В помощь - Порядок заполнения формы 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 5 «ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ»

Форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» состоит из семи разделов. Рассмотрим порядок заполнения формы, используя данные нижеприведенных ведомостей, а также данные оборотно-сальдового баланса.

Таблица 1



Ведомость движения основных средств
с 1 января по 31 декабря 2008 г.



(млн.руб.)

Наименование На начало года Поступило Выбыло На конец года
Здания и сооружения 20 361 1 178 743 20 796
Передаточные устройства 352 5 55 302
Машины и оборудование 41 528 11 136 12 178 40 486
Транспортные средства 677 358 195 840
Инструмент, инвентарь и принадлежности 1 417 86 14 1 489
Прочие основные средства 9 9
Итого: 64 344 12 763 13 185 63 922

Таблица 2



Ведомость движения нематериальных активов
с 1 января по 31 декабря 2008 г.



(млн.руб.)

Наименование На начало года Поступило Выбыло На конец года
Товарные знаки 6 075 1 6 076
Имущественные права пользования природными ресурсами, землей 2 2
Лицензии на осуществление видов деятельности 3 3
Итого: 6 080 1 6 081

Таблица 3



Оборотная ведомость по счету 07 «Оборудование к установке»
с 1 января по 31 декабря 2008 г.



(млн.руб.)

Содержание хозяйственной операции Корр. счет Оборот по дебету счета в кредит Оборот по кредиту счета в дебет
Сальдо на начало отчетного периода 170
Поступило оборудование, требующее монтажа 60 1 548
Передано оборудование в монтаж 08 1 344
Обороты за отчетный период 1 548 1 344
Сальдо на конец отчетного периода 374

Таблица 4



Оборотная ведомость по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»
с 1 января по 31 декабря 2008 г.



(млн.руб.)

Содержание хозяйственной операции Корр. счет Оборот по дебету счета в кредит Оборот по кредиту счета в дебет
Сальдо на начало отчетного периода 2 851
Переданы в эксплуатацию основные средства 01 5 491
Переданы в эксплуатацию нематериальные активы 04 1
Поступило оборудование в монтаж 07 1 344
Приобретены объекты нематериальных активов 60 1
Приобретено оборудование, не требующее монтажа 60 1 056
Выполнены монтажные работы 60 805
Обороты за отчетный период 3 206 5 492
Сальдо на конец отчетного периода 565

Раздел I. Основные средства и нематериальные активы

В данном разделе приводится состав основных средств и нематериальных активов, а также справочная информация по амортизации, сумме переоценки и об источниках финансирования инвестиционных расходов.

По группе статей «Основные средства» приводятся данные о движении основных средств, учитываемых на счете 01 «Основные средства». В гр.3 и 6 показывается наличие основных средств на начало и конец отчетного периода. В гр.4 отражаются безвозмездное поступление, приобретение, модернизация, реконструкция, излишки, выявленные в процессе инвентаризации, суммы переоценки основных средств, проводимой по решению правительства. В гр.5 отражается выбытие основных средств посредством ликвидации (списания), реализации.

Основные средства представляют собой совокупность приобретенных, созданных материально-вещественных ценностей, сохраняющих неизменную натуральную форму в течение длительного (более одного года) периода времени и используемых для производства товаров, работ и оказания услуг, стоимость которых на дату приобретения (создания) составляет более 30 базовых величин без НДС.

В нашем примере исходными данными для заполнения этой группы статей является информация, приведенная в таблице 1. По стр.010 первоначальная стоимость основных средств в гр.3 составляет 64 344 млн.руб., в гр.4 - 12 763 млн.руб., в гр.5 - 13 185 млн.руб., в гр.6 - 63 922 млн.руб. Расшифровка состава основных средств по группам и видам приводится в стр.011-019. В нашем примере в графах этих строк указывается:

по стр.011 в гр.3 - 20 361 млн.руб., в гр.4 - 1 178 млн.руб., в гр.5 - 743 млн.руб., в гр.6 - 20 796 млн.руб.;

по стр.012 в гр.3 - 352 млн.руб., в гр.4 - 5 млн.руб., в гр.5 - 55 млн.руб., в гр.6 - 302 млн.руб.;

по стр.013 в гр.3 - 41 528 млн.руб., в гр.4 - 11 136 млн.руб., в гр.5 - 12 178 млн.руб., в гр.6 - 40 486 млн.руб.;

по стр.014 в гр.3 - 677 млн.руб., в гр.4 - 358 млн.руб., в гр.5 - 195 млн.руб., в гр.6 - 840 млн.руб.;

по стр.015 в гр.3 - 1 417 млн.руб., в гр.4 - 86 млн.руб., в гр.5 - 14 млн.руб., в гр.6 - 1 489 млн.руб.;

по стр.019 в гр.3 и 6 - 9 млн.руб.

По группе статей «Нематериальные активы» приводятся данные о движении нематериальных активов, учитываемых на счете 04 «Нематериальные активы». В гр.3 и 6 показывается наличие нематериальных активов на начало и конец отчетного периода. В гр.4 отражается поступление, в гр.5 - выбытие нематериальных активов.

Нематериальные активы представляют собой совокупность правоприобретенных, созданных идентифицируемых ценностей, не имеющих материально-вещественной формы и используемых для производства товаров, работ, оказания услуг.

В нашем примере исходными данными для заполнения этой группы статей является информация, приведенная в таблице 2. По стр.020 сумма нематериальных активов в гр.3 составляет 6 080 млн.руб., в гр.4 - 1 млн.руб., в гр.6 - 6 081 млн.руб. Расшифровка состава нематериальных активов по группам и видам приводится по стр.021-027. В нашем примере по стр.021 «имущественные права на объекты промышленной собственности» в гр.3 отражается 6 075 млн.руб., в гр.4 - 1 млн.руб., в гр.6 - 6 076 млн.руб. По стр.026 «имущественные права пользования природными ресурсами, землей» в гр.3 и 6 указывается 2 млн.руб. По стр.027 «прочие» отражается стоимость прочих нематериальных активов: в гр.3 и 6 - 3 млн.руб.

По стр.001 показывается сумма накопленной амортизации по основным средствам, учитываемая на счете 02 «Амортизация основных средств»; по стр.002 - сумма накопленной амортизации по нематериальным активам, учитываемая на счете 05 «Амортизация нематериальных активов»; по стр.003 - сумма накопленной амортизации по объектам жилищного фонда, внешнего благоустройства и другим объектам, учитываемая на забалансовом счете 014 «Потеря стоимости основных средств». Источниками информации о накопленной амортизации являются ведомости наличия основных средств и нематериальных активов, оборотно-сальдовый баланс. В нашем примере сумма амортизации основных средств на начало года составляет 26 154 млн.руб., на конец года - 28 897 млн.руб., сумма амортизации нематериальных активов на начало года составляет 5 409 млн.руб., на конец года - 5 717 млн.руб.

По стр.004 приводится сумма индексации амортизации основных средств, начисленной в соответствии с учетной политикой организации; по стр.005 - сумма переоценки первоначальной стоимости основных средств, проведенной в соответствии с законодательством в отчетном году. В нашем примере сумма по стр.005 составляет 7 272 млн.руб.

По группе статей «Источники финансирования инвестиционных расходов» приводится информация о суммах начисленных, полученных и использованных в отчетном году источников воспроизводства основных средств и нематериальных активов. Использование собственных источников финансирования капитальных вложений в бухгалтерском учете отражается в следующем порядке:

амортизационного фонда воспроизводства основных средств - по кредиту счета 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств»;

амортизационного фонда воспроизводства нематериальных активов - по кредиту счета 013 «Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов»;

нераспределенной прибыли прошлых лет - по дебету счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет «Нераспределенная прибыль прошлых лет», или субсчет «Фонд накопления образованный», или другой субсчет, и кредиту счета 83 «Добавочный фонд», субсчет «Фонд накопления использованный»;

чистой прибыли отчетного периода - по дебету счета 84, субсчет «Нераспределенная прибыль отчетного года», или субсчет «Фонд накопления образованный», или другой субсчет, и кредиту счета 83, субсчет «Фонд накопления использованный».

При использовании льготы и уменьшения облагаемой налогом прибыли в соответствии с законодательством на сумму прибыли, направленной на финансирование капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства, а также на погашение кредитов банков, полученных и использованных на эти цели, дебетуется счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуется счет 84, субсчет «Фонд накопления образованный», одновременно на ту же сумму дебетуется счет 84, субсчет «Фонд накопления образованный», и кредитуется счет 83, субсчет «Фонд накопления использованный».

Следует отметить, что при финансировании капитальных вложений производственного назначения и жилищного строительства первыми используются амортизационные фонды воспроизводства основных средств и нематериальных активов. Затем используются иные источники собственных средств. При недостаточности этих источников амортизационные фонды показываются со знаком минус.

В нашем примере по стр.030 «Всего источников» в графе «Получено (начислено) в отчетному году» показывается 18 332 млн.руб., а в графе «Израсходовано в отчетном году» - 3 409 млн.руб. В том числе по стр.031 «Амортизационные фонды» начисленный амортизационный фонд составляет 2 015 млн.руб., использованный - 2 015 млн.руб., а по стр.034 «Прибыль нераспределенная и распределенная» начисленная прибыль составляет 16 317 млн.руб., израсходованная - 1 394 млн.руб.

Раздел II. Незавершенные вложения во внеоборотные активы

В этом разделе приводится информация по видам вложений, учитываемых на счетах 07 «Оборудование к установке» и 08 «Вложения во внеоборотные активы», а именно приводится:

по стр.040 - сумма фактических расходов по выполнению научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ (НИОКР), накопленных на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы» в отчетном году;

по стр.041-044 - информация об использовании источников финансирования данных расходов в отчетном году;

по стр.050 - сумма затрат по строительству, включая стоимость смонтированного оборудования на объектах капитального строительства, на начало и конец года, включая новое, приостановленное и находящееся на консервации;

по стр.051-054 - расшифровка затрат по видам строительства;

по стр.055 - сумма затрат по приостановленному строительству;

по стр.056 - сумма переоценки строительства, проведенной в соответствии с законодательством в отчетном году;

по стр.060 - сумма затрат по прочим инвестиционным расходам, учитываемая на счетах 07 и 08, осуществленным в отчетном году, исключая записи по дебету счета 08 и кредиту счета 07;

по стр.061-067 - расшифровка расходов, отраженных по стр.060. При этом по стр.061 показывается сумма расходов на приобретение (создание) основных средств, включая расходы на реконструкцию, модернизацию и прочие расходы; по стр.062 - сумма расходов на приобретение (создание) нематериальных активов, включая организационные и прочие расходы; по стр.063 - проценты по займам и ссудам, полученным на инвестиционные расходы; по стр.064 - курсовые и суммовые разницы, возникающие при переоценке кредиторской задолженности по инвестиционным расходам при изменении курса Нацбанка РБ.

В нашем примере исходными данными для заполнения этого раздела является информация, приведенная в таблицах 3 и 4.

По стр.060 прочие инвестиционные расходы за отчетный год составили 3 410 млн.руб. (1 548 + 1 + 1 056 + 805). В том числе по стр.061 сумма затрат на приобретение основных средств составила 3 409 млн.руб. (1 548 + 1 056 + 805); по стр.062 сумма затрат на приобретение нематериальных активов - 1 млн.руб.

Раздел III. Доходные вложения в активы

Данный раздел формируется на основании информации, учитываемой на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности».

В нашем примере организация владеет активами, предоставляемыми по договору аренды. Исходными данными в таком случае могут служить данные оборотно-сальдового баланса, иначе - оборотные ведомости, ведомости наличия этих ценностей. В нашем примере по стр.070 и 073 в гр.3 доходные вложения в активы составляют 12 517 млн.руб., в гр.4 - 21 981 млн.руб. Соответственно по стр.077 амортизация по активам, предоставляемым в аренду, в гр.3 составляет 8 161 млн.руб., в гр.4 - 8 803 млн.руб.

Раздел IV. Финансовые вложения

В данном разделе приводится информация о произведенных организацией финансовых вложениях в уставные фонды других организаций, о приобретенных ценных бумагах, предоставленных займах, учитываемая на счете 58 «Финансовые вложения».

Исходными данными для заполнения данного раздела являются оборотные ведомости по счету 58, оборотно-сальдовый баланс. В нашем примере - оборотно-сальдовый баланс.

По группе статей «Вклады в уставные (складочные) фонды» приводятся данные по видам и размерам осуществленных вкладов.

В нашем примере по стр.080 в гр.3 вклады в уставные фонды составляют 1 752 млн.руб., в гр.4 - 3 717 млн.руб. В том числе по стр.081 в гр.3 вклады в уставные фонды дочерних предприятий составляют 1 752 млн.руб., в гр.4 - 3 717 млн.руб. (счет 58-1).

По стр.090 приводятся данные о суммах финансовых вложений в государственные облигации и иные государственные ценные бумаги.

По стр.091-092 приводится расшифровка вложений долгосрочного (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) и краткосрочного (со сроком погашения до 12 месяцев) характера.

По стр.100 приводятся данные о суммах финансовых вложений в ценные бумаги других организаций.

По стр.101-104 приводится расшифровка вложений по видам ценных бумаг.

По стр.110 приводятся данные о суммах предоставленных займов другим организациям в соответствии с заключенными договорами.

По стр.111 отражается сумма займов, предоставленных на срок более 12 месяцев, по стр.112 - сумма займов, предоставленных на срок менее 12 месяцев.

В нашем примере по стр.110 в гр.3 сумма займов составляет 1 003 млн.руб., в гр.4 - 928 млн.руб. (счета 58-3 и 58-4).

По стр.111 в гр.3 долгосрочные займы составляют 808 млн.руб., в гр.4 - 799 млн.руб. (счет 58-3).

По стр.112 в гр.3 краткосрочные займы составляют 195 млн.руб., в гр.4 - 129 млн.руб. (счет 58-4).

По стр.113 справочно указывается рыночная стоимость государственных ценных бумаг, по стр.114 - рыночная стоимость ценных бумаг других организаций, по стр.115 - резерв под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги (при условии создания этого резерва, учет которого ведется на счете 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги»).

Раздел V. Дебиторская задолженность

В данном разделе приводится информация о составе и состоянии дебиторской задолженности (долгосрочной, краткосрочной, в т.ч. просроченной). К просроченной задолженности относится задолженность, не погашенная в сроки, предусмотренные договором или законодательством. Если договором срок не установлен, просроченной считается задолженность, не погашенная в течение 60 дней по внутриреспубликанским поставкам и в течение 90 дней по внешнеэкономическим договорам.

По стр.120 показывается долгосрочная задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты на начало и конец отчетного периода, в т.ч. просроченная.

По стр.130 показывается краткосрочная задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты на начало и конец отчетного периода, в т.ч. просроченная.

По стр.121-122, 124-129 и 131-132, 134-139 приводится расшифровка состава задолженности.

По стр.123 и 133 организации, которые применяют метод определения выручки по мере оплаты отгруженных товаров, показывают задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками в отпускных (договорных) ценах. В бухгалтерском балансе (форма 1) эта задолженность отражается по стр.216 «товары отгруженные» по фактической себестоимости. Данные стр.123 и 133 - справочные, и в итог стр.120 и 130 они не включаются.

В нашем примере по стр.130 в гр.3 краткосрочная задолженность составляет 35 971 млн.руб., в гр.5 - 49 969 млн.руб.

По стр.131 задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками в гр.3 составляет 31 833 млн.руб., в гр.5 - 44 643 млн.руб.

По стр.132 задолженность с поставщиками и подрядчиками в гр.3 составляет 1 434 млн.руб., в гр.5 - 1 598 млн.руб.

По стр.134 задолженность по расчетам с бюджетом в гр.3 составляет 2 240 млн.руб., в гр.5 - 2 914 млн.руб.

По стр.135 задолженность по расчетам с персоналом в гр.3 составляет 81 млн.руб., в гр.5 - 105 млн.руб.

По стр.136 задолженность по расчетам с разными дебиторами в гр.3 составляет 383 млн.руб., в гр.5 - 709 млн.руб.

Раздел VI. Кредиторская задолженность

В этом разделе приводится информация о составе и состоянии кредиторской задолженности (долгосрочной, краткосрочной, в т.ч. просроченной). К просроченной задолженности относится задолженность, не погашенная в сроки, предусмотренные договором или законодательством. Если договором срок не установлен, просроченной считается задолженность, не погашенная в течение 60 дней по внутриреспубликанским договорам и в течение 90 дней по внешнеэкономическим договорам.

По стр.140 приводится информация о долгосрочной задолженности, подлежащей погашению, оплате согласно заключенному договору более чем через 12 месяцев, в т.ч. просроченной.

По стр.141-149 приводится расшифровка задолженности по составу и состоянию.

По стр.150 приводится информация о краткосрочной задолженности, подлежащей возврату, оплате согласно заключенному договору в течение 12 месяцев, в т.ч. просроченной.

По стр.151-159 приводится расшифровка задолженности по составу и состоянию.

В нашем примере по стр.150 в гр.3 краткосрочная задолженность составляет 15 472 млн.руб., в гр.5 - 19 835 млн.руб.

По стр.151 задолженность перед поставщиками и подрядчиками в гр.3 составляет 11 340 млн.руб., в гр.5 - 14 474 млн.руб.

По стр.153 авансы полученные в гр.3 составляют 125 млн.руб., в гр.5 - 57 млн.руб.

По стр.154 расчеты по оплате труда в гр.3 составляют 594 млн.руб., в гр.5 - 1 106 млн.руб.

По стр.156 расчеты по налогам и сборам в гр.3 составляют 1 402 млн.руб., в гр.5 - 2 544 млн.руб.

По стр.157 расчеты по социальному страхованию и обеспечению в гр.3 составляют 157 млн.руб., в гр.5 - 326 млн.руб.

По стр.158 расчеты с прочими кредиторами в гр.3 составляют 25 млн.руб., в гр.5 - 22 млн.руб.

По стр.159 отражена задолженность по лизинговым платежам: в гр.3 - 1 829 млн.руб., в гр.5 - 1 306 млн.руб.

Раздел VII. Полученные кредиты и займы

В данном разделе отражается информация о суммах полученных и погашенных кредитов и займов, включая суммы начисленных и уплаченных по ним процентов, учтенных на счетах 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

По стр.160 приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок более 12 месяцев, учтенных на счете 67.

По стр.161-166 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом в гр.4 и 5 названных строк отражаются также суммы начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам.

В нашем примере по стр.160 и 162 сумма полученных займов под доходные вложения в материальные ценности в гр.4 и 6 составляет 98 млн.руб.

По стр.170 приводится информация о суммах кредитов и займов, полученных на срок менее 12 месяцев, учтенных на счете 66.

По стр.171-175 приводится информация о целях получения кредитов и займов. При этом в гр.4 и 5 названных строк отражаются суммы начисленных и уплаченных процентов по кредитам и займам.

По стр.181 приводится справочная информация по налоговым кредитам, по стр.182 - бюджетным ссудам и займам, по стр.183 - ссудам и займам из инновационных фондов.

По стр.184 в графе «На начало года» показывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и не погашенная по состоянию на 1 января отчетного года, в графе «На конец года» - сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы и в отчетном году и не погашенная по состоянию на конец отчетного года.

По стр.185 в графе «На конец года» показывается сумма процентов по кредитам и займам, начисленная в прошлые годы (не погашенная на начало отчетного года) и начисленная в отчетном году и погашенная по состоянию на конец отчетного года.

С учетом вышеприведенных данных заполним табличную часть формы 5:


ПРИЛОЖЕНИЕ
к бухгалтерскому балансу
с 1 января 2008 г. по 31 декабря 2008 г.



<…>



РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ



Наименование показателей Код строки На начало года Поступило Выбыло На конец года
1 2 3 4 5 6
Основные средства - всего 010 64 344 12 763 13 185 63 922
В том числе:
здания и сооружения

011

20 361

1 178

743

20 796
передаточные устройства 012 352 5 55 302
машины и оборудование 013 41 528 11 136 12 178 40 486
транспортные средства 014 677 358 195 840
инструмент, инвентарь и принадлежности 015 1 417 86 14 1 489


<…>



прочие основные средства 019 9 - - 9
Нематериальные активы - всего 020 6 080 1 - 6 081
В том числе:
имущественные права на объекты промышленной собственности

021

6 075

1

-

6 076


<…>



имущественные права пользования природными ресурсами, землей 026 2 - - 2
прочие 027 3 - - 3
Справочно: На начало года На конец года
амортизация основных средств 001 26 154 28 897
амортизация нематериальных активов 002 5 409 5 717
потеря стоимости основных средств 003 X -
сумма индексации амортизации основных средств 004 X -
сумма переоценки 005 X 7 272
Источники финансирования
инвестиционных расходов
Получено (начислено)
в отчетном году
Израсходовано
в отчетном году
Всего источников 030 18 332 3 409
В том числе:
амортизационные фонды

031

2 015

2 015
бюджетное финансирование 032 - -
средства инновационных фондов 033 - -
прибыль нераспределенная и распределенная 034 16 317 1 394
заемные средства 035 - -
036


РАЗДЕЛ II. НЕЗАВЕРШЕННЫЕ ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ



Наименование показателей Код строки На начало года Поступило Выбыло На конец года
1 2 3 4 5 6
Незавершенные НИОКР 040 - - - -


<…>



Прочие инвестиционные расходы - всего 060 - 3 410 - -
В том числе:
приобретение основных средств

061

-

3 409

-

-
приобретение нематериальных активов 062 - 1 - -


<…>



РАЗДЕЛ III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В АКТИВЫ



Наименование показателей Код строки На начало года На конец года
1 2 3 4
Активы для передачи в лизинг 071 - -
Активы, предоставляемые по договору проката 072 - -
Активы, предоставляемые по договору аренды 073 12 517 21 981
074
ИТОГО 070 12 517 21 981
Справочно:
амортизация по активам для передачи в лизинг

075

-

-
амортизация по активам, предоставляемым напрокат 076 - -
амортизация по активам, предоставляемым в аренду 077 8 161 8 803


РАЗДЕЛ IV. ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ



Наименование показателей Код строки На начало года На конец года
1 2 3 4
Вклады в уставные (складочные) фонды - всего 080 1 752 3 717
В том числе:
дочерних организаций

081

1 752

3 717


<…>



Предоставленные займы - всего 110 1 003 928
В том числе:
долгосрочные займы

111

808

799
краткосрочные займы 112 195 129


<…>



РАЗДЕЛ V. ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ



Наименование показателей Код строки Остаток на начало года Остаток на конец года
всего в том числе просроченная всего в том числе просроченная
1 2 3 4 5 6


<…>



Краткосрочная задолженность - всего 130 35 971 - 49 969 -
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками

131

31 833

-

44 643

-
расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы выданные, предоплата) 132 1 434 - 1 598 -
расчеты с покупателями и заказчиками в отпускных ценах (без включения в итог по строке 130) 133 - - - -
расчеты с бюджетом 134 2 240 - 2 914 -
расчеты с персоналом 135 81 - 105 -
расчеты с разными дебиторами 136 383 - 709 -


<…>



РАЗДЕЛ VI. КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ



Наименование показателей Код строки Остаток на начало года Остаток на конец года
всего в том числе просроченная всего в том числе просроченная
1 2 3 4 5 6


<…>



Краткосрочная задолженность - всего 150 15 472 - 19 835 -
В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками

151

11 340

-

14 474

-
авансы, полученные под строительство 152 - - - -
авансы полученные 153 125 - 57 -
расчеты по оплате труда 154 594 - 1 106 -
расчеты с персоналом по прочим операциям 155 - - - -
расчеты по налогам и сборам 156 1 402 - 2 544 -
расчеты по социальному страхованию и обеспечению 157 157 - 326 -
расчеты с прочими кредиторами 158 25 - 22 -
по лизинговым платежам 159 1 829 - 1 306 -


РАЗДЕЛ VII. ПОЛУЧЕННЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ



Наименование показателей Код строки На начало года Получено Погашено На конец года
1 2 3 4 5 6
Долгосрочные кредиты и займы - всего 160 - 98 - 98
В том числе:
на строительство

161

-

-

-

-
под доходные вложения
в материальные ценности
162 - 98 - 98


<…>



27.01.2009 г.



Софья Высевка, экономист



Журнал «Главный Бухгалтер. Все для годового отчета» № 2, 2009 г.

 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены