки охранной, пожарной и тревожной сигнализации, оповещения должностных лиц караула, при отсутствии караула – суточного наряда получателя бюджетных средств, отвечающих за охрану кассы и допуск к ней, и их действий при срабатывании сигнализации определяет получатель средств.

Наличные денежные средства, другие ценности и бланки строгой отчетности хранятся в металлических шкафах или сейфах, которые по окончании работы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира.

Ключи от металлических шкафов и сейфов хранятся у кассира, а учтенные дубликаты ключей – в сейфе получателя средств в упаковке, исключающей какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, опечатанной печатью кассира.

Сохранность наличных денежных средств, которые получили в установленных случаях командиры подразделений получателя бюджетных средств, обеспечивают командиры подразделений.

Учет, хранение и передача вещественных доказательств, денежных средств, ценностей, ценных бумаг, наград и документов к ним, изъятых по уголовным делам, в финансовом органе получателя бюджетных средств осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

85. Ежедневно перед опечатыванием и сдачей под охрану личному составу караула (при отсутствии караула – дежурному получателя бюджетных средств) металлических шкафов (сейфов), в которых хранятся наличные денежные средства, начальник финансового органа и кассир обязаны убедиться в том, что фактическое наличие денежных средств в кассе точно соответствует остатку их по контрольному журналу, и засвидетельствовать это своими подписями в указанном журнале.

86. В кассе получателя бюджетных средств на конец рабочего дня могут находиться наличные денежные средства в пределах лимита остатка кассы, установленного в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Наличные денежные средства сверх установленного лимита остатка кассы могут быть только для обеспечения военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой), пособиями и компенсационными выплатами, при этом срок их нахождения в кассе должен быть не свыше трех рабочих дней, включая день получения наличных денежных средств в учреждении банка либо день наступления установленного срока их выплаты при использовании по согласованию с руководителем учреждения банка на данные цели выручки.

Не позднее указанного срока (четвертого рабочего дня) не использованные по назначению наличные денежные средства сдаются в учреждение банка для зачисления на счета получателя бюджетных средств.

87. Прием в разрешенных случаях наличных денежных средств в кассу получателя бюджетных средств, в том числе полученных по чеку в учреждении банка, осуществляется по приходным кассовым ордерам, квитанциям и другим приходным документам (далее – приходные кассовые документы), а также с применением системных кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем, модели (модификации) которых включены в Государственный реестр моделей (модификаций) кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

На остающемся в делах финансового органа экземпляре приходного кассового документа проставляется номер статьи контрольного журнала. К нему прилагаются послужившие основанием для приема наличных денежных средств документы, на которых ставится штамп или делается надпись: «Получено по (наименование приходного кассового документа) № ____» с указанием даты.

88. В отдельных случаях, когда по условиям расположения подсобных предприятий получателя бюджетных средств невозможно осуществлять прием наличных денежных средств непосредственно в финансовом органе получателя бюджетных средств, прием их с соблюдением установленного порядка разрешается осуществлять по приходным кассовым документам, выданным в финансовом органе получателя бюджетных средств, должностным лицам данных подсобных предприятий, на которых обязанности по приему наличных денежных средств возложены в соответствии с приказом получателя средств. С указанными должностными лицами из числа гражданского персонала заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

В случае приема наличных денежных средств на подсобных предприятиях получатель средств обязан обеспечить их сохранность.

89. Поступившие в течение дня на подсобное предприятие наличные денежные средства вместе с документами, послужившими основанием для приема наличных денежных средств, должны быть в тот же день сданы в установленном порядке в кассу финансового органа получателя бюджетных средств.

Когда по условиям расположения подсобных предприятий ежедневная сдача принятых наличных денежных средств в кассу финансового органа получателя бюджетных средств невозможна, в соответствии с приказом получателя средств могут устанавливаться для них иные сроки сдачи наличных денежных средств, но не реже одного раза в неделю и не позднее последнего дня каждого месяца.

90. В приходном кассовом документе, выданном в финансовом органе должностному лицу подсобного предприятия в подтверждение приема от него наличных денежных средств, указываются номера приходных кассовых документов, по которым на подсобном предприятии были приняты наличные денежные средства.

91. Расходование на подсобных предприятиях принятых наличных денежных средств запрещается.

92. Начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан осуществлять контроль за правильностью получения наличных денежных средств на подсобных предприятиях и своевременностью сдачи их в кассу финансового органа получателя бюджетных средств.

ГЛАВА 6
ПОРЯДОК РАСХОДОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

93. Денежные средства расходуются по целевому назначению в соответствии с утвержденными сметами и только на цели, предусмотренные:

для средств по смете Министерства обороны – согласно Инструкции об особенностях применения бюджетной классификации;

для средств, перечисляемых в доход бюджетов, и внебюджетных средств – согласно законодательству Республики Беларусь и правовым актам Министерства обороны.

94. Расходование бюджетных средств распорядителем (получателем) бюджетных средств (финансируемым органом военного управления) осуществляется через органы государственного казначейства в соответствии с законодательством Республики Беларусь и особенностями, определяемыми в Министерстве финансов.

95. Денежные средства расходуются отдельно по каждому разделу, подразделу, виду расходов, параграфу, программе, подпрограмме функциональной классификации расходов в пределах средств, выделенных по каждой в отдельности статье перечня расходов, а внебюджетные средства – в пределах наличия данных средств по каждому виду внебюджетных средств.

96. Средства, перечисляемые в доход бюджетов, перечисляются в доход республиканского (местного) бюджета в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

Денежные средства по соответствующим элементам расходов запрещается использовать на расходы по другим элементам расходов.

97. Расходы денежных средств сверх выделенных бюджетных средств, в том числе на мероприятия, проводимые по указанию должностных лиц вышестоящего командования, могут осуществляться только после получения справки об изменении бюджетной росписи и извещения по форме № 4/Ф.

98. Средства по смете Министерства обороны расходуются в течение финансового года, в котором они отпущены.

Остатки бюджетных средств, образовавшиеся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) по состоянию на 1 января нового финансового года, в первый рабочий день нового финансового года зачисляются на вид внебюджетных средств «Бюджетные суммы прошлых лет» и не позднее 10 января перечисляются в доход республиканского бюджета.

Запрещается заключение получателем бюджетных средств (финансируемым органом военного управления) в текущем финансовом году договоров с организациями за товары (работы, услуги), оплату за которые предусматривается осуществлять в следующем финансовом году, при отсутствии у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) лимитов бюджетных обязательств на указанные расходы на следующий финансовый год.

99. Денежным довольствием и другими выплатами обеспечиваются:

военнослужащие, кроме осужденных к уголовному наказанию в виде ареста с содержанием на гауптвахте, резервисты, суворовцы и воспитанники – по месту прохождения военной (воинской) службы, обучения, пребывания;

военнослужащие, осужденные к уголовному наказанию в виде ареста с содержанием на гауптвахте, – в финансовом органе военной комендатуры, где отбывают наказание военнослужащие.

В ином порядке обеспечение денежным довольствием и другими выплатами может осуществляться по указанию помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ.

100. Выплата денежного довольствия и заработной платы осуществляется в сроки:

100.1. военнослужащим, резервистам, суворовцам, воспитанникам за текущий месяц – с 20-го по 30-е число данного месяца;

100.2. гражданскому персоналу:

за первую половину текущего месяца – с 20-го по 30-е число данного месяца;

за вторую половину текущего месяца – с 5-го по 16-е число месяца, следующего за текущим.

101. Ранее установленных сроков денежное довольствие военнослужащим может выплачиваться:

при направлении в служебную командировку, отпуск и на лечение, если до начала срока, установленного для выплаты денежного довольствия за очередной месяц, они не могут возвратиться к месту прохождения военной службы;

при передислокации получателя бюджетных средств (органа военного управления), если срок, установленный для выплаты денежного довольствия за очередной месяц, наступит в пути следования в пункт новой дислокации;

при убытии на новое место прохождения военной службы, увольнении с военной службы и в других случаях – в соответствии с нормативными правовыми актами Министерства обороны.

102. Выплата заработной платы гражданскому персоналу ранее установленных сроков осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

103. В сроки, указанные в пунктах 100–102 настоящей Инструкции, выплачиваются денежное довольствие (в том числе его добавочные виды) и заработная плата по перерасчетам в связи с изменением служебного и правового положения военнослужащих и гражданского персонала.

104. Сроки получения (в пределах сроков, указанных в пункте 100 настоящей Инструкции) наличных денежных средств получателем бюджетных средств для обеспечения военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами устанавливаются в учреждении банка и сообщаются в вышестоящий финансовый орган и старшему начальнику финансовой службы гарнизона.

105. Денежное довольствие (заработная плата) и другие выплаты военнослужащим (гражданскому персоналу) выплачиваются в бесспорно причитающихся размерах.

В каждом случае возникновения вопросов, касающихся правильности применения порядка и норм выплаты денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан обратиться в установленном порядке в вышестоящий (по подчиненности) финансовый орган за разъяснением.

106. Обеспечение военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами может осуществляться:

в безналичном порядке путем зачисления причитающихся платежей на счета, открытые военнослужащим (гражданскому персоналу) в учреждениях банков в соответствии с заключенными договорами (далее – карт-счета), а также путем денежного перевода;

наличными денежными средствами через кассу получателя бюджетных средств по сводным ведомостям на выплату под роспись (по доверенности) военнослужащих (гражданского персонала).

107. При обеспечении военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами путем зачисления в безналичном порядке причитающихся платежей на карт-счета получатель бюджетных средств представляет в учреждение банка список, составленный в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

По согласованию с руководителем учреждения банка при подготовке списка для зачисления военнослужащим (гражданскому персоналу) на карт-счета платежей, причитающихся им согласно нескольким расчетным ведомостям, может составляться сводная ведомость на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат зачислением денежных средств на карт-счета по форме № 5/Ф согласно приложению 5 (далее – сводная ведомость по форме № 5/Ф).

Сводная ведомость по форме № 5/Ф по регистрам финансового учета не проводится.

При необходимости представления в учреждение банка для зачисления военнослужащим (гражданскому персоналу) на карт-счета платежей, причитающихся им согласно нескольким расчетным ведомостям, списка в количестве экземпляров, равном количеству расчетных ведомостей, сводная ведомость по форме № 5/Ф не составляется. При этом на каждом экземпляре списка, хранящегося в делах финансового органа получателя бюджетных средств, проставляется статья контрольного журнала расчетной ведомости, согласно которой составлен список.

108. Обеспечение военнослужащих (гражданского персонала) денежным довольствием (заработной платой) и другими выплатами наличными денежными средствами через кассу получателя бюджетных средств осуществляется по сводной ведомости на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат наличными денежными средствами по форме № 5н/Ф согласно приложению 6 (далее – сводная ведомость по форме № 5н/Ф).

109. Для обеспечения выплаты денежного довольствия офицерам, прапорщикам, а также солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, составляется расчетная ведомость по выплате денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, по форме № 6/Ф согласно приложению 7 (далее – расчетная ведомость по форме № 6/Ф).

Военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам денежное довольствие выплачивается по раздаточным ведомостям на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам по форме № 7/Ф согласно приложению 8 (далее – раздаточная ведомость по форме № 7/Ф).

110. Основаниями для начисления денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, составления расчетных (раздаточных) ведомостей являются:

утвержденный штат (штатное расписание);

порядок (условия) обеспечения денежным довольствием (оплаты труда), нормы (размеры) денежного довольствия и заработной платы, установленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

приказы о назначении на воинские должности и прохождении военной службы военнослужащими, о приеме на работу гражданского персонала;

денежные аттестаты для зачисления на денежное довольствие военнослужащих, проходящих срочную военную службу, курсантов, резервистов, суворовцев и воспитанников по форме № 19 согласно приложению 9 (далее – денежный аттестат по форме № 19);

денежные аттестаты для зачисления на денежное довольствие офицеров, прапорщиков, солдат и сержантов, проходящих военную службу по контракту, по форме № 21 согласно приложению 10 (далее – денежный аттестат по форме № 21);

карточки по начислению денежного довольствия по форме № 8/Ф согласно приложению 11;

табели учета использования рабочего времени.

111. Выписки из приказов и другие документы, являющиеся основанием для начисления денежного довольствия (заработной платы), передаваемые из штаба получателя бюджетных средств (органа военного управления) начальнику финансового органа, заверяются подписью должностного лица, ответственного за организацию и ведение учета личного состава и свидетельствуются печатью «Для документов».

Табели учета использования рабочего времени подписываются соответствующими руководителями получателя бюджетных средств (органа военного управления).

112. Порядок и условия передачи в финансовый орган документов, являющихся основанием для начисления денежного довольствия (заработной платы), устанавливается получателем средств (руководителем органа военного управления).

В случаях когда по условиям расположения штаба и финансового органа расчеты по денежному довольствию (заработной плате) могут быть осуществлены непосредственно по подлинным документам, находящимся в штабе, получателю средств (руководителю органа военного управления) предоставляется право решать вопрос о необходимости передачи в финансовый орган указанных документов.

113. В финансовом органе получателя бюджетных средств составляются:

раздаточные ведомости по форме № 6/Ф;

расчетные ведомости на выплату заработной платы гражданскому персоналу по форме № 9/Ф согласно приложению 12 (далее – расчетная ведомость по форме № 9/Ф);

расчетные ведомости по форме № 10/Ф согласно приложению 13;

расчетные листки по форме № 11/Ф согласно приложению 14.

При выплате наличными денежными средствами денежного довольствия военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам в подразделениях получателя бюджетных средств (органа военного управления) по раздаточным ведомостям по форме № 7/Ф, составляется сводная ведомость по выплате денежного довольствия в подразделениях по форме № 12/Ф согласно приложению 15.

Сводная ведомость по выплате денежного довольствия в подразделениях по форме № 12/Ф утверждается получателем средств и служит для списания по регистрам финансового учета раздаточных ведомостей по форме № 7/Ф, включенных в указанную сводную ведомость, и контроля за полнотой выплаты командирами подразделений денежного довольствия, своевременностью возврата в финансовый орган получателя бюджетных средств раздаточных ведомостей по форме № 7/Ф и невыданных наличных денежных средств.

114. Раздаточные ведомости по форме № 7/Ф составляет старшина подразделения и подписывает командир подразделения.

Начальник финансового органа проверяет правильность составления в подразделениях раздаточных ведомостей по форме № 7/Ф и после проверки заверяет их своей подписью.

115. Денежное довольствие (заработная плата), другие выплаты, которые военнослужащие (гражданский персонал) не получили в сроки, установленные в пункте 100 настоящей Инструкции, а также на получение которых они имеют право в случаях, установленных в пунктах 102 и 103 настоящей Инструкции, выплачиваются по сводным ведомостям по форме № 5н/Ф на основании отдельных расчетных ведомостей.

116. В случаях когда денежное довольствие (заработная плата) выплачивается не за полный месяц или осуществляется выплата по перерасчету либо выплачиваются единовременные добавочные виды денежного довольствия, в карточке по начислению денежного довольствия по форме № 8/Ф (на выписках из приказов или на отдельных листах) составляется подробный расчет исчисленной к выплате суммы с приложением документов, послуживших основанием для выплаты. Расчет исчисленной к выплате суммы подписывает должностное лицо, составившее расчет.

117. В расчетных (раздаточных) ведомостях воинские должности (должности), в том числе вакантные, отражаются в той же последовательности, в какой они указаны в штате (штатном расписании) распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления).

Расчетные (сводные, раздаточные) ведомости по выплате денежного довольствия (заработной платы) и других выплат составляются в одном экземпляре.

118. Расчетные (раздаточные) ведомости по выплате денежного довольствия (заработной платы) до начала выплаты денежного довольствия (заработной платы) передаются должностному лицу, ответственному за организацию и ведение учета личного состава получателя бюджетных средств (органа военного управления). Указанное должностное лицо проверяет соответствие записанных в каждую расчетную (раздаточную) ведомость воинских должностей (должностей, профессий) и занимающих их лиц штату (штатному расписанию) и списку военнослужащих и гражданского персонала, делает на расчетной (раздаточной) ведомости запись о результатах проверки и заверяет ее своей подписью. После проведения данной проверки расчетные ведомости начальник финансового органа представляет на подпись получателю средств.

119. Из денежного довольствия военнослужащих (при наличии основания (распоряжения)) осуществляются удержания:

подоходного налога;

по исполнительным листам судебных органов и нотариальным надписям нотариусов;

по письменным заявлениям военнослужащих о добровольном согласии уплачивать алименты на несовершеннолетних детей, расходы, затраченные государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении;

в возмещение материального ущерба, причиненного государству;

для погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных денежных средств, выданных военнослужащему под отчет на расходы при служебной командировке, предстоящие расходы (при условии, что военнослужащий не оспаривает основание и размер удержания);

для возврата сумм, излишне выплаченных вследствие счетных ошибок.

120. Удержания из заработной платы гражданского персонала осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

121. Осуществление удержаний, не установленных законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны, не разрешается.

Общая сумма удержаний не должна превышать их предельный размер, установленный законодательством Республики Беларусь.

Не допускаются удержания из сумм выходного пособия, компенсационных и иных выплат, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, на которые не обращается взыскание в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Ответственность за правильность и своевременность удержаний из денежного довольствия (заработной платы), а также за своевременность перечисления удержанных сумм по назначению возлагается на получателя средств и начальника финансового органа получателя бюджетных средств.

122. Выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат военнослужащим (гражданскому персоналу) наличными денежными средствами осуществляет кассир. При этом военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам выплату денежного довольствия, как правило, осуществляют командиры подразделений, получающие в финансовом органе в день выплаты раздаточную ведомость по форме № 7/Ф и необходимую для выдачи сумму наличных денежных средств под расписку в сводной ведомости по форме № 5н/Ф.

Кроме того, в случае необходимости, с разрешения получателя средств (руководителя органа военного управления) выплату денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, осуществляет получатель денежных средств, ответственный за раздачу денежных средств в структурном подразделении получателя бюджетных средств (органа военного управления) наличных денежных средств указанным военнослужащим, получающий в финансовом органе в день выплаты сводную ведомость по форме № 5н/Ф структурного подразделения получателя бюджетных средств (органа военного управления) и необходимую для выдачи сумму наличных денежных средств под расписку в сводной ведомости по форме № 5н/Ф.

123. Военнослужащие (гражданский персонал) расписываются в сводных (раздаточных) ведомостях в получении денежного довольствия (заработной платы) и других выплат наличными денежными средствами, используя чернила или шариковую ручку.

Выплата причитающегося военнослужащему (лицу гражданского персонала) денежного довольствия (заработной платы) и других выплат другому лицу допускается только по надлежаще оформленной доверенности или их законным наследникам. В данном случае в графе «Расписка в получении» кроме подписи получателя указывается: «По доверенности» или «Наследник», а доверенность и документы о наследовании прилагаются к сводной (раздаточной) ведомости.

При выплате денежного довольствия (заработной платы) и других выплат военнослужащему (лицу гражданского персонала) путем их зачисления на карт-счета в расчетной ведомости, послужившей основанием для осуществления указанного перечисления, в графе «К выдаче на руки наличными денежными средствами» указывается номер карт-счета военнослужащего (лица гражданского персонала) и (или) статья контрольного журнала платежного поручения на перечисление денежного довольствия (заработной платы).

При выплате денежного довольствия (заработной платы) и других выплат военнослужащему (лицу гражданского персонала) наличными денежными средствами в расчетной ведомости, послужившей основанием для осуществления указанной выплаты, в графе «К зачислению на карт-счет» указывается статья контрольного журнала сводной ведомости по форме № 5н/Ф.

124. Денежное довольствие (заработная плата) должно быть выплачено военнослужащим (гражданскому персоналу) в течение трех рабочих дней со дня получения наличных денежных средств для этой цели, включая день получения наличных денежных средств в учреждении банка.

По окончании выплаты наличными денежными средствами денежного довольствия (заработной платы) и других выплат начальник финансового органа получателя бюджетных средств (командиры подразделений) обязан вывести по всем графам сводной ведомости по форме № 5н/Ф (раздаточной ведомости по форме № 7/Ф) ведомости итог «Выплачено по ведомости» и засвидетельствовать данный итог своей подписью.

Если отдельным военнослужащим (лицам гражданского персонала) денежное довольствие (заработная плата) и другие выплаты в течение установленного срока выплачены не были, начальник финансового органа (командиры подразделений) обязан сделать в сводной ведомости по форме № 5н/Ф (раздаточной ведомости по форме № 7/Ф) ведомости в графе «Расписка в получении» против фамилии указанных лиц отметку «Не выдано», составить в конце сводной (раздаточной) ведомости именной список данных лиц, вывести по списку общий итог с указанием по всем графам сводной (раздаточной) ведомости сумм, причитающихся военнослужащему (лицу гражданского персонала) и подлежащих депонированию, и засвидетельствовать список своей подписью.

Депонированное денежное довольствие (заработная плата), другие выплаты включаются в сводную ведомость по форме № 5н/Ф.

Командиры подразделений в день окончания выплаты денежного довольствия обязаны сдать в кассу финансового органа получателя бюджетных средств раздаточные ведомости по форме № 7/Ф и невыданные наличные денежные средства. Прием невыданных наличных денежных средств осуществляется в порядке, установленном в пункте 87 настоящей Инструкции.

125. Итоги «Всего по ведомости», выведенные в расчетных ведомостях, отражаются в разрезе кодов доходов (расходов).

Код доходов (расходов) содержит в себе коды всех подразделений бюджетной классификации, коды статей перечня расходов по смете Министерства обороны и номера видов внебюджетных средств.

126. Суммы денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, указанные в расчетных ведомостях (сводных ведомостях по выплате денежного довольствия в подразделениях по форме № 12/Ф), списываются по данным ведомостям в расход по регистрам финансового учета с одновременным оприходованием сумм проведенных по расчетным ведомостям (сводным ведомостям по выплате денежного довольствия в подразделениях по форме № 12/Ф) удержаний.

Суммы денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, указанные в сводной ведомости по форме № 5н/Ф (раздаточной ведомости по форме № 7/Ф), списываются по данным ведомостям в расход по регистрам финансового учета только после фактической выдачи денежного довольствия (заработной платы) военнослужащим (гражданскому персоналу) наличными денежными средствами.

Суммы денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, указанные в сводной ведомости по форме № 5/Ф (списке для зачисления на карт-счета платежей), списываются по платежному поручению, составленному на основании данной сводной ведомости (списка), в расход по регистрам финансового учета только после фактического перечисления денежного довольствия (заработной платы) военнослужащим (гражданскому персоналу) на карт-счета.

127. Суммы начисленных обязательных страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее – страховые взносы) списываются в расход (с одновременным зачислением на соответствующие виды внебюджетных средств):

при выплате заработной платы за счет бюджетных средств – за счет соответствующих статей перечня расходов;

при выплате заработной платы за счет внебюджетных средств – за счет вида внебюджетных средств, по которому выплачена заработная плата.

Начисление страховых взносов, списание их по соответствующим статьям перечня расходов (видам внебюджетных средств) и зачисление на соответствующие виды внебюджетных средств осуществляются одновременно со списанием в расход по контрольному журналу сумм, указанных в расчетных ведомостях.

128. Депонированное денежное довольствие (заработная плата), другие выплаты выплачиваются по сводной ведомости по форме № 5н/Ф с отметкой в сводной ведомости по форме № 5н/Ф (раздаточной ведомости по форме № 7/Ф), по которой было осуществлено депонирование, в именном списке лиц, не получивших денежное довольствие (заработную плату), другие выплаты, против каждой фамилии в отдельности номера статьи контрольного журнала, по которой выплаченная сумма списана в расход.

Сводная ведомость по форме № 5н/Ф проводится по регистрам финансового учета в день фактической выплаты депонированного денежного довольствия (заработной платы), других выплат.

129. Зачисление на денежное довольствие военнослужащих, резервистов, суворовцев и воспитанников, а также снятие их с денежного довольствия осуществляется в соответствии с приказом соответствующего руководителя.

130. При предъявлении военнослужащим, зачисленным на денежное довольствие, денежного аттестата начальник финансового органа обязан проверять правильность его оформления и полноту сведений, включенных в денежный аттестат. При выявлении нарушений, влияющих на правильность начисления денежного довольствия военнослужащему, получатель средств обязан возвратить денежный аттестат получателю бюджетных средств, допустившему выявленные нарушения, а также сообщить начальнику вышестоящего финансового органа.

131. Офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту (кроме военнослужащих, принятых на военную службу по контракту или призванных на военную службу по призыву), прибывшим к получателю бюджетных средств (в орган военного управления) для дальнейшего прохождения военной службы, денежное довольствие без предъявления денежного аттестата по форме № 21 не выплачивается.

Военнослужащим, проходящим срочную военную службу, прибывшим для дальнейшего прохождения военной службы, денежное довольствие без предъявления денежного аттестата по форме № 19 выплачивается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором они зачислены в списки личного состава получателя бюджетных средств (органа военного управления).

В случае утраты денежного аттестата военнослужащим получатель средств (руководитель органа военного управления) по новому месту прохождения военной службы военнослужащего обязан назначить служебное расследование и о его результатах, обстоятельствах утраты, серии и номере утраченного денежного аттестата сообщить в ГФЭУ в десятидневный срок после окончания служебного расследования.

По прежнему месту прохождения военной службы военнослужащего, утратившего денежный аттестат, выдается дубликат денежного аттестата на основании запроса получателя бюджетных средств (органа военного управления) по новому месту прохождения военной службы указанного военнослужащего.

На денежном аттестате, выданном взамен утраченного, в левом верхнем углу чернилами красного цвета делается запись: «Выдан взамен утраченного серии ______ № ___________».

Расчет по денежному довольствию за прошлое время военнослужащим, прибывшим без денежного аттестата, проводится после поступления дубликата денежного аттестата.

132. Начальник финансового органа обязан обеспечить военнослужащих (резервистов, суворовцев, воспитанников) положенными видами денежного довольствия при их исключении из списков личного состава получателя бюджетных средств (органа военного управления).

Денежные аттестаты с указанием в них выплаченных сумм выдаются военнослужащим в случаях:

убытия к новому месту военной службы (месту обучения) со снятием с денежного довольствия в финансовом органе, в котором военнослужащий обеспечивался денежным довольствием;

увольнения с военной службы (кроме военнослужащих, проходящих срочную военную службу);

направления для отбытия уголовного наказания в виде ареста с содержанием на гауптвахте.

133. Возмещение расходов военнослужащим (гражданскому персоналу), связанных со служебными командировками, осуществляется в порядке и сроки, установленные законодательством Республики Беларусь, по месту прохождения военной службы (работы) по представленным военнослужащими (гражданским персоналом) в финансовый орган получателя бюджетных средств авансовым отчетам по форме № 13/Ф согласно приложению 16.

В служебные командировки военнослужащие (гражданский персонал) могут направляться при наличии денежных средств на указанные цели у получателя бюджетных средств.

134. Расчеты за товары (работы, услуги), приобретаемые для распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), осуществляются со счетов органов государственного казначейства.

Расчеты с организациями за товары (работы, услуги), приобретаемые для распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), а также за оказываемые получателем бюджетных средств услуги осуществляются, как правило, в безналичном порядке.

135. Расчеты за товары (работы, услуги), поставляемые получателям бюджетных средств по договорам, заключаемым в довольствующих органах распорядителя бюджетных средств (органа военного управления), как правило, осуществляются через довольствующие органы в централизованном порядке. Получатель бюджетных средств по таким поставкам осуществляет расчеты только по специальным указаниям начальников довольствующих органов и в пределах выделенных на указанные цели лимитов бюджетных обязательств.

136. Договор, заключенный начальником довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (руководителем органа военного управления, получателем бюджетных средств) и согласованный в установленном порядке, не позднее чем за пять рабочих дней до даты оплаты обязательств по договору представляется в ГФЭУ (финансовый орган получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) для последующей регистрации в органе государственного казначейства.

В орган государственного казначейства указанный договор представляет на регистрацию должностное лицо ГФЭУ (финансового органа получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) совместно (при необходимости) с должностным лицом получателя бюджетных средств (довольствующего органа финансируемого органа военного управления).

137. Договор, зарегистрированный и принятый к оплате в органе государственного казначейства, хранится в делах получателя бюджетных средств (довольствующего органа финансируемого органа военного управления), а его копия – в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления).

138. Для оплаты обязательств распорядителя бюджетных средств по зарегистрированному договору из довольствующего органа распорядителя бюджетных средств не позднее чем за три рабочих дня до наступления срока оплаты представляется в ГФЭУ платежное поручение на перечисление денежных средств с текущего счета главного управления Министерства финансов по г. Минску на текущий счет поставщика.

Первый экземпляр платежного поручения заверяется подписями должностных лиц ГФЭУ и печатью с изображением Государственного герба Республики Беларусь в соответствии с образцами подписей и оттиском печати, представленными в орган государственного казначейства, и остается на хранении в органе государственного казначейства.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой, сделанной в органе государственного казначейства, возвращается распорядителю бюджетных средств, остается на хранении в довольствующем органе распорядителя бюджетных средств и является документом финансового учета, подтверждающим выполнение обязательств в соответствии с договором.

Третий экземпляр платежного поручения со сделанной в правом верхнем углу расшифровкой сумм расходов по статьям перечня расходов, заверенный подписями должностных лиц довольствующего органа распорядителя бюджетных средств и печатью с изображением Государственного герба Республики Беларусь, остается на хранении в ГФЭУ и является документом финансового учета, подтверждающим обоснованное расходование денежных средств.

139. Для оплаты обязательств получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) по зарегистрированному договору заместитель командира (начальник службы) получателя бюджетных средств, в ведении которого находится предмет договора (начальник довольствующего органа финансируемого органа военного управления), не позднее чем за три рабочих дня до наступления срока оплаты представляет в финансовый орган получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) оригинал договора с приложением необходимых оправдательных документов.

После проведения соответствующей проверки представленных оправдательных документов начальник финансового органа оформляет платежное поручение в установленном порядке.

140. При отказе, полученном в органе государственного казначейства, в исполнении представленного распорядителем (получателем) бюджетных средств (из финансируемого органа военного управления) платежного поручения начальник финансового органа в тот же рабочий день уведомляет начальника довольствующего органа распорядителя бюджетных средств, заместителя командира (начальника службы) получателя бюджетных средств, в ведении которого находится предмет договора (начальника довольствующего органа финансируемого органа военного управления), о причинах отказа в осуществлении платежа и возвращает оправдательные документы для устранения недостатков.

141. Начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), заместитель командира (начальник службы) получателя бюджетных средств, в ведении которого находится предмет договора, не позднее четырех рабочих дней, а при проведении общественно-политических, культурно-просветительских, развлекательных, спортивных, оздоровительных и иных мероприятий аналогичного характера – восьми рабочих дней после окончания сроков, предусмотренных в договоре на выполнение поставщиком (подрядчиком) обязательств, оплаченных за счет бюджетных средств, должен представить в ГФЭУ (финансовый орган получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) для последующего представления в орган государственного казначейства:

документы, подтверждающие выполнение обязательств;

ходатайство на взыскание бюджетных средств и пени по ним (с обоснованием взыскания и расчетом сумм пени) – в случае невыполнения принятых обязательств.

При отсутствии возможности в установленный срок представить подлинные оправдательные документы представляются копии указанных документов, заверенные в установленном порядке.

142. Предварительно оплаченный счет организации за товары (работы, услуги) с заверенной в учреждении банка копией платежного поручения начальник финансового органа получателя бюджетных средств передает под расписку доверенному должностному лицу для получения товаров (принятия работ, услуг).

В течение срока, установленного в договоре на получение товаров, доверенное должностное лицо обязано получить оплаченные товары, сдать их на склад, представить в финансовый орган получателя бюджетных средств оформленную в установленном порядке товарную (товарно-транспортную) накладную и возвратить счет начальнику финансового органа.

Расписки начальник финансового органа получателя бюджетных средств хранит в отдельной папке и возвращает лицам, их выдавшим, по предъявлении полностью оформленных товарных (товарно-транспортных) накладных.

143. Награждение ценными подарками или деньгами военнослужащих (гражданского персонала) осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь, правовыми актами Министерства обороны и только за счет денежных средств, предназначенных на указанные цели.

Награждать ценными подарками или деньгами за счет других денежных средств запрещается.

Закупленные для награждения ценные подарки учитываются и хранятся в финансовом органе.

144. Основанием для выдачи ценных подарков или денег является приказ получателя средств или приказ вышестоящего командира (начальника) о награждении военнослужащих (гражданского персонала) с указанием по каждому награжденному суммы награждения либо наименования и стоимости ценного подарка.

145. Выдача ценных подарков или денег, списание их с регистров финансового учета осуществляются по сводной ведомости по форме № 5н/Ф, которую составляет начальник финансового органа на основании приказа получателя средств или приказа вышестоящего командира (начальника).

В случае когда при награждении лица, не относящегося к личному составу Вооруженных Сил, по причине объективного характера не представляется возможным выдать ему ценный подарок под роспись в сводной ведомости по форме № 5н/Ф, списание ценного подарка с регистров финансового учета осуществляется на основании акта о его вручении, который утверждает командир (начальник), издавший приказ о награждении указанного лица.

146. Выдача премий за счет фонда заработной платы гражданскому персоналу осуществляется в установленном порядке одновременно с выдачей заработной платы за истекший платежный период на основании расчетной ведомости по форме № 9/Ф.

147. Выдача пособий по временной нетрудоспособности осуществляется в установленном порядке на основании расчетной ведомости по форме № 9/Ф одновременно с выдачей заработной платы за истекший платежный период.

148. Пособия из денежных средств, предназначенных на оказание единовременной помощи, и других разрешенных источников выдаются в установленном порядке на основании расчетной ведомости по форме № 10/Ф.

149. Выдача военнослужащим денежной компенсации взамен продовольственного пайка осуществляется в установленном порядке на основании расчетных ведомостей по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим по форме № 14/Ф согласно приложению 17, которые составляет и подписывает начальник продовольственной службы и утверждает получатель средств.

150. Выдача военнослужащим денежных средств за счет других статей перечня расходов, кроме денежного довольствия и денежной компенсации взамен продовольственного пайка, осуществляется на основании расчетной ведомости по форме № 10/Ф.

Расчетные ведомости на указанные выплаты составляют и подписывают начальники соответствующих служб получателя бюджетных средств, проверяет начальник финансового органа (о чем делает отметку на каждой расчетной ведомости) и подписывает получатель средств.

151. Денежные средства, указанные в пункте 150 настоящей Инструкции, выдаются получателям в финансовом органе в установленном порядке. По окончании выдачи начальник финансового органа отмечает в расчетных ведомостях по форме № 10/Ф, кому из военнослужащих не выданы денежные средства, составляет список данных военнослужащих с указанием невыданной суммы каждому и передает его для учета и контроля начальнику соответствующей службы получателя бюджетных средств.

152. Ежемесячно до начала выплаты денежного довольствия (заработной платы) в финансовом органе составляются расчетные листки по форме № 11/Ф с указанием в них наименований выплат денежного довольствия (заработной платы) и других выплат, причитающихся получателю, периода выплаты, видов и размеров удержаний, а также общей суммы, подлежащей выдаче на руки (зачислению на карт-счета).

Расчетные листки по форме № 11/Ф выдаются военнослужащим (гражданскому персоналу), кроме военнослужащих срочной военной службы, суворовцев и воспитанников, до начала выплаты денежного довольствия (заработной платы) в финансовом органе либо через должностных лиц, ответственных за получение в финансовом органе и выдачу военнослужащим (гражданскому персоналу) расчетных листков по форме № 11/Ф, которых определяет получатель средств (соответствующий командир (начальник)).

153. Наличные денежные средства военнослужащим (гражданскому персоналу) под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, а также на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, выдаются в порядке и размерах, установленных законодательством Республики Беларусь.

154. Список должностных лиц (кроме командиров подразделений, получающих наличные денежные средства на выплату денежного довольствия в установленных случаях), которым разрешена выдача наличных денежных средств под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством Республики Беларусь, ежегодно утверждает в своем приказе получатель средств.

155. Выдача наличных денежных средств под отчет не допускается:

при отсутствии денежных средств, предназначенных на те цели, на которые испрашиваются денежные средства;

если расходы могут быть оплачены в безналичном порядке;

если должностное лицо, получившее наличные денежные средства под отчет, не погасило сумму наличных денежных средств, ранее полученных под отчет, кроме случаев, установленных законодательством Республики Беларусь, выдачи наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками;

лицам, не принадлежащим к личному составу получателя бюджетных средств, кроме лиц, зачисленных на финансовое обеспечение в установленном порядке;

в счет денежного довольствия (заработной платы);

военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам, кроме случаев выдачи денежных средств под отчет на расходы при служебных командировках.

Передача наличных денежных средств, полученных под отчет, от одного должностного лица другому должностному лицу запрещается.

156. Наличные денежные средства выдаются под отчет по заявлениям на выдачу аванса по форме № 15/Ф согласно приложению 18 с разрешения получателя средств. В заявлении на выдачу аванса по форме № 15/Ф указывается, за счет какого источника и на какие цели испрашиваются денежные средства.

Наличные денежные средства, полученные под отчет, могут расходоваться только на те цели, на которые они выданы.

157. Командирам подразделений, расквартированных отдельно от получателя бюджетных средств, денежные средства под отчет могут выдаваться путем перевода в установленном порядке на имя командира подразделения необходимой суммы денежных средств в учреждение банка по месту нахождения подразделения.

Выдача командирам подразделений наличных денежных средств и безналичные перечисления из переводимых на их имя денежных средств в учреждении банка осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

158. Должностные лица, получившие денежные средства под отчет на предстоящие расходы, обязаны в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и настоящей Инструкцией, отчитаться в израсходовании полученных денежных средств согласно авансовым отчетам по форме № 13/Ф, представленным в финансовый орган получателя бюджетных средств, и возвратить в случае необходимости неизрасходованные денежные средства.

Независимо от указанных сроков не позднее 27 декабря погашаются все выданные под отчет денежные средства, кроме денежных средств, полученных под отчет на расходы по служебным командировкам, заканчивающимся в следующем финансовом году.

159. Начальник финансового органа обязан требовать от должностных лиц, получивших денежные средства под отчет, своевременного представления авансового отчета по форме № 13/Ф.

В случае непредставления авансового отчета по форме № 13/Ф в установленный срок наличные денежные средства, выданные под отчет, по указанию получателя средств удерживаются из очередного денежного довольствия (заработной платы) должностного лица, получившего наличные денежные средства под отчет, которое должно быть выдано не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возмещения аванса.

160. При составлении авансовых отчетов по форме № 13/Ф расходы и документы группируются по статьям перечня расходов (видам внебюджетных средств).

Начальник финансового органа проверяет авансовые отчеты по форме № 13/Ф со всеми приложенными к ним документами, устанавливает соответствие расходов назначению, указанному при выдаче денежных средств под отчет, правильность оформления документов, наличие расписок должностных лиц в приеме товаров (работ, услуг) и отметок об оприходовании товаров по регистрам учета получателя бюджетных средств, правильность подсчета итогов.

161. Авансовые отчеты по форме № 13/Ф после того, как их проверит начальник финансового органа, утверждает получатель средств, затем они проводятся в финансовом органе по регистрам финансового учета.

162. На восстановление бюджетных средств разрешается зачислять суммы, списанные в расход из этих же бюджетных средств в текущем финансовом году.

Если распорядителю (получателю) бюджетных средств (в орган военного управления) возвращаются суммы, списанные в расход из бюджетных средств прошлых лет, то они зачисляются на вид внебюджетных средств «Бюджетные суммы прошлых лет» и в установленном порядке перечисляются в доход республиканского бюджета.

163. В платежных поручениях на перевод внебюджетных средств в вышестоящий финансовый орган указываются номера данных видов внебюджетных средств.

При возврате в вышестоящий финансовый орган ранее полученных из него внебюджетных средств в платежном поручении указываются УНК, номер и дата платежного поручения, по которому денежные средства были получены.

164. Передача денежных средств от одного получателя бюджетных средств (из одного финансируемого органа военного управления) другим получателям бюджетных средств (в другие финансируемые органы военного управления) в порядке финансирования запрещается.

165. Предварительный контроль за законным, эффективным, экономически целесообразным использованием денежных средств получателями бюджетных средств (финансируемыми органами военного управления) осуществляется до проведения платежей должностными лицами ГФЭУ, финансового органа органа военного управления.

Основными формами предварительного контроля являются проверки проектов договоров, сметно-плановых, расчетных документов, штатных расписаний, документов по начислению денежного довольствия (заработной платы) и других выплат военнослужащим (гражданскому персоналу) и тому подобное.

166. При формировании воинской части и с переходом ее на ведение самостоятельного финансового хозяйства на ГФЭУ (начальника финансового органа формирующего получателя бюджетных средств (органа военного управления)) возлагается обеспечение вновь сформированной воинской части правовыми актами Республики Беларусь и правовыми актами, принятыми (изданными) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам, бланками, регистрами финансового учета, а также инструктаж начальника финансового органа указанной воинской части.

167. В исключительных случаях по решению помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ денежные средства, назначенные для вновь формируемой воинской части, с переходом данной воинской части на ведение самостоятельного финансового хозяйства и в иных случаях передаются ей из ГФЭУ (формирующего получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) по акту передачи денежных средств по форме № 16/Ф согласно приложению 19 (далее – акт по форме № 16/Ф) в сумме остатка неиспользованных денежных средств (ко дню их передачи) с одновременной выдачей финансового аттестата по форме № 17/Ф согласно приложению 20.

Акт по форме № 16/Ф составляется в двух экземплярах.

Получатель средств формирующего получателя бюджетных средств после передачи (получения) денежных средств формируемому получателю бюджетных средств утверждает акт по форме № 16/Ф. Акт по форме № 16/Ф заверяется печатью с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

Первый экземпляр акта по форме № 16/Ф является документом, на основании которого списываются в расход по регистрам финансового учета переданные денежные средства, на основании второго экземпляра акта по форме № 16/Ф приходуются по регистрам финансового учета полученные денежные средства.

Документы, подтверждающие, что формирующий получатель бюджетных средств расходовал денежные средства на нужды формируемой воинской части до перехода ее на ведение самостоятельного финансового хозяйства, остаются и хранятся в делах финансового органа формирующего получателя бюджетных средств.

168. При перемене пункта дислокации финансируемого органа военного управления начальник его финансового органа по указанию руководителя органа военного управления должен организовать:

завершение расчетов с поставщиками, платными потребителями и налоговыми органами;

получение финансовых отчетов по формам, установленным законодательством Республики Беларусь и содержащимся в правовых актах Министерства обороны для годовой финансовой отчетности от подчиненного получателя бюджетных средств, который убывает в новый пункт дислокации и переходит в подчинение руководителю другого органа военного управления;

перечисление на восстановление кассовых расходов остатков бюджетных средств;

перечисление по принадлежности внебюджетных средств;

перечисление в ГФЭУ остатков денежных средств на текущем счете по учету внебюджетных средств в учреждении банка;

закрытие в установленном порядке текущих счетов в учреждении банка.

169. При перемене пункта дислокации получателя бюджетных средств получатель средств и начальник финансового органа обязаны обеспечить его необходимыми на путь следования наличными денежными средствами, не допуская при этом изъятия из учреждения банка излишних сумм наличных денежных средств.

170. Если сроки выплаты денежного довольствия (заработной платы), других выплат военнослужащим (гражданскому персоналу) могут наступить в период нахождения получателя бюджетных средств в пути следования, указанные выплаты осуществляются до убытия в новый пункт дислокации.

171. Перед убытием в новый пункт дислокации получатель бюджетных средств должен:

выплатить денежное довольствие (заработную плату) и другие выплаты военнослужащим (лицам гражданского персонала), которые до убытия получателя бюджетных средств в новый пункт дислокации убывают к новому месту прохождения военной службы (работы) или увольняются;

закончить расчеты по страховым взносам, с поставщиками, платными потребителями и налоговыми органами;

перечислить денежные средства подсобных предприятий, а также передать по акту остатки дебиторской и кредиторской задолженности по расчетам данных подсобных предприятий в те органы, в ведение которых они переходят;

перечислить в ГФЭУ остатки денежных средств ликвидируемых подсобных предприятий;

сдать по принадлежности внебюджетные средства;

сдать на восстановление кассовых расходов остатки бюджетных средств (кроме необходимых получателю бюджетных средств на расходы в пути следования);

получить в учреждении банка наличные денежные средства, необходимые получателю бюджетных средств на расходы в пути следования;

завершить расчеты с органом государственного казначейства;

перечислить в ГФЭУ остатки денежных средств на текущем счете по учету внебюджетных средств в учреждении банка;

закрыть в установленном порядке текущие счета в учреждении банка.

172. После перемены пункта дислокации получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) должны быть открыты текущие счета в учреждении банка, УНК в органе государственного казначейства в новом пункте дислокации. Банковские реквизиты и УНК получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в новом пункте дислокации не позднее дня, следующего за днем открытия текущих счетов и УНК, сообщаются в вышестоящий финансовый орган.

Если при перемене пункта дислокации получатель бюджетных средств переходит в подчинение руководителю другого органа военного управления, он организует проведение следующих мероприятий:

выведение итогов в регистрах финансового учета, составление и не позднее 10 дней со дня прибытия в новый пункт дислокации представление в орган военного управления, руководителю которого ранее подчинялся, финансовых отчетов по формам, установленным законодательством Республики Беларусь и содержащимся в правовых актах Министерства обороны для годовой финансовой отчетности;

заведение новых регистров финансового учета, указанных в пункте 186 настоящей Инструкции;

представление в новый вышестоящий орган военного управления копий бюджетной сметы и сметы доходов и расходов внебюджетных средств.

173. Остатки внебюджетных средств, поступившие в ГФЭУ от получателя бюджетных средств (из финансируемого органа военного управления) перед убытием его в новый пункт дислокации, возвращаются получателю бюджетных средств (в финансируемый орган военного управления) после получения от него сообщения об УНК и о номерах текущих счетов, открытых для получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) в учреждении банка в новом пункте дислокации.

174. При ликвидации получателя бюджетных средств в ГФЭУ (вышестоящем органе военного управления) по указанию помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ (руководителя вышестоящего органа военного управления) должны быть организованы:

174.1. разработка и представление на утверждение помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальнику ГФЭУ проекта распоряжения получателю бюджетных средств, которому ликвидируемый получатель бюджетных средств должен передать незаконченные дела по находящимся в суде искам, исполнительные листы судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в его пользу, книгу учета недостач.

Руководитель вышестоящего органа военного управления проект аналогичного распоряжения согласовывает с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальником ГФЭУ;

174.2. контроль за тем, как ликвидируемый получатель бюджетных средств:

своевременно завершит расчеты по денежному довольствию (заработной плате) и другим выплатам с военнослужащими (гражданским персоналом);

своевременно возвратит остатки бюджетных средств на восстановление кассовых расходов, завершит взаимные расчеты с органом государственного казначейства, а также возвратит в ГФЭУ остатки денежных средств на текущем счете по учету внебюджетных средств в учреждении банка;

представит финансовую отчетность в порядке и по формам, установленным законодательством Республики Беларусь и содержащимся в правовых актах Министерства обороны для годовой финансовой отчетности, в вышестоящий финансовый орган в сроки, определенные для ликвидации получателя бюджетных средств;

сдаст в установленном порядке в ЦА МО денежные документы, регистры финансового учета, дела текущего года и предшествующих лет после их обревизования;

получит от председателя ликвидационной комиссии получателя бюджетных средств справку о сдаче в ЦА МО денежных документов, регистров финансового учета и передаче соответствующему получателю бюджетных средств незаконченных дел по находящимся в суде искам, исполнительных листов судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидируемого получателя бюджетных средств, книги учета недостач с указанием номеров описей и даты сдачи (передачи);

сдаст правовые акты Республики Беларусь и правовые акты, принятые (изданные) в Вооруженных Силах по финансовым вопросам, неиспользованные бланки строгой отчетности, полученные из ГФЭУ.

175. В работе ликвидационной комиссии при ликвидации подчиненного получателя бюджетных средств по решению начальника довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (вышестоящего органа военного управления), начальника гарнизона принимают участие должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, и старший начальник финансовой службы гарнизона.

Решение о необходимости участия должностных лиц ГФЭУ в работе ликвидационной комиссии при ликвидации получателя бюджетных средств принимает помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

176. При ликвидации получателя бюджетных средств получатель средств и начальник финансового органа обязаны осуществить все расчеты с военнослужащими (гражданским персоналом) получателя бюджетных средств по денежному довольствию (заработной плате), другим выплатам и денежным средствам, выданным под отчет, а также принять меры по завершению всех расчетов с поставщиками, платными потребителями и налоговыми органами, полному взысканию дебиторской (погашению кредиторской) задолженности.

177. Ликвидируемым получателем бюджетных средств все остатки денежных средств должны быть сданы:

бюджетных средств – на восстановление кассовых расходов;

внебюджетных средств (кроме внебюджетных средств, перечисляемых по принадлежности) – в ГФЭУ с указанием номеров видов внебюджетных средств.

Текущие счета ликвидируемого получателя бюджетных средств и УНК закрываются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

178. Ликвидируемый получатель бюджетных средств финансовую отчетность составляет по день завершения финансовых операций в порядке и по формам, установленным законодательством Республики Беларусь и содержащимся в правовых актах Министерства обороны для годовой финансовой отчетности, и представляет ее в вышестоящий финансовый орган в сроки, определенные для ликвидации получателя бюджетных средств.

179. Денежные документы, регистры финансового учета, дела текущего года и предшествующих лет, за исключением книги учета недостач ликвидируемого получателя бюджетных средств, после их обревизования сдаются в установленном порядке в ЦА МО.

180. Незаконченные дела по находящимся в суде искам, исполнительные листы судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидируемого получателя бюджетных средств, книга учета недостач передаются по описи в воинскую часть, которую определяет помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ или по согласованию с ним вышестоящий командир (начальник) ликвидируемого получателя бюджетных средств.

Материалы по недостачам и начетам, числящимся за военнослужащими (гражданским персоналом) ликвидируемого получателя бюджетных средств, направляются по новому месту их военной службы (работы).

Правовые акты Республики Беларусь и правовые акты, принятые (изданные) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам, неиспользованные бланки строгой отчетности по финансовой службе, поступившие из ГФЭУ, ликвидируемый получатель бюджетных средств передает в ГФЭУ.

181. После проведения проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности председатель ликвидационной комиссии получателя бюджетных средств представляет в ГФЭУ справку о сдаче в ЦА МО денежных документов, регистров финансового учета и передаче соответствующему получателю бюджетных средств незаконченных дел по находящимся в суде искам, исполнительных листов судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидируемого получателя бюджетных средств, книги учета недостач с указанием номеров описей и даты сдачи (передачи). Данная справка приобщается к первому экземпляру акта (справки) проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности ликвидируемого получателя бюджетных средств.

182. В ГФЭУ после получения от ликвидируемого получателя бюджетных средств материалов проверки (ревизии) финансово-хозяйственной деятельности, установленной финансовой отчетности, неиспользованных бланков строгой отчетности по финансовой службе, справки из учреждения банка о закрытии текущих счетов получателя бюджетных средств, справки о сдаче в ЦА МО денежных документов, регистров финансового учета, передаче соответствующему получателю бюджетных средств незаконченных дел по находящимся в суде искам, исполнительных листов судебных органов и нотариусов на взыскание денежных средств в пользу ликвидированного получателя бюджетных средств, книги учета недостач организуется проверка полноты и правильности представленных данных, после чего ликвидированному получателю бюджетных средств выдается справка о ликвидации финансового хозяйства по форме № 18/Ф согласно приложению 21.

183. Ликвидация финансируемого органа военного управления осуществляется аналогично ликвидации получателя бюджетных средств.

ГЛАВА 7
ФИНАНСОВЫЕ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

184. Ведение финансового учета у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) осуществляется согласно учетной политике распорядителя (получателя) бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), сформированной в соответствии с законодательством Республики Беларусь, и с учетом особенностей, изложенных в настоящей Инструкции.

Учетную политику получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) ежегодно разрабатывает начальник финансового органа. Об утверждении ее не позднее 25 декабря издается приказ получателя средств (руководителя органа военного управления), а применяется она с 1 января финансового года, следующего за финансовым годом ее утверждения.

Кроме того, у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) ведется налоговый учет в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Учетную политику ГФЭУ разрабатывает начальник 2-го отдела – главный бухгалтер 1-го управления ГФЭУ. Об утверждении ее издается приказ помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ.

185. Основными задачами ГФЭУ (финансового органа органа военного управления) при ведении финансового учета и составлении финансовой отчетности являются:

185.1. ведение учета денежных средств по смете Министерства обороны, средств местного бюджета и внебюджетных средств;

185.2. правильное составление и своевременное представление финансовой отчетности;

185.3. руководство финансовыми органами получателей бюджетных средств по вопросам ведения финансового учета, составления и представления финансовой отчетности;

185.4. осуществление контроля за:

расходованием денежных средств по смете Министерства обороны, средствам местного бюджета и внебюджетным средствам;

своевременной сдачей денежных средств в установленных случаях в доход республиканского (местного) бюджета и перечислением по принадлежности внебюджетных средств;

состоянием финансового учета у получателей бюджетных средств;

своевременным и полным взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности.

Организация, руководство и осуществление контроля по вопросам финансового учета и отчетности возлагаются на помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ (начальника финансового органа органа военного управления).

186. У распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) ведутся следующие регистры финансового учета:

контрольный журнал по форме № 19/Ф (далее – контрольный журнал) согласно приложению 22;

карточка учета ассигнований и кассовых расходов по форме № 20/Ф согласно приложению 23;

карточка учета обязательств и фактических расходов по форме № 21/Ф согласно приложению 24;

карточка аналитического учета по форме № 22/Ф согласно приложению 25;

журнал регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф согласно приложению 26.

Кроме того, у получателя бюджетных средств ведутся следующие регистры финансового учета:

книга учета недостач по форме № 24/Ф согласно приложению 27;

книга учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме № 25/Ф согласно приложению 28;

журнал регистрации карточек по начислению денежного довольствия по форме № 26/Ф согласно приложению 29.

187. Порядок ведения регистров финансового учета в ГФЭУ определяет помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

188. Журналы и книги финансового учета (кроме контрольного журнала) изготавливаются форматом 210 х 300 мм, карточки учета – форматом 600 х 420 мм.

Все листы журналов (книг) финансового учета нумеруются с применением нумератора шариковой ручкой или чернилами. Количество листов в журнале (книге) финансового учета указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями получателя средств (руководителя финансируемого органа военного управления) и начальника финансового органа.

Контрольный журнал, кроме того, прошнуровывается и опечатывается сургучной печатью получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

В журналах (книгах) финансового учета (кроме контрольного журнала) помещается оглавление открытых в них счетов с указанием номера листа журнала (книги) финансового учета.

Карточки учета ассигнований и кассовых расходов по форме № 20/Ф, карточки учета обязательств и фактических расходов по форме № 21/Ф и карточки аналитического учета по форме № 22/Ф регистрируются в журнале регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф.

В журнале регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф открываются три раздела:

раздел 1 – для карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме № 20/Ф;

раздел 2 – для карточек учета обязательств и фактических расходов по форме № 21/Ф;

раздел 3 – для карточек аналитического учета по форме № 22/Ф.

Регистрационные номера карточек в разделе присваиваются последовательно в течение текущего финансового года. Регистрационный номер в карточке указывается с учетом номера раздела. Карточки аналитического учета по форме № 22/Ф, не завершенные в текущем финансовом году, подлежат перерегистрации в журнале регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф в новом финансовом году.

189. Записи в регистрах финансового учета делаются шариковой ручкой или чернилами, аккуратно, без подчисток и помарок, без приписок над и под строками.

190. Финансовый учет, ведущийся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), подразделяется на синтетический (контрольный) и аналитический (детальный).

191. Синтетический учет осуществляется путем ведения контрольного журнала.

Контрольный журнал предназначен для осуществления контроля за правильностью и своевременностью записей финансовых операций по аналитическому учету, исполнением в органе государственного казначейства (учреждении банка) сданных туда денежных документов, составлением баланса и правильностью составления финансовой отчетности.

В контрольном журнале регистрируются все приходные и расходные финансовые операции, совершенные распорядителем (получателем) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления).

Для учета финансовых операций в контрольном журнале используется номенклатура счетов:

балансовый счет № 01 «Плановые ассигнования»;

балансовый счет № 02 «Лимиты обязательств»;

балансовый счет № 03 «Расчеты по обязательствам»;

балансовый счет № 05 «Средства, перечисляемые по принадлежности»;

балансовый счет № 07 «Обязательства»;

балансовый счет № 08 «Фактические расходы»;

балансовый счет № 09 «Касса»;

балансовый счет № 10 «Текущие счета»;

забалансовый счет № 20 «Награды и ценные подарки»;

забалансовый счет № 21 «Бланки строгой отчетности»;

забалансовый счет № 22 «Недостачи, утраты, растраты и хищения»;

забалансовый счет № 23 «Алименты и другие удержания»;

забалансовый счет № 24 «Обязательства будущих периодов»;

забалансовый счет № 25 «Денежные средства и ценности, принятые на хранение».

В развитие балансового счета № 10 «Текущие счета» открываются субсчета:

№ 10 01 «Лицевой счет в органе государственного казначейства»;

№ 10 021 «Текущий счет по учету бюджетных средств в белорусских рублях»;

№ 10 022, 10 023, 10 024, 10 025, 10 026, 10 027, 10 028, 10 029 «Текущий счет по учету бюджетных средств в иностранной валюте»;

№ 10 031 «Текущий счет по учету внебюджетных средств в белорусских рублях»;

№ 10 032, 10 033, 10 034, 10 035, 10 036, 10 037, 10 038, 10 039 «Текущий счет по учету внебюджетных средств в иностранной валюте»;

№ 10 04 «Текущий счет по учету средств, перечисляемых в доход бюджетов»;

№ 10 05, 10 06, 10 07, 10 08, 10 09 «Прочие текущие счета».

Вводить дополнительные балансовые (забалансовые) счета (субсчета), не предусмотренные в настоящей Инструкции, без разрешения помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ запрещается.

Записи в контрольном журнале нумеруются последовательно с начала до конца финансового года. Номера записей в контрольном журнале являются номерами статей контрольного журнала.

192. Аналитический учет, ведущийся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), осуществляется путем ведения:

карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме № 20/Ф;

карточек учета обязательств и фактических расходов по форме № 21/Ф;

карточек аналитического учета по форме № 22/Ф.

Кроме того, аналитический учет у получателя бюджетных средств осуществляется путем ведения:

книги учета недостач по форме № 24/Ф;

книги учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении в военном медицинском учреждении, по форме № 25/Ф.

193. Результаты финансовой деятельности распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) отражаются при составлении:

оборотной ведомости по балансовому счету по форме № 27/Ф согласно приложению 30;

сводной оборотной ведомости по форме № 28/Ф согласно приложению 31.

194. Финансовый учет у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) может вестись с использованием специализированных программных продуктов по согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальником ГФЭУ.

При использовании специализированных программных продуктов начальник финансового органа обязан:

исключить несанкционированный доступ к специализированному программному продукту;

организовывать обеспечение сохранности базы данных финансового учета, осуществление ее ежедневного архивирования;

организовывать распечатку данных финансового учета на бумажных носителях информации:

листов контрольного журнала – не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации (записи) финансовых операций в контрольном журнале;

листов других регистров финансового учета – ежемесячно не позднее пяти рабочих дней, следующих за месяцем регистрации (записи) финансовых операций в контрольном журнале.

195. Листы регистров финансового учета подшиваются в отдельные дела. После подшивки последнего листа дело прошнуровывается и опечатывается:

печатью «Для пакетов» – листы контрольного журнала за месяц;

сургучной печатью получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) с изображением Государственного герба Республики Беларусь – листы других регистров финансового учета за квартал.

Количество листов в деле указывается на последнем листе и свидетельствуется подписями начальника финансового органа получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления) и должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

Листы регистров финансового учета подшиваются в дела в порядке лицевых счетов получателей бюджетных средств, элементов расходов, статей перечня расходов, видов внебюджетных средств и тому подобного.

Данные о количестве листов карточки, а также о номере дела и номерах страниц дела указываются в графах 4 и 5 журнала регистрации карточек финансового учета по форме № 23/Ф после подшивки в дело карточек учета ассигнований и кассовых расходов по форме № 20/Ф, карточек учета обязательств и фактических расходов по форме № 21/Ф и карточек аналитического учета по форме № 22/Ф.

196. Порядок ведения финансового учета в ГФЭУ с использованием специализированных программных продуктов определяет помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ.

197. Для исправления ошибок в записях, сделанных в регистрах финансового учета, неправильная сумма или текст зачеркивается тонкой чертой так, чтобы зачеркнутое можно было прочитать, а над ним надписывается правильная сумма или текст.

Сделанное исправление оговаривается на свободном месте этой же страницы регистра финансового учета: «Исправленному (указывается правильная сумма) верить» и заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

В случаях когда запись только зачеркивается без исправления, зачеркнутое оговаривается: «Зачеркнутое (указывается сумма) не считать» и также заверяется подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета.

198. Если ошибки в регистрах финансового учета обнаружены не сразу, а по истечении некоторого времени, когда в регистре уже выведены итоги, неправильно записанная сумма в тех же графах, где она была проставлена, повторяется чернилами красного цвета с текстом «Исправляется статья контрольного журнала № _____», после чего чернилами черного цвета записываются правильные содержание операции и сумма. При подсчете итогов написанные чернилами красного цвета суммы вычитаются.

На каждое такое исправление составляется за подписью должностного лица, ведущего регистр финансового учета, справка, в которой объясняются причины исправления. Данная справка после проводки по учету подшивается в дело.

199. По окончании финансового года выведенные в регистрах финансового учета итоги оборотов за финансовый год и остатки по состоянию на 1 января следующего финансового года заверяют:

199.1. в финансируемом органе военного управления – начальник финансового органа и должностные лица, ведущие регистры финансового учета;

199.2. у получателя бюджетных средств:

в контрольном журнале и книге учета недостач по форме № 24/Ф – получатель средств и начальник финансового органа;

в других регистрах финансового учета – начальник финансового органа.

200. Учет денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности ведется на основании документов финансового учета, оформленных с соблюдением установленных требований, проверенных в отношении правильности и законности совершенных операций.

Документы, оформленные с нарушением установленных требований, для проведения по регистрам финансового учета не принимаются.

201. В денежных оправдательных документах должны быть следующие обязательные для каждого документа реквизиты:

название документа, его номер и дата;

наименование и адрес организации, в которой составлен документ;

измерители хозяйственной операции (в количественном, качественном и стоимостном выражениях);

общая сумма по документу (цифрами и прописью);

подписи лиц, ответственных за совершение и правильное оформление операции в документе, а также подпись лица, утвердившего документ, с указанием его воинских должности (должности) и звания;

расписка лиц, получивших и сдавших товары, денежные средства и ценности;

отметка о проверке и принятии документа к учету за подписью начальника финансового органа (должностного лица финансового органа).

Остальные данные (реквизиты) определяются характером операций, оформляемых денежным оправдательным документом.

202. Проверенные и принятые в финансовом органе документы финансового учета проводятся по контрольному журналу, а затем по другим регистрам финансового учета.

203. Денежные оправдательные документы, подтверждающие расходование денежных средств получателя бюджетных средств, утверждает (подписывает) получатель средств.

Все денежные оправдательные документы, кроме того, проверяет и подписывает начальник финансового органа.

204. К документу финансового учета, послужившему основанием для записей в регистрах финансового учета, приобщается контировочный лист о проводке документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета по форме № 29/Ф (далее – контировочный лист) согласно приложению 32.

Контировочный лист приобщается к лицевой стороне документа финансового учета.

Перед проводкой документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета должностное лицо, ведущее контрольный журнал, заполняет все данные (реквизиты) контировочного листа, кроме номера бухгалтерской статьи контрольного журнала и страниц других регистров финансового учета, и заверяет их своей подписью.

Номер бухгалтерской статьи контрольного журнала и дату проставляют в контировочном листе после записи документа в контрольном журнале, а номера регистров финансового учета – после записи документа в данных карточках должностные лица, ведущие контрольный журнал (регистры финансового учета).

На всех документах, являющихся приложением к документу финансового учета, к которому приобщен контировочный лист, делается отметка: «К статье № ___ контрольного журнала».

205. Денежные средства записываются по регистрам финансового учета:

поступившие на счета – в день их поступления в учреждение банка (орган государственного казначейства) на основании расчетно-кассовых документов, других оправдательных документов, отраженных в выписках из счетов в учреждении банка (органе государственного казначейства) или соответствующих электронных базах данных за данный день;

наличные денежные средства – в день их получения по чеку в учреждении банка либо принятия в кассу от плательщиков в установленных случаях на основании остающегося в делах финансового органа экземпляра приходного кассового документа.

При наличии у получателя бюджетных средств значительного количества приходных кассовых документов за день разрешается проводить по учету не каждый приходный кассовый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором приходные кассовые документы группируются по видам поступлений с указанием номера и суммы по каждому приходному кассовому документу.

При наличии значительного количества однородных документов (ведомостей, авансовых отчетов, извещений, банковских платежных документов и тому подобных) за день разрешается проводить по учету не каждый документ в отдельности, а сводный реестр за день, в котором извещения группируются по лицевым счетам получателей бюджетных средств с указанием номера извещения, статей перечня расходов, суммы по каждой статье перечня расходов и суммы извещения, банковские платежные документы – по номеру документа с указанием его суммы и тому подобное.

206. Товарные (товарно-транспортные) накладные, счета-фактуры, иные оправдательные документы, представленные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, по которым приобретены товары, выполнены работы (оказаны услуги) (далее – накладные), принимаются в финансовый орган к оплате или в погашение аванса только при наличии на них расписок соответствующих должностных лиц в приемке товаров (работ, услуг) и отметок о том, что товары оприходованы.

207. Накладные за выполненные работы (оказанные услуги) на сумму до одной базовой величины должны иметь письменное подтверждение соответствующих должностных лиц о выполнении и приеме работы (оказании услуги) в соответствии с договором.

При сумме выполненных работ (оказанных услуг) на одну базовую величину и более прием выполненной работы (оказанной услуги) подтверждается актом приемочной комиссии получателя бюджетных средств, который утверждает получатель средств. Данный акт прилагается к накладной за выполненные работы (оказанные услуги).

При оплате накладных за отпущенные коммунальные услуги и электроэнергию, составленных на основании показателей счетчиков (водомеров), акт комиссии независимо от суммы накладной не составляется. Расход коммунальных услуг и электроэнергии письменно подтверждают соответствующие должностные лица получателя средств.

208. Накладные, предъявляемые в организации за выполненные для них работы (оказанные услуги) и отпущенные в разрешенных случаях товары, оформляют должностные лица довольствующих органов (начальники служб), подписывают их начальник довольствующего органа (получатель средств) и соответствующий начальник финансового органа.

Заверенные копии указанных накладных хранятся в делах финансового органа.

209. На всех денежных оправдательных документах, оплату по которым получатель бюджетных средств проводил наличными денежными средствами, в том числе на документах, прилагаемых к авансовым отчетам по форме № 13/Ф, кассир проставляет штамп или делает надпись: «Оплачено» (с указанием даты).

210. Документы финансового учета, для которых установлена их нумерация у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления), последовательно нумеруются с начала до конца финансового года.

Нумерация ведется отдельно по каждому виду документов финансового учета.

211. В документах финансового учета помарки и подчистки не допускаются.

Допущенные в документах финансового учета ошибки исправляются чернилами путем зачеркивания одной чертой неправильного текста или суммы и написания над зачеркнутым правильных данных.

Исправления оговариваются на этом же документе за подписями лиц, подписавших документ.

Исправления не допускаются в банковских платежных документах, документах, подтверждающих прием и выдачу наличных денежных средств.

212. При выявлении фактов совершения подлога документов финансового учета (приложений к ним) подлинные документы могут быть изъяты в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Взамен подлинных документов финансового учета в данном случае в дело подшиваются заверенные копии или описи изъятых документов.

213. Документы финансового учета, подтверждающие одновременно финансовые и хозяйственные операции, включаются в состав финансовой документальной отчетности.

Если документ финансового учета подтверждает операции сразу по нескольким статьям перечня расходов, видам внебюджетных средств, он подшивается к отчетности по основной операции, а документы, являющиеся приложениями или вспомогательными к документам финансового учета, подшиваются вместе с основными документами финансового учета.

214. В финансовом органе получателя бюджетных средств ежегодно заводятся отдельные дела для хранения:

смет и документов к ним;

карточек учета ассигнований и кассовых расходов;

карточек учета обязательств и фактических расходов;

карточек аналитического учета;

расчетных (сводных) ведомостей по выплате денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту;

раздаточных (сводных) ведомостей на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам;

расчетных (сводных) ведомостей по выплате заработной платы гражданскому персоналу;

денежных оправдательных документов по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту;

денежных оправдательных документов по статьям перечня расходов, находящимся в ведении ГУСЭ;

денежных оправдательных документов по другим статьям перечня расходов;

денежных оправдательных документов по внебюджетным средствам и средствам местного бюджета;

документов по недостачам и хищениям;

выписок из текущих счетов в учреждении банка (из органа государственного казначейства), корешков чеков, испорченных бланков чеков, извещений по форме № 4/Ф, заявок по статьям перечня расходов, платежных инструкций о переводе (возврате) денежных средств по смете Министерства обороны, документов по учету бланков строгой отчетности;

полученных денежных аттестатов и реестров выданных аттестатов;

карточек по начислению денежного довольствия.

215. Денежные оправдательные документы, послужившие основанием для начисления и выплаты денежного довольствия (заработной платы), подшиваются отдельно от ведомостей в дела, имеющие те же номера, что и дела с ведомостями, но с литерой «А».

216. У получателей бюджетных средств с большим количеством финансовых операций может быть установлен порядок ведения дел для хранения денежных оправдательных документов отдельно на каждую статью перечня расходов (вид внебюджетных средств).

217. Для хранения документов финансового учета в вышестоящем финансовом органе ежегодно заводятся отдельные дела.

Дела ведутся по предметному (тематическому) признаку. Наименование дел должно отражать содержание хранимых в них документов финансового учета.

218. Дела с документами финансового учета заводятся с 1 января на финансовый год.

При большом количестве документов финансового учета одно дело может быть разбито на несколько томов (по кварталам финансового года или месяцам).

219. Документы финансового учета подшиваются в дела в порядке записи их по контрольному журналу. Листы дела нумеруются с применением нумератора или карандашом по мере подшивки документов.

220. Делопроизводство в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) организуется и ведется в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

221. Переписку по финансовым вопросам подписывают:

в ГФЭУ – помощник Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальник ГФЭУ;

в органе военного управления – руководитель органа военного управления и начальник финансового органа;

у получателя бюджетных средств – получатель средств и начальник финансового органа.

222. Для хранения переписки в финансовом органе распорядителя (получателя) бюджетных средств (органа военного управления) ведутся следующие дела:

указания, обзорные и информационные письма, методические рекомендации по финансовым вопросам;

переписка по финансовому планированию;

финансовые отчеты и донесения об использовании денежных средств;

переписка по внебюджетным средствам;

обращения граждан по вопросам финансового обеспечения;

материалы и переписка по проведению занятий по специальной подготовке.

Для хранения переписки по другим предметным (тематическим) признакам разрешается вести иные дела, наименование которых должно отражать содержание хранимой в них переписки.

223. Дела с документами финансового учета, перепиской и отчетностью, а также регистры финансового учета хранятся у распорядителя (получателя) бюджетных средств (в органе военного управления) в течение установленных сроков.

По истечении установленных сроков хранения (или в случае ликвидации получателя бюджетных средств, органа военного управления) обревизованные документы финансового учета, регистры финансового учета, подлежащие дальнейшему хранению, передаются в ЦА МО.

224. Организация изготовления, учета, хранения, своевременного и полного обеспечения получателей бюджетных средств бланками строгой отчетности по финансовой службе возлагается на ГФЭУ.

225. Бланками строгой отчетности по финансовой службе являются:

денежный аттестат по форме № 19;

денежный аттестат по форме № 21;

пенсионное удостоверение;

разрешение на выплату пенсии (пособия);

поручение на единовременную выплату;

удостоверение инвалида Отечественной войны;

удостоверение участника войны;

удостоверение инвалида о праве на льготы;

вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (бессрочный);

вкладыш к удостоверению инвалида о праве на льготы (со сроком);

удостоверение о праве на льготы (для лиц, награжденных орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в тылу в годы Великой Отечественной войны);

удостоверение о праве на льготы (для родителей и жен военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей военной службы);

свидетельство о праве на льготы.

226. Хранение, учет и использование бланков строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств (военных комиссариатов областей и г. Минска)) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны.

227. Бланки денежных аттестатов по форме № 19 и по форме № 21 брошюруются в книжки по 50 штук. Кроме того, в книжке имеется один лист реестра, заполняемого при выдаче:

денежных аттестатов по форме № 19 – реестр денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам, по форме № 30/Ф согласно приложению 33;

денежных аттестатов по форме № 21 – реестр денежных аттестатов, выданных офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, по форме № 31/Ф согласно приложению 34.

228. Выдача бланков строгой отчетности по финансовой службе осуществляется в ГФЭУ по указанию помощника Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальника ГФЭУ на основании заявки получателя бюджетных средств по первому экземпляру приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности. Второй экземпляр приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности с приложенными оправдательными документами является основанием для списания выданных бланков строгой отчетности по финансовой службе в приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности.

Выдача бланков строгой отчетности по финансовой службе получателю бюджетных средств через представителя получателя бюджетных средств (нарочного) осуществляется на основании доверенности. Представитель получателя бюджетных средств (нарочный) при получении бланков строгой отчетности по финансовой службе обязан проверить соответствие их фактического количества, серии и номеров данным, указанным в приходно-расходной накладной на бланки строгой отчетности по форме, установленной Министерством финансов.

При отсутствии возможности выдачи бланков строгой отчетности по финансовой службе получателю бюджетных средств через представителя (нарочного) разрешается высылать их заказным почтовым отправлением с уведомлением.

229. В течение трех рабочих дней после поступления бланков строгой отчетности по финансовой службе из ГФЭУ начальник финансового органа получателя бюджетных средств обязан письменно подтвердить полноту их получения и оприходования по приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности по форме, установленной Министерством финансов.

230. Списание, уничтожение и инвентаризация бланков строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (финансовом органе получателя бюджетных средств) осуществляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

231. Документы и регистры финансового учета, бланки строгой отчетности по финансовой службе в ГФЭУ (у получателя бюджетных средств (в финансируемом органе военного управления) должны храниться в надежном, запирающемся на замок шкафу.

За обеспечение сохранности документов и регистров финансового учета, бланков строгой отчетности по финансовой службе, находящихся в финансовом органе получателя бюджетных средств (финансируемого органа военного управления), отвечает начальник финансового органа, в ГФЭУ – соответствующие начальники структурных подразделений ГФЭУ.

232. Руководитель структурного подразделения Вооруженных Сил, уполномоченного на осуществление централизованных закупок, обязан обеспечить своевременное и полное получение документов, подтверждающих финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также их хранение в структурном подразделении.

233. В случае утраты документов или регистров финансового учета, бланков строгой отчетности по финансовой службе получатель средств (руководитель финансируемого органа военного управления (структурного подразделения Вооруженных Сил, уполномоченного за осуществление централизованных закупок)) обязан назначить служебное расследование и о его результатах доложить непосредственному командиру (начальнику).

234. Кроме бланков строгой отчетности по финансовой службе в финансовом органе получателя бюджетных средств по решению получателя средств могут храниться, учитываться и использоваться иные бланки строгой отчетности (приходные кассовые ордеры, чековые книжки и тому подобное) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

235. Распорядитель (получатель) бюджетных средств (финансируемый орган военного управления) представляет отчетность в порядке и сроки, определенные законодательством Республики Беларусь и в правовых актах Министерства обороны.

236. По указанию руководителя органа военного управления начальник финансового органа не позднее 25 февраля нового финансового года направляет подчиненным получателям бюджетных средств заключение о качестве их финансовой отчетности и соблюдении сроков ее представления в орган военного управления.

237. В организациях Вооруженных Сил, финансово-хозяйственная деятельность в которых ведется согласно уставу организации без открытия плановых ассигнований из республиканского бюджета и только на основе самоокупаемости и самофинансирования, учет активов и обязательств, представление бухгалтерской отчетности осуществляются в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 октября 1994 года «О бухгалтерском учете и отчетности» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., № 34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 63, 2/785), Типовым планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденными постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30 мая 2003 г. № 89 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., № 104, 8/9975), для коммерческих организаций.

ГЛАВА 8
КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОЛУЧАТЕЛЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

238. В каждой воинской части, в которой организовано самостоятельное финансовое хозяйство, создается внутренняя проверочная комиссия по проверке финансовой деятельности (далее – внутренняя проверочная комиссия).

В военном комиссариате района (города) внутренняя проверочная комиссия не создается.

239. Внутренняя проверочная комиссия создается из числа офицеров, прапорщиков, солдат и сержантов, проходящих военную службу по контракту, гражданского персонала получателя бюджетных средств, знающих порядок организации финансово-хозяйственной деятельности, в составе не менее трех человек.

Начальник финансового органа и другие должностные лица проверяемого финансового органа в состав внутренней проверочной комиссии не назначаются.

Состав внутренней проверочной комиссии ежегодно утверждает своим приказом получатель средств.

240. Силами внутренней проверочной комиссии один раз в год должна проводиться документальная проверка финансовой деятельности получателя бюджетных средств (далее – документальная проверка) за период со дня начала последней проверки (ревизии) финансовой деятельности получателя бюджетных средств с расчетом ее окончания до 20 декабря. Если проверка (ревизия) финансовой деятельности была начата в декабре текущего года, документальная проверка силами внутренней проверочной комиссии в текущем году не проводится.

241. Основными задачами председателя и членов внутренней проверочной комиссии при проведении документальной проверки являются:

выявление и предупреждение недостач, растрат, хищений, незаконного расходования денежных и материальных средств;

проверка:

наличия денежных средств, других ценностей, бланков строгой отчетности и обеспечения их сохранности;

законности и целесообразности совершенных финансовых операций;

наличия и законности оформления денежных оправдательных документов на совершенные финансовые операции и правильности записи финансовых операций по регистрам финансового учета;

правильности и полноты оприходования приобретенных товаров.

242. При проведении документальной проверки председатель и члены внутренней проверочной комиссии руководствуются законодательством Республики Беларусь и правовыми актами Министерства обороны, пользуются правом проверки наличия денежных средств и материальных ценностей получателя бюджетных средств, у кого бы они ни находились.

243. Начальник финансового органа, начальники служб и другие должностные лица получателя бюджетных средств в отношении председателя и членов внутренней проверочной комиссии обязаны:

оказывать содействие в проведении документальной проверки;

представлять по требованию подлинные документы, подлежащие проверке;

давать соответствующие справки и пояснения.

244. В ходе документальной проверки проверяется:

наличие денежных средств, других ценностей и бланков строгой отчетности, их соответствие данным учета;

обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, а также соблюдение лимита остатка кассы;

законность получения денежных средств, полнота и своевременность их оприходования;

законность и целесообразность расходования денежных средств;

наличие денежных оправдательных документов, правильность их оформления и записи в регистрах финансового учета, правильность подсчета итогов в расчетных (сводных, раздаточных) ведомостях, регистрах финансового учета;

правильность выдачи авансов и своевременность их погашения;

полнота и своевременность получения и оприходования по книгам учета приобретенных товаров;

своевременность и правильность разрешения обращений граждан по вопросам финансового обеспечения;

выполнение предложений по актам предыдущих проверок (ревизий).

245. Наличие денежных средств и других ценностей в кассе получателя бюджетных средств проверяется внезапно, как правило, в начале работы комиссии в присутствии начальника финансового органа и кассира.

246. В ходе внезапной проверки устанавливается соответствие наличия денежных средств и других ценностей остаткам, числящимся на день проверки по контрольному журналу и карточкам аналитического учета по форме № 22/Ф.

247. При наличии денежных оправдательных документов, не проведенных по контрольному журналу, к сумме остатка денежных средств по контрольному журналу добавляется сумма принятых денежных средств по предъявленным надлежаще оформленным приходным кассовым документам и вычитается израсходованная сумма денежных средств по надлежаще оформленным расходным кассовым документам.

248. Если сумма предъявленных наличных денежных средств соответствует остатку, числящемуся по контрольному журналу, председатель внутренней проверочной комиссии делает запись в графах 5, 6 контрольного журнала с указанием суммы денежных средств, оказавшихся в кассе, и соответствия ее остатку по контрольному журналу.

Данная запись свидетельствуется подписями председателя внутренней проверочной комиссии и кассира.

249. При выявлении излишка или недостачи наличных денежных средств и других ценностей составляется промежуточный акт комиссии, который докладывается получателю средств для принятия необходимых мер. При этом излишествующие наличные денежные средства немедленно в присутствии членов внутренней проверочной комиссии приходуются по приходному кассовому документу, а недостача наличных денежных средств и ценностей на основании приказа получателя средств записывается в книгу учета недостач по форме № 24/Ф с одновременным списанием в расход по контрольному журналу (за счет источника, который определяет получатель средств).

Данные промежуточного акта включаются в основной акт проверки, к которому прилагается и промежуточный акт.

250. При обнаружении в кассе наличных денежных средств, превышающих установленный лимит кассы, председатель внутренней проверочной комиссии вносит предложение о немедленной сдаче наличных денежных средств, превышающих установленный лимит кассы, в учреждение банка.

251. В ходе проверки текущих счетов устанавливается соответствие остатка денежных средств на день проверки по контрольному журналу остатку на тот же день по выпискам из текущих счетов получателя бюджетных средств в учреждении банка (органе государственного казначейства).

252. Кроме проверки соответствия остатков по текущим счетам проверяются правильность, полнота и своевременность оприходования наличных денежных средств, полученных по чекам из учреждения банка, а также правильность списания наличных денежных средств, внесенных на текущие счета получателя бюджетных средств в учреждении банка.

253. В ходе проверки наличия бланков строгой отчетности устанавливается соответствие их фактического наличия остаткам, числящимся в карточках аналитического учета по форме № 22/Ф и приходно-расходной книге по учету бланков строгой отчетности. При этом в бланках строгой отчетности, сброшюрованных в книжки, просчитывается количество листов и устанавливается их соответствие количеству, указанному на обложках книжек.

254. Члены внутренней проверочной комиссии проверяют, не было ли случаев незаконного получения денежных средств, соблюдался ли порядок приема наличных денежных средств, во всех ли случаях оформлялись приходные кассовые документы на прием наличных денежных средств. При выявлении фактов приема наличных денежных средств без оформления приходных кассовых документов члены внутренней проверочной комиссии проверяют на подсобных предприятиях, в службах получателя бюджетных средств, какие суммы денежных средств были приняты и полностью ли они оприходованы по регистрам финансового учета.

255. Полнота оприходования поступивших наличных денежных средств устанавливается путем сличения сумм, указанных в остающихся в делах финансового органа экземплярах приходных кассовых документов, с записями в контрольном журнале.

256. Проверка законности и целесообразности расходования денежных средств осуществляется путем тщательного просмотра денежных оправдательных документов с одновременной проверкой правильности записей их в регистрах финансового учета. При этом устанавливается, не было ли расходов, которые не вызывались необходимостью, в том числе на приобретение излишнего и ненужного имущества.

257. По расходам на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат проверяются:

соответствие воинских должностей (должностей, профессий) и занимающих лиц, записанных в расчетные (сводные, раздаточные) ведомости, штату (штатному расписанию) и списку военнослужащих (гражданского персонала);

правильность итогов, выведенных в расчетных (сводных, раздаточных) ведомостях (результаты проверок итогов свидетельствуются подписью проверяющего);

правильность удержаний из денежного довольствия (заработной платы (кроме налогов и обязательных отчислений);

своевременность перечисления по принадлежности сумм налогов и других удержаний с военнослужащих и гражданского персонала;

правильность ведения карточек по начислению денежного довольствия по форме № 8/Ф и соответствие записей в них записям в расчетных ведомостях по выплате денежного довольствия (других выплат).

258. Члены внутренней проверочной комиссии устанавливают, все ли записи в контрольном журнале подтверждены денежными оправдательными документами, а также правильно ли оформлены и велись регистры финансового учета.

259. После установления наличия всех денежных оправдательных документов проверяется правильность итогов, выведенных в регистрах финансового учета, по всем графам за проверяемый период. О результатах проверки итогов делаются соответствующие отметки в регистрах финансового учета и указывается в акте проверки.

260. По денежным оправдательным документам и записям в карточках аналитического учета по форме № 22/Ф проверяется, соблюдался ли порядок выдачи и погашения авансов и подотчетных сумм.

261. Своевременность получения и правильность оприходования приобретенных товаров проверяются путем сличения наименований и количества товаров, указанных в оплаченных накладных, с записями в книгах учета, которые ведутся в других службах получателя бюджетных средств. По некоторым видам приобретенных товаров (на выборку) проверяется наличие их на складе получателя бюджетных средств, законность использования, а также правильность списания в расход.

262. Члены внутренней проверочной комиссии изучают акт предыдущей проверки (ревизии) финансовой деятельности и устанавливают, какие мероприятия проведены получателем бюджетных средств по устранению недостатков, выявленных в ходе проверки (ревизии), а также своевременно и полностью ли выполнены предложения по акту проверки (ревизии). В таком же порядке проводится проверка выполнения предложений по акту предыдущей документальной проверки, проведенной силами внутренней проверочной комиссии.

263. При обнаружении фактов недостач, растрат, хищений и незаконного использования денежных средств председатель внутренней проверочной комиссии немедленно до составления акта докладывает об этом получателю средств, который назначает служебное расследование и о результатах его проведения докладывает своему непосредственному командиру (начальнику), а также сообщает начальнику вышестоящего финансового органа.

264. При выявлении фактов совершения подлога документов финансового учета (приложений к ним) председатель внутренней проверочной комиссии докладывает об этом получателю средств.

Изъятие из дел документов финансового учета осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

265. О результатах документальной проверки составляется акт проверки финансовой деятельности по форме № 32/Ф согласно приложению 35 (далее – акт по форме № 32/Ф).

В каждом разделе акта по форме № 32/Ф излагается состояние дел по проверяемым вопросам, записываются выявленные нарушения со ссылкой на законодательство Республики Беларусь, соответствующие денежные оправдательные документы, указываются должностные лица, по чьей вине допущены данные нарушения, а также меры, принятые по устранению нарушений в ходе проверки. В конце акта по форме № 32/Ф вносятся предложения по устранению нарушений, по которым не приняты меры по устранению в ходе проверки, с указанием сроков их выполнения.

266. Акт по форме № 32/Ф подписывают председатель и члены внутренней проверочной комиссии, начальник финансового органа, а также начальник той службы, в которой установлены и включены в акт по форме № 32/Ф факты нарушений. Председатель внутренней проверочной комиссии докладывает акт по форме № 32/Ф получателю средств на утверждение, представляя при необходимости проект приказа о результатах документальной проверки.

Если у начальника финансового органа имеются возражения по данному акту, он представляет их получателю средств в письменном виде.

267. Председатель и члены внутренней проверочной комиссии за заведомо неправильное освещение фактов, связанных со злоупотреблениями, и за поверхностное проведение документальной проверки несут ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Должностные лица получателя бюджетных средств несут ответственность за сокрытие от членов внутренней проверочной комиссии фактов незаконного использования денежных средств и материальных ценностей.

268. Силами внутренней проверочной комиссии, кроме документальной проверки финансовой деятельности, по указанию получателя средств осуществляются внезапные проверки наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе получателя бюджетных средств, а также проверки по другим вопросам финансовой деятельности.

ГЛАВА 9
ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА, ХРАНЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ЦЕННЫХ ВЕЩЕЙ БОЛЬНЫХ В ВОЕННОМ МЕДИЦИНСКОМ УЧРЕЖДЕНИИ

269. Больные при поступлении в военное медицинское учреждение могут сдавать на хранение в финансовый орган данного учреждения собственные наличные денежные средства, а также ордена, медали, орденские книжки, часы карманные и наручные, изделия из драгоценных металлов (далее – ценные вещи).

270. Собственные наличные денежные средства и ценные вещи от больных принимает на хранение кассир.

271. На хранение от больных принимаются:

наличные денежные средства – в порядке, установленном в пункте 87 настоящей Инструкции;

ценные вещи – с выдачей больному квитанции по форме № 33/Ф (далее – квитанция) согласно приложению 36.

272. Квитанция на прием ценных вещей выписывается в трех экземплярах (под копирку), из которых первый выдается больному, второй (копия) остается в делах финансового органа в качестве приходного документа, третий (корешок) остается в квитанционной книжке. Кассир и больной расписываются на всех трех экземплярах квитанции. В квитанциях указывается краткое описание каждой ценной вещи и ее номер (если он имеется), а на изделия из драгоценных металлов, кроме того, проба металла.

273. При тяжелом состоянии здоровья больного, не позволяющем ему собственноручно подписать приходный кассовый документ (в случае приема наличных денежных средств) и квитанцию (в случае приема ценных вещей), на них делается следующая надпись: «Ввиду тяжелого состояния больной в сдаче наличных денежных средств (ценных вещей) не подписался». Данная надпись заверяется подписями дежурного врача и дежурной медицинской сестры приемного отделения военного медицинского учреждения.

Если больной по состоянию здоровья не может хранить при себе приходный кассовый документ (квитанцию), он хранится в лечебном отделении вместе с личными документами больного.

274. В случаях когда кассир по условиям размещения военного медицинского учреждения или по другим причинам не может принять наличные денежные средства (ценные вещи) от больных, прием их с соблюдением установленных требований разрешается осуществлять дежурной медицинской сестре приемного отделения, на которую обязанности по приему наличных денежных средств (ценных вещей) от больных возложены в соответствии с приказом начальника военного медицинского учреждения.

В указанных случаях:

прием наличных денежных средств осуществляется в порядке, установленном в пунктах 87–91 настоящей Инструкции;

книжка квитанций выдается под расписку дежурной медицинской сестре приемного отделения в финансовом органе военного медицинского учреждения пронумерованной, прошнурованной, опечатанной сургучной печатью военного медицинского учреждения с изображением Государственного герба Республики Беларусь и заверенной на последнем листе обложки книжки подписями начальника военного медицинского учреждения и начальника финансового органа;

дежурная медицинская сестра приемного отделения о принятых на хранение наличных денежных средствах (ценных вещах) больного делает запись в его истории болезни и в тот же день принятые ценности передает кассиру. Порядок хранения наличных денежных средств (ценных вещей) до передачи в кассу, а также порядок передачи их в кассу устанавливается в соответствии с приказом начальника военного медицинского учреждения;

о приеме от дежурной медицинской сестры приемного отделения ценных вещей и второго экземпляра квитанции кассир расписывается на третьем экземпляре квитанции;

о приеме от дежурной медицинской сестры приемного отделения наличных денежных средств (ценных вещей) начальник финансового органа военного медицинского учреждения делает запись в истории болезни.

275. Принятые на хранение ценные вещи кассир раскладывает в мешочки, изготовляемые специально для указанной цели, или в индивидуальные конверты с надписью на их лицевой стороне воинского звания, фамилии, имени и отчества больного, номера его лицевого счета по книге учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме № 25/Ф и номера квитанции.

Принятые ценные вещи больных хранятся в несгораемом (металлическом) шкафу, охраняемом в соответствии с требованиями, изложенными в Уставе гарнизонной и караульной служб.

Выдача ценных вещей, принадлежащих больным, другим лицам во временное пользование запрещается.

276. Возврат наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется в финансовом органе полностью или по частям (отдельным предметам).

О желании получить наличные денежные средства (ценные вещи) больные должны заявить дежурной медицинской сестре медицинского отделения не позднее дня, предшествующего дню получения, и составить письменное заявление на имя начальника военного медицинского учреждения о получении наличных денежных средств (ценных вещей) в финансовом органе.

Дежурная медицинская сестра медицинского отделения сообщает начальнику финансового органа номер квитанции, сумму наличных денежных средств (наименования ценных вещей), фамилию и инициалы больного, изъявившего желание получить наличные денежные средства (ценные вещи).

В финансовом органе возврат наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется на основании заявлений больных и разрешения начальника военного медицинского учреждения по раздаточной ведомости на выдачу денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении, по форме № 34/Ф согласно приложению 37 (далее – раздаточная ведомость по форме № 34/Ф).

Возврат больным части сданных ими на хранение наличных денежных средств (ценных вещей) осуществляется с одновременной отметкой о их выдаче на оборотной стороне первого экземпляра квитанции, находящейся у больного.

В конце дня в раздаточной ведомости по форме № 34/Ф выводится итог, после чего ее подписывают начальник военного медицинского учреждения и начальник финансового органа, а выданные по ведомости наличные денежные средства (ценные вещи) списываются в расход по регистрам финансового учета.

При выдаче всей суммы наличных денежных средств (всех ценных вещей), которые больной сдал на хранение, первый экземпляр квитанции, находившийся у больного, последний возвращает и она прилагается к раздаточной ведомости по форме № 34/Ф.

277. При выписке больных из военного медицинского учреждения или переводе на излечение в другие военные медицинские учреждения наличные денежные средства (ценные вещи), принадлежащие им, должны быть в обязательном порядке возвращены по принадлежности.

В целях своевременного составления раздаточных ведомостей по форме № 34/Ф дежурная медицинская сестра медицинского отделения не позднее 12 часов дня, предшествующего дню выписки (перевода) больных, передает в финансовый орган первые экземпляры квитанций, по которым от больных приняты на хранение наличные денежные средства (ценные вещи).

В случаях когда больной по состоянию здоровья не может расписаться в получении наличных денежных средств (ценных вещей) в раздаточной ведомости по форме № 34/Ф, выдача их свидетельствуется подписями дежурного врача и дежурной медицинской сестры медицинского отделения военного медицинского учреждения.

278. При переводе больных в другие военные медицинские учреждения, когда по состоянию здоровья больных им лично нельзя выдать наличные денежные средства (ценные вещи), последние передаются в военное медицинское учреждение, куда переведены больные, с сопровождающими их лицами.

В данных случаях наличные денежные средства (ценные вещи) передаются лицу, сопровождающему больных, по описи, составляемой в трех экземплярах, под расписку на первом экземпляре описи, остающемся в военном медицинском учреждении, из которого переводятся больные.

В подтверждение сдачи наличных денежных средств (ценных вещей) сопровождающее лицо обязано возвратить начальнику финансового органа военного медицинского учреждения, из которого переведены больные, второй экземпляр описи с отметкой на нем начальника финансового органа военного медицинского учреждения, в которое переведены больные, и подписью кассира, принявшего на хранение наличные денежные средства (ценные вещи), которые скрепляются печатью военного медицинского учреждения с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

Указанный экземпляр описи и первые экземпляры квитанций, хранившихся в лечебном отделении, прилагаются к первому экземпляру описи и хранятся вместе с ней.

В финансовом органе военного медицинского учреждения, в которое прибыли больные, в установленном порядке принимаются наличные денежные средства (ценные вещи) от лица, сопровождающего больных, а также третий экземпляр описи.

279. В случае перевода больных, когда исключена возможность возврата им наличных денежных средств (ценных вещей) либо вручения указанных ценностей лицам, их сопровождающим, наличные денежные средства (ценные вещи) немедленно направляются в военные медицинские учреждения, в которые переведены больные, в следующем порядке:

наличные денежные средства – почтовыми переводами или платежными поручениями через учреждение банка;

ценные вещи – заказными почтовыми отправлениями с уведомлением.

Начальник финансового органа военного медицинского учреждения, в которое поступили денежные средства (ценные вещи), направляет письменное уведомление в военное медицинское учреждение, из которого поступили денежные средства (ценные вещи), об их поступлении.

ГЛАВА 10
ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЭКСПЛУАТАЦИОННОМ УПРАВЛЕНИИ

280. Финансовая деятельность в эксплуатационном управлении осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией и с учетом особенностей, изложенных в данной главе.

281. Начальник эксплуатационного управления несет полную ответственность за состояние финансового хозяйства в эксплуатационном управлении, сохранность, законное, экономически целесообразное и целевое расходование денежных средств и своевременное представление установленной отчетности.

282. При осуществлении финансовой деятельности в эксплуатационном управлении начальник эксплуатационного управления обязан:

рассматривать и согласовывать заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств, состоящих в эксплуатационном управлении на квартирно-эксплуатационном обеспечении, на денежные средства по статьям перечня расходов, находящимся в ведении ГУСЭ, с учетом норм и номенклатуры квартирного довольствия, содержащихся в правовых актах Министерства обороны, объема и качественного состояния казарменно-жилищного фонда, расчетов потребности в котельно-печном топливе, газе и тепловой энергии по потребителям Министерства обороны, расчетов потребности в квартирном имуществе, утвержденных планов капитального и текущего ремонтов казарменно-жилищного фонда;

рассматривать сметы доходов и расходов внебюджетных средств по средствам комендантских участков, домоуправлений, общежитий получателей бюджетных средств, отчеты об их исполнении, расчеты потребности в получении бюджетных субсидий, выделяемых Министерству обороны на возмещение затрат по техническому обслуживанию жилищного фонда;

обеспечивать в установленных случаях перечисление денежных средств получателям бюджетных средств;

организовывать работу по расчетам с поставщиками и другими организациями за поставляемые коммунальные услуги, топливо, имущество и материалы квартирно-эксплуатационной службы, пожарное оборудование и имущество, оказанные услуги;

рассматривать представленные из подчиненных домоуправлений плановые и отчетные документы;

организовывать правильное использование и работу производственного инженерно-технического персонала эксплуатационного управления по осуществлению технического надзора на объектах капитального ремонта.

283. Организацию финансовой деятельности в эксплуатационном управлении начальник эксплуатационного управления осуществляет через главного бухгалтера эксплуатационного управления.

Главный бухгалтер эксплуатационного управления подчиняется непосредственно начальнику эксплуатационного управления, а по специальным вопросам – помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальнику ГФЭУ, начальнику финансово-экономического отдела ГУСЭ.

284. На эксплуатационное управление возлагаются осуществление закупки квартирного имущества для эксплуатации казарменно-жилищного фонда и коммунальных сооружений в пределах выделенных лимитов бюджетных обязательств и обеспечение им получателей бюджетных средств, состоящих в эксплуатационном управлении на квартирно-эксплуатационном обеспечении.

285. О суммах денежных средств, перечисленных из довольствующего эксплуатационного управления в установленных случаях получателям бюджетных средств, состоящим на квартирно-эксплуатационном обеспечении в эксплуатационном управлении, главный бухгалтер довольствующего эксплуатационного управления не позднее 5 января финансового года, следующего за отчетным, выдает получателю бюджетных средств справку довольствующего эксплуатационного управления по форме № 35/Ф согласно приложению 38.

ГЛАВА 11
ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ДОВОЛЬСТВУЮЩЕМ ОРГАНЕ

286. На должностных лиц довольствующих органов, указанных в пункте 19 настоящей Инструкции, наряду с ГФЭУ возлагаются обязанности по своевременному и полному обеспечению Вооруженных Сил денежными средствами, находящимися в ведении довольствующего органа.

287. Ответственность за незаконное, неэффективное и экономически нецелесообразное использование денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, несет начальник довольствующего органа.

288. Начальник довольствующего органа в части, касающейся денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, обязан обеспечить:

своевременное определение потребности довольствующего органа в денежных средствах на планируемый период;

заключение в соответствии с законодательством Республики Беларусь договоров на поставку продукции и оказание услуг для нужд Вооруженных Сил только при наличии денежных средств на их оплату;

рассмотрение заявок по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств на выделение денежных средств в отношении законности и экономической целесообразности планируемых расходов и своевременное их удовлетворение;

составление и своевременное представление в ГФЭУ обоснованных заявок по статьям перечня расходов довольствующего органа и расчетов-обоснований к ним, планов финансирования;

осуществление контроля за использованием денежных средств получателями бюджетных средств, своевременный отзыв излишне выделенных денежных средств;

ведение учета договоров, связанных с движением денежных средств, своевременное предъявление претензий и исков за нарушение договорных и других обязательств, рассмотрение претензий поставщиков, удовлетворение их законных требований;

своевременную и полную уплату налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, уплачиваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

осуществление оперативного учета движения денежных средств;

своевременное и полное получение документов, подтверждающих финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также их хранение в довольствующем органе;

учет выполнения планов финансирования, расчетов с потребителями, дебиторской и кредиторской задолженности, представление установленной отчетности;

своевременное и полное взыскание дебиторской и погашение кредиторской задолженностей;

осуществление контроля за полнотой и своевременностью поступления оплаченного имущества, оказания оплаченных услуг, правильностью и своевременностью оприходования имущества, оформления приема оказанных услуг.

289. Начальник довольствующего органа подписывает первой подписью платежные инструкции, заявки на денежные средства, сметы, документы финансовой отчетности и другие финансовые документы довольствующего органа.

290. Начальник довольствующего органа имеет право:

по согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальником ГФЭУ давать указания и разъяснения получателям бюджетных средств о целевом назначении и порядке расходования денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа;

требовать от получателей бюджетных средств, представивших заявки по статьям перечня расходов, представления расчетов-обоснований и других подтверждающих документов.

291. В работе с кадрами финансовых работников подчиненных получателей бюджетных средств начальник довольствующего органа:

принимает участие в изучении деловых и моральных качеств личного состава финансовых органов, его подборе и расстановке, аттестовании;

организует разработку годового плана проведения занятий по специальной подготовке финансовых работников довольствующего органа и финансовых органов подчиненных получателей бюджетных средств, осуществляет контроль за их проведением.

292. Организацию финансовой деятельности в довольствующем органе начальник довольствующего органа осуществляет через финансовых работников довольствующего органа.

В довольствующем органе, в котором нет по штату финансового работника, его функции в соответствии с решением начальника довольствующего органа по письменному согласованию с помощником Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальником ГФЭУ возлагаются на одно из должностных лиц довольствующего органа.

293. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, подчиняется начальнику довольствующего органа, а по специальным вопросам – помощнику Министра обороны по вопросам военной экономики и финансам – начальнику ГФЭУ.

294. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, несет ответственность за незаконное, неэффективное и экономически нецелесообразное использование денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, а также за состояние финансовой деятельности в довольствующем органе и у подчиненных довольствующему органу получателей бюджетных средств.

295. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, обязано:

своевременно и правильно определять потребность довольствующего органа в денежных средствах на планируемый период;

по указанию начальника довольствующего органа совместно с другими должностными лицами довольствующего органа рассматривать заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств на выделение денежных средств в отношении законности и экономической целесообразности планируемых расходов;

проверенные заявки получателей бюджетных средств докладывать начальнику довольствующего органа и по его указанию составлять и своевременно представлять в ГФЭУ обоснованные заявки по статьям перечня расходов довольствующего органа и расчеты-обоснования к ним;

своевременно удовлетворять заявки по статьям перечня расходов получателей бюджетных средств;

совместно с другими должностными лицами довольствующего органа составлять и представлять начальнику довольствующего органа планы финансирования;

осуществлять контроль за использованием денежных средств получателями бюджетных средств, обеспечивать своевременный отзыв излишне выделенных денежных средств;

осуществлять оперативный учет движения денежных средств;

своевременно и полностью получать документы, подтверждающие финансовые операции, совершенные по решению распорядителя бюджетных средств, а также хранить их в довольствующем органе;

осуществлять учет выполнения планов финансирования, расчетов с потребителями, состояния дебиторской и кредиторской задолженностей;

составлять и представлять в установленные сроки правильно оформленные плановые, отчетные и платежные документы;

осуществлять оплату продукции и оказания услуг на основании условий договорных обязательств, документов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

осуществлять уплату налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, уплачиваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

принимать меры по своевременному и полному взысканию дебиторской и погашению кредиторской задолженностей;

осуществлять контроль за:

своевременным предъявлением претензий и исков за нарушение договорных обязательств и причинение государству материального ущерба, обеспечивать полное и своевременное поступление по принадлежности денежных сумм по признанным поставщиками претензиям, исполнительным листам судебных органов и нотариусов, а также в возмещение материального ущерба, причиненного государству;

полнотой и своевременностью поступления документов, подтверждающих получение и оприходование получателями бюджетных средств имущества, оказание оплаченных услуг;

состоянием финансового учета у получателей бюджетных средств, подчиненных начальнику довольствующего органа, с разрешения начальника довольствующего органа оказывать подчиненным получателям бюджетных средств практическую помощь в организации и ведении финансовой деятельности, применении правовых актов Республики Беларусь и правовых актов, принятых (изданных) в Вооруженных Силах, по финансовым вопросам;

своевременным взысканием со стороны получателей бюджетных средств, подчиненных начальнику довольствующего органа, денежных сумм в возмещение материального ущерба, причиненного государству;

принимать участие в подготовке заключений по ходатайствам о выдаче инспекторских свидетельств на списание за счет государства утраченных материальных средств, предъявлении претензий (исков) к поставщикам;

по согласованию с соответствующими должностными лицами ГФЭУ разрабатывать и представлять на утверждение начальнику довольствующего органа годовой план проведения занятий по специальной подготовке с финансовыми работниками довольствующего органа и финансовых органов подчиненных получателей бюджетных средств в соответствии с правовыми актами Министерства обороны и утвержденным планом организовывать проведение занятий по специальной подготовке;

своевременно рассматривать и правильно разрешать поступившие обращения граждан по вопросам использования денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа;

по мере необходимости, но не реже одного раза в полугодие представлять начальнику довольствующего органа письменный доклад о состоянии финансовой деятельности в довольствующем органе, осуществлении расчетов с поставщиками и потребителями;

по указанию начальника довольствующего органа готовить заключения по штатным расписаниям подчиненных получателей бюджетных средств, представленным на утверждение и регистрацию в довольствующий орган.

296. Должностное лицо, ответственное за осуществление финансовой деятельности в довольствующем органе, имеет право:

подписывать второй подписью платежные инструкции, заявки на денежные средства, сметы, документы финансовой отчетности и другие финансовые документы довольствующего органа;

с разрешения начальника довольствующего органа требовать от должностных лиц получателей бюджетных средств представления расчетов, проектов заключаемых договоров, связанных с движением денежных средств, книг материального учета и других документов для проверки обоснованности заявок на выделение материальных и денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа, а также законности и целесообразности их расходования;

с разрешения начальника довольствующего органа давать указания и разъяснения должностным лицам получателей бюджетных средств о целевом назначении и порядке расходования денежных средств, находящихся в ведении довольствующего органа.

297. Начальник довольствующего органа организует финансовое планирование по статьям перечня расходов, находящимся в ведении довольствующего органа.

Начальник довольствующего органа, имеющий подчиненных получателей бюджетных средств, которые финансируются по отдельным параграфам соответствующих разделов, подразделов, видов расходов функциональной классификации, организует финансовое планирование по всем статьям перечня расходов указанных параграфов функциональной классификации по согласованию с начальниками соответствующих довольствующих органов.

298. Начальник довольствующего органа организует финансирование получателей бюджетных средств денежными средствами по статьям перечня расходов, находящимся в ведении довольствующего органа, через ГФЭУ в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств и планами финансирования.

299. В довольствующем органе финансовый учет, плановые и отчетные документы, переписка по финансовым вопросам с получателями бюджетных средств ведутся по УНК, присвоенным получателям бюджетных средств.

300. Отчетность в довольствующих органах ведется и представляется в порядке и сроки, установленные законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны.

ГЛАВА 12
ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ВОЕННОМ КОМИССАРИАТЕ

301. Финансовая деятельность в военном комиссариате области (г. Минска) (далее – военный комиссариат области), а также в военном комиссариате района (города) (далее – военный комиссариат района) осуществляется в соответствии с настоящей Инструкцией и с учетом особенностей, изложенных в данной главе.

302. Денежные средства, необходимые для обеспечения военного комиссариата области (района), отпускаются по смете Министерства обороны, а также из местного бюджета.

303. Поступившие в военный комиссариат области (района) средства местного бюджета расходуются на надобности, на которые они отпущены.

Если надобность в средствах местного бюджета отпала, они немедленно возвращаются в тот местный финансовый орган, из которого они поступили, и не могут переходить остатком на следующий год.

304. В военном комиссариате области ежегодно на основании смет расходов военных комиссариатов районов составляется и представляется в финансовое управление областного (городского) исполнительного комитета смета на расходы за счет средств местного бюджета.

После поступления из финансового управления областного (городского) исполнительного комитета извещения об утверждении представленной из военного комиссариата области сметы на расходы за счет средств местного бюджета военный комиссар области сообщает об этом военным комиссарам районов, устанавливает порядок осуществления контроля за выполнением в военных комиссариатах районов утвержденных смет расходов.

305. Отчеты по средствам местного бюджета из военного комиссариата области (района) представляются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

306. Социальное обеспечение военнослужащих и членов их семей должностные лица военного комиссариата области (района) осуществляют в соответствии с законодательством Республики Беларусь.






Приложение 1 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 1/Ф

КНИГА
учета получателей бюджетных средств

_____________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное

_____________________________________________________

наименование распорядителя бюджетных средств)



Начата «__» ___________________ 20__ г.

Окончена «__» _________________ 20__ г.



№ п/п

УНК (номера лицевых счетов)

Условное, а при отсутствии условного – действительное наименование органа военного управления (получателя бюджетных средств)

Наименование обслуживающего органа государственного казначейства

Банковские реквизиты

Учетный номер плательщика

Зачисление на финансовое обеспечение

Снятие с финансового обеспечения

наименование обслуживающего учреждения банка

код банка и МФО

номер текущего счета для хранения бюджетных средств

номер текущего счета для хранения внебюджетных средств

номер текущего счета для хранения средств, перечисляемых в доход бюджетов

номер текущего счета для хранения средств _________

дата

основание (приказ, директива)

дата

основание (приказ, директива), номер и дата справки о ликвидации финансового хозяйства

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

































Примечания:

1. Получатели бюджетных средств и финансируемые органы военного управления в данной книге учитываются отдельно. Номера лицевых счетов органов военного управления и получателей бюджетных средств соответствуют УНК.

2. Запрещается записывать в данную книгу воинские части, не имеющие по штату финансового органа и зачисленные на финансовое обеспечение при получателе бюджетных средств.






Приложение 2 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 2/Ф

ЗАЯВКА № ___________
на выделение (уточнение) плановых ассигнований по статьям перечня расходов, находящимся в введении довольствующего органа ___________________________

(наименование довольствующего

__________________________________________________________________________

органа распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления)

на 20__ год



УНК

Код расходов

Сумма (увеличение +, уменьшение –)

В том числе по кварталам

Обоснование уточнения

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8



















Начальник довольствующего органа ______________________________________________

(наименование распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование распорядителя (получателя) бюджетных средств, органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» ______________ 20__ г.



Примечание. К заявке на выделение (уточнение) плановых ассигнований по статьям перечня расходов, находящимся в ведении довольствующего органа, прилагаются расчеты-обоснования потребности в денежных средствах, которые подписывает начальник довольствующего органа распорядителя бюджетных средств (органа военного управления) (заместитель командира (начальник службы) получателя бюджетных средств).



Приложение 3 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 3/Ф

ПЛАН
финансирования

на 20__ год



(тыс. рублей)

УНК

Наименование получателей бюджетных средств

Сумма

В том числе по кварталам

Примечание

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

















































Итого по коду расходов













Резерв по коду расходов













Всего по коду расходов





























































Итого по коду расходов













Резерв по коду расходов













Всего по коду расходов















Начальник довольствующего органа ______________________________________________

(наименование распорядителя бюджетных средств,

______________________________________________________________________________

органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» ______________ 20__ г.



Примечание. Суммы планируемых централизованных расходов Министерства обороны отражаются по УНК 1241.

Приложение 4 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь



Форма № 4/Ф



УНК _____________

Командиру (начальнику) ________

______________________________

ИЗВЕЩЕНИЕ № ________
о выделении (уточнении) лимитов бюджетных обязательств

на 20__ год



(тыс. рублей)

Код расходов

Сумма (увеличение +, уменьшение –)

В том числе по кварталам

Указания о целевом предназначении денежных средств

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

















Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование распорядителя бюджетных средств,

______________________________________________________________________________

органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» ______________ 20__ г.



Приложение 5 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 5/Ф

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ № __________
на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат зачислением денежных средств на карт-счета

___________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств)




п/п

Воинское звание, фамилия, имя, отчество

Всего подлежит зачислению на карт-счет

В том числе по расчетным ведомостям

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(номер
ведомости)

________
(номер
ведомости)

________
(номер
ведомости)

________
(номер
ведомости)

________
(номер
ведомости)

________
(номер
ведомости)

__________
(статья
контроль-
ного журнала)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

__________
(статья
контроль-
ного журнала)

__________
(статья
контроль-
ного журнала)

__________
(статья
контроль-
ного журнала)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

1

2

3

4

5

6

7

8

9























































Итого по странице















1

2

3

4

5

6

7

8

9























































Итого по коду расходов





































































Итого по коду расходов















и так далее





































































Итого по странице















Всего по ведомости

















Сумма к зачислению на карт-счета ______________________________________________

(прописью)

Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» _____________ 20__ г.



Приложение 6 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 5н/Ф

Сводная ведомость № __________
на выплату денежного довольствия (заработной платы) и других выплат наличными денежными средствами

___________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств)




п/п

Воинское звание, фамилия, имя, отчество

По расчетным ведомостям

Расписка в полу-
чении

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

_________
(наиме-
нование
выплаты)

всего к выдаче на руки

_________
(номер
ведомости)

_________
(номер
ведомости)

_________
(номер
ведомости)

_________
(номер
ведомости)

_________
(номер
ведомости)

_________
(номер
ведомости)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

________
(статья
контроль-
ного журнала)

________
(статья
контроль-
ного журнала)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

_________
(статья
контроль-
ного журнала)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10









































Итого по странице

















1

2

3

4

5

6

7

8

9

10





















Итого по коду расходов





































Итого по коду расходов

















и так далее





































Итого по странице

















Всего по ведомости



















Сумма к выдаче ______________________________________________________________

(прописью)



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» ______________ 20__ г.



Выплачено по ведомости



















Не выплачено (депонировано) _____________ военнослужащим (работникам), а именно:





















ст. КЖ __

Итого



















Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» _________________ 20__ г.






Приложение 7 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 6/Ф



Включенные в настоящую ведомость воинские должности (должности) и занимающие их лица
соответствуют штату (штатному расписанию) и списку личного состава воинской части

_________________________________________________________________________________

(наименование воинской должности)

_________________________________________________________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

«__» ____________ 20__ г.

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ___________
по выплате денежного довольствия офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам,
проходящим военную службу по контракту
________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

за ______________ 20__ г.




п/п

Воинская долж-
ность, группа оклада (тарифный разряд)

Номер ВУС (код)

Штатно-должностная категория

Воин-
ское звание

Фамилия и инициалы

Выслуга лет для выплаты надбавки (лет, месяцев, дней) на 1-е число данного месяца

Размер надбавки за выслугу лет в процентах

Причитается

Удерживается

К зачис-
лению на карт-счет

К выдаче на руки наличными денежными средствами

оклад по воин-
скому званию

долж-
ностной оклад

надбавка за выслугу лет



итого

подо-
ходный налог

по исполни-
тельным листам судебных органов

начеты в возмещение причи-
ненного ущерба



итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

































































































































































































































































































































































































































































































































































































































































Итого по странице

























1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

























































































































Итого по странице

























Всего по ведомости



























Сумма к зачислению на карт-счет _________________________________________________

(прописью)

Сумма к выдаче на руки наличными денежными средствами __________________________

(прописью)



Командир (начальник) ___________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа ____________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ___________________ 20__ г.



Приложение 8 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 7/Ф



Включенные в настоящую ведомость воинские должности (должности)
и занимающие их лица соответствуют штату (штатному расписанию)
и списку личного состава воинской части

_____________________________________________________________

(наименование воинской должности)

_____________________________________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



«__» _______________ 20__ г.

РАЗДАТОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ________
на выплату денежного довольствия военнослужащим, проходящим
срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам

_______________________________________________________________

(наименование подразделения и воинской части)

за ______________ 20__ г.




п/п

Воинская должность

Тарифный разряд

ВУС и код воинской должности

Воинское звание, фамилия, инициалы

Причитается

Удерживается

К выдаче на руки

Расписка в получении









итого





итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

























































































































Итого по странице





















1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15































































































































































































































































































































































































































































































































Итого по странице





















Всего по ведомости























Сумма к выдаче _________________________________________________________________

(прописью)



Командир подразделения _________________________________________________________

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа ___________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ___________________ 20__ г.



Выплачено по ведомости























Не выплачено (депонировано) _____________ военнослужащим, а именно:































ст. КЖ





























ст. КЖ

Итого























Командир подразделения _______________________________

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ___________________ 20__ г.






Приложение 9 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 19

Серия _____

ДЕНЕЖНЫЙ АТТЕСТАТ № ____________
для зачисления на денежное довольствие военнослужащих, проходящих срочную военную службу, курсантов, резервистов, суворовцев и воспитанников

Выдан _______________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

______________________________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, имя, отчество)

Удовлетворен:

1. Денежным довольствием по воинской должности ________________________________

(наименование воинской должности)

______________________________________________________________________________

ВУС и код ____________ из оклада _______________________________________________

(сумма прописью)

_____________________ рублей по «__» ______________________ 20__ г.

(месяц прописью)

2. ____________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

3. ____________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Для прочих записей ____________________________________________________________



Командир (начальник) __________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» _________________ 20__ г.



Примечания:

1. Денежный аттестат, как правило, выписывается на каждого военнослужащего, проходящего срочную военную службу (резервиста, суворовца, воспитанника).

В денежном аттестате указываются:

в пункте 1 – оклад по занимаемой воинской должности;

в пунктах 2 и 3 – добавочные виды денежного довольствия, которыми удовлетворен военнослужащий;

в строке «Для прочих записей» – сведения об удержаниях из денежного довольствия, другие сведения.

2. Один денежный аттестат выдается на группу военнослужащих в случае направления их в полном составе в одно подразделение воинской части. К денежному аттестату, выдаваемому на группу военнослужащих, прилагается их именной список, который должен содержать сведения, предусмотренные в реестре денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам, по форме № 30/Ф.

Именной список составляется в двух экземплярах, из которых первый выдается старшему подразделения (команды, группы), а второй хранится при реестре денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам, по форме № 30/Ф.

Именной список подписывают командир воинской части и начальник финансового органа, затем он скрепляется печатью воинской части с изображением Государственного герба Республики Беларусь.

3. В денежном аттестате, выдаваемом на группу военнослужащих:

записываются воинское звание, фамилия, имя и отчество старшего подразделения (команды, группы);

в пункте 1 делается ссылка на прилагаемый именной список;

в других строках ставится прочерк.

4. Испорченный денежный аттестат перечеркивается и хранится в книжке денежных аттестатов. В графе 3 реестра денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам по форме № 30/Ф, делается запись: «Испорчен» напротив его номера.



Приложение 10 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 21



Лицевая сторона



Серия _____

ДЕНЕЖНЫЙ АТТЕСТАТ № ___________
для зачисления на денежное довольствие офицеров, прапорщиков, солдат и сержантов, проходящих военную службу по контракту

Выдан _______________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

_____________________________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, имя, отчество)

удовлетворен по воинской должности ____________________________________________

ВУС и код ___________________ группа должностного оклада _______________________

следующими видами денежного довольствия:

1. Оклад по воинскому званию ___________ руб. с ____ по ____ 20__ г. ____________ руб.

2. Должностной оклад _____________ руб. с _______ по ______ 20__ г. ____________ руб.

3. Надбавка за выслугу лет __________ % с _______ по ______ 20__ г. _____________ руб.

4. Премия с _______ по ______ 20__ г. _____ руб.

5. Надбавка за особые условия военной службы с ___ по ______ 20__ г. ___________ руб.

6. Денежная компенсация взамен продовольственного пайка ________ руб. с ______ по ______20__ г. __________ руб.

7. Материальная помощь _____________ руб. с _____ по _____ 20__ г. _____________ руб.

8. ЕДП на оздоровление ______________ руб. с _____ по _____ 20__ г. _____________ руб.

9. ______________________ ______ руб. с _____ по _____ 20__ г. _________________ руб.

10. _____________________ ______ руб. с _____ по _____ 20__ г. _________________ руб.

Итого ___________________________ руб.

Удержан налог ___________________ руб.

Всего выдано ____________________ руб.

11. Дата и номер приказа о присвоении воинского звания, указанного в настоящем денежном аттестате, ____________________________________________________________

12. Выслуга лет исчисляется с ___________________________________________________

(указываются начальный и конечный сроки учитываемых периодов)

и на «__» __________ 20__ г. составляет _____ лет ___ месяцев ___ дней.

13. Выплачивалось государственное пособие на детей _______________________________

(по какое число выплачено)

______________________________________________________________________________

(количество детей, их возраст, размер пособия на каждого)

______________________________________________________________________________

(линия отреза)

Подтверждение к денежному аттестату серии _________________ № __________________

Высылается ___________________________________________________________________

(наименование и полный адрес органа, в котором выдан денежный аттестат)

и подтверждается, что __________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, имя, отчество)

предъявил денежный аттестат, согласно которому он удовлетворен денежным довольствием по «__» ___________ 20__ г. из расчета: оклад по воинскому званию _______ руб., должностной оклад ________ руб., надбавка за выслугу лет __________ руб., другие выплаты _______________________________________________________________

(указать какие и суммы по каждой выплате)

а всего _________________ руб. (за вычетом налога).



Оборотная сторона денежного аттестата



14. Взыскание алиментов в пользу ________________________________________________

(фамилия, имя, отчество получателя, размер взыскиваемых

______________________________________________________________________________

алиментов, по какое число удержаны, сумма, дата и номер квитанции о перечислении, сумма

______________________________________________________________________________

задолженности, номер исполнительного листа, когда и куда отправлен)

15. Привлечен к материальной ответственности приказом ___________________________

от «__» _____________ 20__ г. № _____ на ____________________________________ руб.

за ___________________________________________________________________________

На день убытия остаток невзысканного начета _____________________________________

(цифрами и прописью)

____________________________________________________________ руб.

16. На проезд до станции _________________________________________________ выдано

_______________________________________________________________ руб., в том числе

(прописью)

на военнослужащего ______________ руб. и _____________ членов семьи.

(прописью)



(количество)

На перевозку домашних вещей выдано ________________________________________ руб.

(прописью)

17. Отпуск за 20__ г. использовал с ____________ по ___________ 20__ г.

18. Находился в распоряжении перед убытием (увольнением):

с «__» ____________ 20___ г. по «__» ____________ 20__ г.

19. Исключен из списков личного состава воинской части с «__» ____________ 20__ г.

20. Прочие отметки: ____________________________________________________________

______________________________________________________________________________



Командир (начальник) ________________

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Начальник финансового органа

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



---------------------------------------------------------------------------------------------------

линия отреза

Приняты к удержанию: алименты в размере __________ %, невзысканный начет _______________________________________________________ руб.

Военнослужащий зачислен в списки личного состава воинской части приказом от «__» ___________ 20__ г. № _____

Исх. № ______ от «__» ____________ 20__ г.



Командир (начальник) __________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» _________________ 20__ г.



Примечания:

1. Денежный аттестат заполняется в двух экземплярах под копировальную бумагу шариковой ручкой.

2. В денежном аттестате указываются:

после слов «группа должностного оклада» – ее номер, предусмотренный в штате воинской части по занимаемой воинской должности для установления должностного оклада;

в пунктах 1, 2, 6 – размеры оклада по воинскому званию, должностного оклада и денежной компенсации взамен продовольственного пайка в денежном выражении за полный месяц, а также начальные и конечные сроки, за которые выплачены указанные суммы, и сумма по каждой из них;

в пунктах 3–5, 7–10 – все добавочные виды денежного довольствия, выплаченные получателю денежного аттестата, связанные с особенностями военной службы, в том числе сумма индексации денежного довольствия за месяц, по который военнослужащий удовлетворен денежным довольствием, в денежном выражении за полный месяц, а также начальные и конечные сроки, за которые выплачены указанные суммы, и сумма по каждой из них;

в пункте 12 – в календарном порядке все периоды военной службы военнослужащего, в том числе льготной, определяемые по личному делу, либо дата начала военной службы, если военнослужащий ранее не проходил военную службу (выслуга лет указывается на первое число месяца, в котором военнослужащий исключается из списков личного состава воинской части);

в пункте 14 – кроме предусмотренных другие необходимые данные, влияющие на полноту удержания и своевременность доведения до получателя удержанных алиментов;

в пункте 15 – по каким видам имущества и за что привлечен к материальной ответственности военнослужащий, взыскиваемая сумма по каждому виду имущества в отдельности. На день убытия остаток задолженности по начету указывается общей суммой (цифрами и прописью). В случае если необходимые данные невозможно уместить в пункте 15 денежного аттестата, то к денежному аттестату оформляется приложение, о чем делается отметка в указанном пункте. Во всех случаях общая сумма задолженности по начету указывается в аттестате;

в пункте 17 – сумма выплаченной денежной компенсации за неиспользованный отпуск с указанием количества дней, за который она выплачена. Если военнослужащий имел право на какой-либо вид отпуска – время его использования. В случае неиспользования отпуска делается запись: «Не использован»;

в пункте 20 – другая необходимая информация, не вошедшая в текст денежного аттестата, в том числе подробный адрес воинской части (органа военного управления), а также сведения о штатном воинском звании, предусмотренном по последней занимаемой военнослужащим воинской должности, и номер штата воинской части (органа военного управления).

3. Подтверждение к денежному аттестату заполняется в финансовом органе воинской части, в который военнослужащий зачислен на денежное довольствие, или отделе социального и финансового обеспечения военного комиссариата области (г. Минска), в который поступило личное дело военнослужащего после его увольнения с военной службы.

4. После получения подтверждения к денежному аттестату начальник финансового органа воинской части (органа военного управления), в которой выдан денежный аттестат, приобщает его к копии выданного денежного аттестата.

5. Испорченные денежный аттестат и его копия перечеркиваются и хранятся в книжке денежных аттестатов. В графе 3 реестра денежных аттестатов, выданных офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, по форме № 31/Ф делается запись: «Испорчен» напротив его порядкового номера.






Приложение 11 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 8/Ф



Лицевая сторона

КАРТОЧКА № _________/_________
по начислению денежного довольствия __________________________________

(фамилия, имя, отчество военнослужащего)



Личный номер ____________ Дата рождения ___________ Подпись военнослужащего ______________________

Код расходов ______________________________________



Воинское звание

Воинская должность

Оклад по воинскому званию

Оклад по воинской должности

Ежемесячные добавочные виды денежного довольствия

Номер и дата приказа

Срок контракта о прохождении военной службы

название

номер ВУС (код)

штатно-должностная категория

группа оклада (тарифный разряд)











о присвоении воинского звания

о назначении на воинскую должность

о вступлении в исполнение обязанностей по воинской должности



































Прочие данные по денежному довольствию: ____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________



Сведения из денежного аттестата серии _____ № ____ выданного___________
Выслуга лет на «__» __________ 20__ г. _____ лет _____ месяцев _____ дней
(периоды __________________________________________________________)
Прибыл из войсковой части _______ (населенный пункт __________________)
Находился в распоряжении перед убытием ______________________________
Освобожден от занимаемой воинской должности с ________________________
Исключен из списков личного состава с «__» _____________ 20__ г. приказ № ____
По прежнему месту военной службы удовлетворен по воинской должности __________________
(ВУС (код) _________ группа должностного оклада ____ штатно-должностная категория ______)
следующими видами денежного довольствия:
оклад по воинскому званию ______ с «__» ________ по «__» __________ 20__ г.
должностной оклад _____________ с «__» ________ по «__» _________ 20__ г.
надбавка за выслугу лет _________ с «__» ________ по «__» _________ 20__ г.
штатно-должностная надбавка с «__» _______ по «__» _________ 20__ г.
премия ________________________ с «__» _______ по «__» _________ 20__ г.
пенсионная надбавка ___________ с «__» _______ по «__» _________ 20__ г.
индексация____________________ с «__» _______ по «__» __________ 20__ г.
денежная компенсация взамен продовольственного пайка ______________
с «__» _________ по «__»__________ 20__ г.
единовременное пособие на оздоровление и материальная помощь
с «__» _________ по «__» __________ 20__ г.
другие виды денежного довольствия:
______________________________с «__» _______ по «__» __________ 20__ г.
______________________________ с «__» _______ по «__» __________ 20__ г.
Осуществлялись удержания в размере _____ % до «__»________ 20__ г. в пользу
гр. ________________________ проживающей по адресу: ____________________________
на содержание ______________________________________________________
Основание: исполнительный лист № _______от «__» _________ 20__ г., выданный ___________
Сведения о льготах по налогам: _______________________________________
Состав семьи 1. ________________2. ________________3. ______________

Единовременное пособие на оздоровление и материальная помощь

Классная квалификация

период, номер и дата приказа

сумма

номер статьи КЖ

номер ВУС (код)

номер и дата приказа о

присвоении

подтверждении (лишении)

















































Подъемное пособие:

Пенсионная надбавка









на военнослужащего



















на членов семьи



















Денежная компенсация взамен продовольственного пайка

месяц

сумма

номер статьи КЖ





































































Оборотная сторона



Фамилия, имя, отчество военнослужащего ___________________________________________________________



Месяц

Выслуга лет на первое число каждого месяца

Размер надбавки

Причитается

Удерживается

Сумма к выдаче на руки (зачислению на счет)

Номер статьи контрольного журнала

лет

месяцев

дней

























итого









всего





















































Освобожден от исполнения обязанностей по занимаемой воинской должности _____________________________

Снят с денежного довольствия с «__» ____________ 20__ г. приказ от «__» _____________ 20__ г. № __________
Убыл в __________________________________________________________________________________________

Выходное пособие при увольнении __________________________________________________________________

Уволен с военной службы в соответствии с приказом _____________________ от «__» _________ 20__ г. № ____

Выписка из приказа об увольнении в воинскую часть поступила «__» __________ 20__ г. (вх. № _____ от _______)

Основание для увольнения _________________________________________________________________________

Отпуска в году увольнения предоставлены ___________________________________________________________

Выплачена компенсация за неиспользованный основной (дополнительный) отпуск _________________________

Выдан денежный аттестат серии ____________ № ________________



Примечания:

1. Карточка является документом, обязательным к заполнению и ведению на каждого военнослужащего.

2. Начисленное в карточке денежное довольствие (добавочные виды) переносится в расчетную ведомость.

3. В карточке в соответствующих строках (графах) показываются все данные, влияющие на правильность начисления денежного довольствия, а отдельные строки (графы) заполняются исходя из данных, требуемых согласно тексту карточки.

4. Использованная карточка, а также карточка, закрытая в связи с переводом военнослужащего к новому месту военной службы (увольнением с военной службы), подшивается в отдельное дело и в установленном порядке подлежит сдаче в ЦА МО.



Приложение 12 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 9/Ф



Включенные в настоящую ведомость воинские должности (должности)
и занимающие их лица соответствуют штату (штатному расписанию)
и списку личного состава воинской части
_____________________________________________________________

(наименование воинской должности)

_____________________________________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



«__» _______________ 20__ г.

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ________
по выплате заработной платы гражданскому персоналу
______________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

за __________ половину ______________ 20__ г.



Тарифная ставка 1-го разряда ______ руб. Базовая величина ______ руб. Норма рабочего времени _____ дней ____ часов.




п/п

Наименование должности (профессии), квалифи-
кационная категория (класс)

Фамилия, инициалы

Табельный номер (номер лицевого счета)

Выслуга лет/стаж по специ-
альности (лет, месяцев, дней)

Тарифный разряд и (или) коэффи-
циент

Коэффициенты к тарифной ставке (окладу)

Часовая тарифная ставка

Отработано дней (часов)

Начислены

тарифная ставка (оклад)

повышения тарифной ставки (оклада)

ставка (оклад)

надбавки

коррек-
тиру-
ющий

за сложность работ

техноло-
гический

рабочих

ночных

по условиям контракта





за выслугу лет







празд-
ничных (выходных)

сверх-
урочно

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21









































































































































































































Итого по странице











Всего по ведомости













Начислены

Удержаны

Зачтено (выплаченный аванс)

К зачислению на карт-счет

К выдаче на руки наличными денежными средствами

доплаты

премии

другие выплаты

всего начислено

подоходный налог









итого удержано







текущая

разовая







22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39







































Сумма к зачислению на карт-счет ___________________________________________________________________

(прописью)

Сумма к выдаче на руки наличными денежными средствами ____________________________________________

(прописью)



Командир (начальник) _____________________________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа ______________________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ______________________ 20__ г.






Приложение 13 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 10/Ф

РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ________
по выплате ______________________________________________________

(наименование выплаты)

____________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)




п/п

Воинское звание

Фамилия и инициалы

За какой период выплачивается (основание для выплаты)

Причитается

Удерживается

К зачислению на карт-счет

К выдаче на руки наличными денежными средствами







итого







итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

























































Всего по ведомости























Сумма к зачислению на карт-счет ________________________________________________

(прописью)

Сумма к выдаче на руки наличными денежными средствами _________________________

(прописью)

Командир (начальник) _________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» __________________ 20__ г.



Приложение 14 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 11/Ф

РАСЧЕТНЫЙ ЛИСТОК

______________________________________________________

(подразделение, наименование воинской должности (должности),

______________________________________________________

воинское звание, фамилия, имя, отчество военнослужащего (работника))

за ________________ 20__ г.



Количество отработанных дней (часов) ________ в месяце.

Начисления:



Наименование выплаты

Сумма (руб.)









Итого начислено





Удержания:



Наименование удержания

Сумма (руб.)









Итого удержано





К выдаче на руки (зачислению на счет)





Примечания:

1. Исходя из конкретных условий разрешается вносить изменения (дополнения) в форму расчетного листка.

2. Данные о количестве отработанных дней (часов) в месяце проставляются для гражданского персонала.






Приложение 15 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 12/Ф



СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ____________
по выплате денежного довольствия в подразделениях

УТВЕРЖДАЮ
Командир (начальник) _______________

________________________________________________________________

___________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

за ________________ 20__ г.

«__» ___________ 20__ г.




п/п

Воинское звание, фамилия, инициалы получателя денежных средств для раздачи

Дата выдачи денежных средств

Наиме-
нование подраз-
деления

Выдано для выплаты

Начислено по раздаточной ведомости

Выплачено

Возвращено

Депонировано

сумма

статья контрольного журнала

причитается

удерживается

к выдаче на руки

сумма

статья КЖ раздаточной ведомости

сумма

статья КЖ приходного кассового документа

сумма

статья контрольного журнала







итого





итого

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20









































Итого по странице

































1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

















































































Итого по странице

































Всего по ведомости



































Сумма к выдаче на руки ___________________________________________________________________

(сумма прописью)



Начальник финансового органа _____________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ______________________ 20__ г.



Выплачено по ведомости ___________________________________________________________________

(сумма прописью)

Депонировано по ведомости ________________________________________________________________

(сумма прописью)



Начальник финансового органа ______________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» ______________________ 20__ г.






Приложение 16 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 13/Ф



Лицевая сторона



Отчет проверен и принят в сумме

Расход в сумме _____________ руб.

________________________ руб.

(прописью)

(цифрами)

Начальник финансового органа

УТВЕРЖДАЮ
Командир (начальник) _______________

______________________________

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

«__» _____________ 20__ г.

«__» ___________ 20__ г.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

____________________________________________________

(воинские должность и звание, фамилия, инициалы подотчетного лица)

в израсходовании аванса, полученного на ______________________________

(надобности, на которые получен аванс)

__________________________ _______________________________________________________________



Получено «__» _________________ 20__ г. ____________________________________ руб.

Израсходовано ____________________________________________________________ руб.

Остаток __________________________________________________________________ руб.

Перерасход _______________________________________________________________ руб.

Приложение: ____________ документов согласно описи на обороте.

«__» ________________ 20__ г.



___________________________

(подпись подотчетного лица)



Остаток аванса в сумме _______________________________________ руб.

(прописью)

принят «__» _________ 20__ г. по ________________________________________________

(наименование и номер документа)



_________________________________________________

(подпись кассира)



Перерасход аванса в сумме ____________________________________ руб.

(сумма прописью)

начислен «__» _________ 20__ г. по ______________________________________________

(наименование и номер документа)



_______________________________________________

(подпись начальника финансового органа)



Оборотная сторона




п/п

Дата документа

Кому, по каким документам и за что уплачено, а по командировкам – номера командировочных удостоверений и расчет причитающихся денежных средств

Сумма

Примечание













Всего ________________________________________________________________________

(прописью)

________________________________

(подпись подотчетного лица)



Приложение 17 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 14/Ф



РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _________
по выплате денежной компенсации взамен продовольственного пайка военнослужащим
________________________________________



УТВЕРЖДАЮ
Заместитель командира (начальника)
________________________ по тылу
__________________________________

(условное, а при отсутствии условного –



(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

________________________________________



«__» ___________ 20__ г.

действительное наименование воинской части)








п/п

Воинское звание, фамилия и инициалы

Дата и номер приказа

Куда коман-
дируется (убывает в отпуск) военно-
служащий

Срок коман-
дировки (отпуска)

Дата и номер аттестата на продо-
вольствие

Причитается
(за _______ 20__ г.)

Удер-
жива-
ется

К зачис-
лению на карт-счет

К выдаче на руки наличными денежными средствами

норма

коли-
чество суток

сумма

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12









































































Итого по странице



















1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

















































































































































































































































Итого по странице



















Всего по ведомости





















Сумма к зачислению на карт-счет _______________________________________________

(прописью)

Сумма к выдаче на руки наличными денежными средствами ________________________

(прописью)

Начальник продовольственной службы

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» __________________ 20__ г.



Приложение 18 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 15/Ф



Разрешаю выдать

____________________________ рублей

Командир (начальник) _______________

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



«__» _____________ 20__ г.



Командиру (начальнику) _____________

___________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

ЗАЯВЛЕНИЕ
на выдачу аванса

Прошу Вашего разрешения на выдачу мне аванса:



Код доходов (расходов)

Цель (направление) использования аванса

Сумма









со сроком погашения «__» _____________ 20__ г.



_____________________________________________________________________________

(воинские должность и звание, фамилия и инициалы лица, испрашивающего аванс)

_______________________________________________________________________________________________________

______________________________

(подпись)



Инструктаж о порядке использования денежных средств на цели (направления) использования аванса получил.

______________________________

(подпись)

«__» ____________ 20__ г.



Приложение 19 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 16/Ф



УТВЕРЖДАЮ

Командир войсковой части 00001

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

«__» ___________ 20__ г.

АКТ
передачи денежных средств

«__» ____________________ 20__ г. на основании приказания командира войсковой части 00001 ___________________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, инициалы)

начальник финансового органа войсковой части 00001 ______________________________

______________________________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, инициалы)

в присутствии командира войсковой части 00002 ___________________________________

(воинское звание, фамилия, инициалы)

и инспектора-ревизора _________________________________________________________

(наименование ревизионного органа)

______________________________________________________________________________

(воинское звание, фамилия, инициалы)

передал денежные средства начальнику финансового органа вновь сформированной войсковой части 00002 _________________________________________________________

(воинское звание, фамилия и инициалы)

Состояние денежных средств характеризуется следующим:

1. В _____________________________________________________________________

(наименование вышестоящего финансового органа)

назначено и переведено в войсковую часть 00001 для войсковой части 00002 _____________________ руб.

(прописью)

2. Израсходовано в войсковой части 00001 на нужды войсковой части 00002 с начала ее формирования ____________________ руб.

3. Остаток денежных средств ________________ руб.

Передается в войсковую часть 00002:

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.;

код расходов __________________________________________ _____________ руб.

Итого _________________________________________________ руб.

(прописью)

Указанные денежные средства в сумме _______________________________________

(прописью)

и второй экземпляр настоящего акта:



передал
начальник финансового органа
войсковой части 00001
__________________________________

принял
начальник финансового органа
войсковой части 00002
___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



Командир войсковой части 00002

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



Инспектор-ревизор _____________________________________________________________

(наименование ревизионного органа)

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



Акт составлен в двух экземплярах. Первый экземпляр акта оставлен в войсковой части 00001, второй экземпляр вручен начальнику финансового органа войсковой части 00002.



Начальник финансового органа
войсковой части 00001

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)



Приложение 20 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 17/Ф



Лицевая сторона

ФИНАНСОВЫЙ АТТЕСТАТ № _______

В 20__ году по состоянию на «__» ____________ 20__ г. в орган военного управления (войсковую часть) выделены следующие денежные средства:



Код расходов

Код доходов (номер вида внебюджетных средств)

Сведения о движении денежных средств, в том числе

Примечание







1

2

3

4

5

6

































































































Всего













Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование распорядителя бюджетных средств,

______________________________________________________________________________

органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.



Дата составления «__» ___________ 20__ г.



Оборотная сторона



СПРАВКА

об отпущенных бланках строгой отчетности по финансовой службе, выявленных финансовых нарушениях, невзысканных денежных начетах и представлении финансовой отчетности



1. Отпущено в текущем году бланков строгой отчетности по финансовой службе ___

______________________________________________________________________________

(каких именно, с указанием количества, номеров, серий)

2. Проверка (ревизия) финансовой деятельности в воинской части проведена за период с _________ 20__ г. по __________ 20__ г.

В ходе ревизии выявлены:

недостачи денежных средств _____________________________ руб.;

растраты и хищения денежных средств ____________________ руб.;

незаконные расходы денежных средств ____________________ руб.;

переплаты и неположенные выплаты денежного довольствия и заработной платы __________________________________________ руб.;

всего _________________________________________________ руб.

3. Числятся по учету на «__» ___________ 20__ г. невзысканные денежные начеты:

за финансовые нарушения _______________________________ руб.;

за недостачи, утраты, хищения и незаконное расходование материальных средств _______________________________________ руб.;

за другие нарушения ____________________________________ руб.;

всего _________________________________________________ руб.

4. Установленная законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны финансовая отчетность за период с 1 января 20__ г. по «__» ___________ 20__ г. представлена.



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование распорядителя бюджетных средств,

______________________________________________________________________________

органа военного управления)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.



Дата составления «__» ___________ 20__ г.



Приложение 21 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 18/Ф

СПРАВКА № ___________
о ликвидации финансового хозяйства

______________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)



Дана ____________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

в том, что «__» _________ 20__ г. финансовое хозяйство ликвидировано.

Текущие счета __________________________ в ________________________________



(номера счетов)

(наименование учреждения банка)

закрыты «__» __________ 20__ г.

Установленная законодательством Республики Беларусь и в соответствии с правовыми актами Министерства обороны финансовая отчетность представлена.

Проверка (ревизия) финансово-хозяйственной деятельности проведена по «__» ___________ 20__ г.

Денежные документы, регистры финансового учета сданы в Центральный архив Министерства обороны Республики Беларусь.

Неиспользованные бланки строгой отчетности по финансовой службе сданы.

Книга учета недостач, незаконченные дела по находящимся в суде искам в пользу воинской части, исполнительные листы судебных органов, исполнительные надписи нотариусов на взыскание денежных средств в пользу воинской части (опись прилагается) переданы в ___________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное

_____________________________________________________________________________

наименование органа военного управления (воинской части))



Начальник ___________________________________________________________________

(наименование вышестоящего финансового органа)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» ______________ 20__ г.






Приложение 22 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 19/Ф

КОНТРОЛЬНЫЙ ЖУРНАЛ

_______________________________________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств (органа военного управления))



Начат «__» _________________ 20__ г.

Окончен «__» _______________ 20__ г.



Статья контрольного журнала

Документ

Код доходов (расходов)

Краткое содержание операции

Балансовые счета

№ ______

№ ______

№ ______

№ ______

№ ______

№ ______

номер

дата

номер

дата

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18







































Балансовые счета

Забалансовые счета

№ ______

№ ______

№ ______

субсчета балансового счета № 10

№ ______

№ ______

№ ______

№ ____

№ ______

№ ______

№ ______

№ ____

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

40


















































Приложение 23 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 20/Ф

КАРТОЧКА
учета ассигнований и кассовых расходов № ____________

______________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств (органа военного управления))

______________________________________________________________________________

(код доходов (расходов))



Начата «__» _________________ 20__ г.

Окончена «__» _______________ 20__ г.



Статья контрольного журнала

Документ

Краткое содержание операции

План

В том числе по кварталам

Профинансировано казначейством

Поступило из прочих источников

номер

дата

номер

дата

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12



























Кассовые расходы

Остаток плана

Остаток средств на текущих счетах и в кассе

В том числе

годового

текущего периода

касса

лицевой счет в органе государственного казначейства

текущий счет по учету бюджетных средств

текущий счет по учету внебюджетных средств

текущий счет по учету средств, перечисляемых в доход бюджетов

13

14

15

16

17

18

19

20

21





















Приложение 24 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 21/Ф

КАРТОЧКА
учета обязательств и фактических расходов № ___________

_____________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств (органа военного управления))

_____________________________________________________________________________

(код доходов (расходов))



Начата «__» _________________ 20__ г.

Окончена «__» _______________ 20__ г.



Статья контроль-
ного журнала

Документ

Краткое содер-
жание опера-
ции

Обязательства

Факти-
ческие расходы

Остаток

лимит от ДФО

лимит за счет прочих источ-
ников

в том числе по кварталам

при-
няты

оста-
ток

годовой

текущего периода

номер

дата

номер

дата

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16



































Приложение 25 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 22/Ф



Лицевая сторона

КАРТОЧКА
аналитического учета № ___________

_________________________________________________________________________

(наименование объекта учета (воинское звание, фамилия, имя, отчество)



Начата «__» _________________ 20__ г.

Окончена «__» _______________ 20__ г.



1. Сведения о движении денежных средств:



Статья контрольного журнала

Документ

Код доходов (расхо-
дов)

Суммы финансовых операций, в том числе

номер

дата

номер

дата

дополнительные реквизиты





























1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20











































Оборотная сторона



2. Дополнительная информация __________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________



Приложение 26 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 23/Ф

ЖУРНАЛ
регистрации карточек финансового учета

_______________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование

_______________________________________________________

органа военного управления (получателя бюджетных средств))



Начат «__» ________ 20__ г.

Окончен «__» _____ 20__ г.



Регистрационный (порядковый) номер карточки

Наименование карточки

Дата открытия карточки

Количество листов карточки

Карточка подшита (номер дела, страницы)

1

2

3

4

5













Приложение 27 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 24/Ф

КНИГА
учета недостач

____________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств)



Начат «__» ________ 20__ г.

Окончен «__» _____ 20__ г.

Раздел I
Учет недостач

_____________________________________________________________

(вид имущества)



Число, месяц, год

Наименование и дата документа, движение дела по недостаче

Размер недостачи

Принято решение

о возмещении в натуре

взыскать с виновных

списать по инспекторскому свидетельству

сумма

номер каточки аналитического учета

сумма

номер инспекторского свидетельства и кто выдал

1

2

3

4

5

6

7

8



















Раздел II
Уплаченных штрафов

Число, месяц, год

Статья контрольного журнала

Код доходов (расходов), за счет которых оплачен штраф

По какой службе и за что уплачен штраф

Сумма штрафа

Принято решение взыскать с виновных

сумма

страница книги учета денежных взысканий и начетов

1

2

3

4

5

6

7

















Примечания:

1. Книга учета недостач предназначена для учета всех выявленных у получателя бюджетных средств недостач, утрат, растрат и хищений денежных и материальных средств (кроме недостач материальных средств в пределах норм естественной убыли), а также незаконных расходов денежных средств, в том числе переплат и неположенных выплат денежного довольствия и заработной платы (кроме тех, что выявил начальник финансового органа при проведении самоконтроля за ранее осуществленными выплатами, возмещенных до начала очередной проверки (ревизии)), потерь от порчи материальных средств (далее – недостача), уплаченных штрафов.

2. Книгу учета недостач ведет начальник финансового органа. Она предъявляется всем инспектирующим комиссиям (должностным лицам).

3. В книге учета недостач открываются два раздела:

раздел I – для учета недостач;

раздел II – для учета уплаченных штрафов.

В разделе I открываются отдельные лицевые счета по недостачам денежных средств и недостачам по каждому виду имущества. Для каждого дела по недостаче на странице оставляется необходимое количество свободных строк.

4. В книге учета недостач ежеквартально выводятся итоги с начала года в графах 3–5 и 7 раздела I и в графах 5 и 6 раздела II.



Приложение 28 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 25/Ф

КНИГА
учета денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным,
находящимся на излечении в

_______________________________________________________

(наименование военного медицинского учреждения)



Начат «__» ________ 20__ г.

Окончен «__» _____ 20__ г.



Номер лице-
вого счета

Фами-
лия, имя, отче-
ство

Наиме-
нование и номер доку-
мента

Собственные денежные средства, руб.

Ценные вещи

При-
меча-
ние

при-
нято

выдано

оста-
ток

наиме-
нование (опи-
сание) ценных вещей

принято

выдано

год, месяц, число

наиме-
нование и номер доку-
мента

коли-
че-
ство

год, месяц, число

наиме-
нование и номер доку-
мента

коли-
чество

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14































Приложение 29 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 26/Ф

ЖУРНАЛ
регистрации карточек по начислению денежного довольствия

____________________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование получателя бюджетных средств)



Начат «__» ________ 20__ г.

Окончен «__» _____ 20__ г.



Номер личной карточки

Фамилия и инициалы военнослужащего

Зачислен на денежное довольствие

Исключен из списков личного состава воинской части

Личная карточка подшита (номер дела, страница)

Примечание

1

2

3

4

5

6















Примечания:

1. В начале журнала одна третья часть от общего количества в нем листов (I раздел) отводится для записи офицеров, прапорщиков, солдат и сержантов, проходящих военную службы по контракту, которые состоят на денежном довольствии на дату его заведения, в той последовательности воинских должностей, которая предусмотрена в штате воинской части, с одновременным проставлением присвоенного порядкового номера в заводимой на каждого военнослужащего карточке по выплате денежного довольствия по форме № 8/Ф. Вновь зачисляемые на денежное довольствие военнослужащие записываются в указанный журнал по мере их прибытия в воинскую часть.

2. Оставшиеся две третьих части листов журнала (II раздел) распределяются в алфавитном порядке. На соответствующую букву алфавита записывается фамилия военнослужащего, учтенного в общем списке (I раздел журнала). При этом в графе 1 ставится порядковый номер, присвоенный конкретному военнослужащему в I разделе журнала.

В начале журнала помещается оглавление с указанием букв алфавита и страниц, отведенных для каждой буквы.

3. В I разделе журнала в графах 3–4 указываются даты и номера приказов о зачислении военнослужащих на денежное довольствие и исключении из списков личного состава воинской части при убытии. Графа 5 в данном разделе журнала не заполняется.

4. Во II разделе журнала, заведенном в алфавитном порядке, в графах 3–4 указываются даты, с которых военнослужащие зачислены на денежное довольствие при прибытии и по какое число удовлетворены при убытии. В графе 5 указываются номер дела и страница, где подшита карточка по начислению денежного довольствия по форме № 8/Ф после убытия и снятия с денежного довольствия военнослужащего. В графе 6 делаются другие необходимые отметки по конкретному военнослужащему.



Приложение 30 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 27/Ф

ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
по балансовому счету № ____________

__________________________________________

(наименование балансового счета)

за период с «__» __________ 20__ г. по «__» _________ 20__ г.



Код доходов (расходов)

Входящий остаток

Дебет

Кредит

Исходящий остаток





















Итого по средствам





























Всего по балансовому счету











Начальник финансового органа

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Приложение 31 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 28/Ф

СВОДНАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
за период с «__» _________ 20__ г. по «__» _______ 20__ г.

1. Движение средств по балансовым счетам:



Код доходов (расхо-
дов)

Предусмотрено по смете на

Профинан-
сировано казначей-
ством

Посту-
пило из прочих источ-
ников

Кас-
совые рас-
ходы

Остаток плана

Факти-
ческие рас-
ходы

Остаток средств на текущих счетах и в кассе

В том числе

год

отчетный квартал

годо-
вого

текущего периода









1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14



2. Расчеты по обязательствам:



Обязательства приняты

Перечислено (выдано)

Возвращено

Оправдано документами

Задолженность

Остаток лимита обязательств

дебиторская

кредиторская

1

2

3

4

5

6

7



Начальник финансового органа

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Приложение 32 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 29/Ф

КОНТИРОВОЧНЫЙ ЛИСТ
о проводке документа финансового учета по контрольному журналу и регистрам финансового учета

ПРОВЕДЕНО ПО УЧЕТУ

Контрольный журнал – статья № __________ от «__» _________ 20__ г.

дебет

кредит

сумма

номер балансового счета

код доходов (расходов)

номер карточки

номер балансового счета

код доходов (расходов)

номер карточки















«__» листов документов в оправдание проводки.



Ответственное должностное лицо ________________________________________________

(подпись)






Приложение 33 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 30/Ф



Серия _______

РЕЕСТР
денежных аттестатов, выданных военнослужащим, проходящим срочную военную службу, резервистам, суворовцам и воспитанникам

________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)



Номер денежного аттестата

Дата выдачи

Фамилия и инициалы

Сведения о расчете

Расписка в получении денежного аттестата

воинская должность

тарифный разряд

ВУС и код воинской должности

должностной оклад

добавочные виды денежного довольствия

прочие отметки









сумма

по какое число удовлетворен

сумма

по какое число удовлетворен

сумма

по какое число удовлетворен

сумма

по какое число удовлетворен

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17





































Командир (начальник) __________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)






Приложение 34 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 31/Ф



Серия _______

РЕЕСТР
денежных аттестатов, выданных офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту

________________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)



Порядковый номер денежного аттестата

Воинское звание

Фамилия и инициалы

Подпись получателя денежного аттестата в подтверждение данных, включенных в денежный аттестат, и его получения

Денежный аттестат при статье контрольного журнала

Примечание

1

2

3

4

5

6















Выдачу денежных аттестатов подтверждаем.



Командир (начальник) _________________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа __________________________________________________

(наименование получателя бюджетных средств)

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Примечания:

1. Реестр денежных аттестатов, выданных офицерам, прапорщикам, солдатам и сержантам, проходящим военную службу по контракту, заполняется в одном экземпляре.

2. В графе 1 реестра порядковый номер выданного денежного аттестата должен соответствовать номеру, указанному в знаменателе денежного аттестата, и его копии.

3. В графе 4 реестра каждый военнослужащий собственноручно ставит подпись в подтверждение внесенных в денежный аттестат данных и за его получение.

4. В графе 5 реестра указывается статья контрольного журнала, присвоенная раздаточной ведомости, по которой военнослужащий последний раз перед убытием (увольнением) удовлетворен денежным довольствием.

5. Графа 6 реестра предусмотрена для отражения других необходимых данных о военнослужащем.



Приложение 35 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 32/Ф



УТВЕРЖДАЮ

Командир (начальник) _______________

___________________________________

(воинское звание, подпись, инициалы, фамилия)

«__» ____________ 20__ г.

АКТ
проверки финансовой деятельности

_______________________________________________________________

(условное, а при отсутствии условного – действительное наименование воинской части)

проведенной в период с «__» _______ 20__ г. по «__» ______ 20__ г.

силами внутренней проверочной комиссии в составе: _______________________________

(воинские звания,

______________________________________________________________________________

фамилии, инициалы председателя и членов комиссии)



Проверкой охвачен период финансовой деятельности с «__» _________ 20__ г. по «__» _____________ 20__ г.

В результате проверки выявлено: ____________________________________________

______________________________________________________________________________

В дальнейшем материал в акте подразделяется на следующие разделы:

1. Наличие денежных средств и других ценностей в кассе и на текущих счетах, наличие бланков строгой отчетности.

2. Законность получения, правильность и полнота оприходования денежных средств.

3. Законность и целесообразность расходования денежных средств и наличие денежных оправдательных документов.

4. Правильность выдачи и погашения подотчетных сумм и авансов, полнота получения и оприходования материальных средств.

5. Выполнение предложений по актам предыдущих проверок (ревизий).

Предложения: ____________________________________________________________

______________________________________________________________________________



Председатель комиссии

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Члены комиссии:

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_____________________

________________

______________________



Начальник финансового органа

_____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Приложение 36 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 33/Ф



________________________________________

(наименование военного медицинского учреждения)

КВИТАНЦИЯ № ____________

«__» _____________ 20__ г.



Ценные вещи в составе ________________________________________________________

(наименование, номер, количество прописью)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________



Принял _____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Сдал _____________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Приложение 37 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 34/Ф

РАЗДАТОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ______
на выдачу денежных средств и ценных вещей, принадлежащих больным, находящимся на излечении

_______________________________________

(наименование военного медицинского учреждения)



№ п/п

Воинское звание, фамилия и инициалы

Номер приходного кассового документа (квитанции)

Наименование (описание) выданных ценных вещей

Сумма (цифрами) или количество (прописью)

Расписка в получении

1

2

3

4

5

6





































Итого







Сумма к выдаче _______________________________________________________________

(прописью)

Начальник военного медицинского учреждения

_________________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Начальник финансового органа

_________________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



«__» _______________________ 20__ г.



Приложение 38 к Инструкции о порядке
организации финансовой
деятельности в Вооруженных
Силах Республики Беларусь
и транспортных войсках Республики Беларусь


Форма № 35/Ф



УНК _______



Командиру (начальнику) _____

___________________________

СПРАВКА
довольствующего эксплуатационного управления

за 20__ год



Код доходов (расходов)

Сумма

































Итого





Начальник эксплуатационного управления Вооруженных Сил

_________________________

________________

______________________

(воинское звание)

(подпись)

(инициалы, фамилия)



Главный бухгалтер

________________

______________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



Дата составления «__» _____________________ 20__ г.



 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены