Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 6 декабря 2007 г. № 373 Об утверждении формы отчета о движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь

ПОСТАНОВЛЕНИЕ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

6 декабря 2007 г. № 373

Об утверждении формы отчета о движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь

На основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь Совет директоров Национального банка Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить форму отчета о движении денежных средств (форма 4 годового отчета) согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Утвердить прилагаемую Инструкцию по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь.

3. Признать утратившим силу постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 декабря 2006 г. № 360 «Об утверждении формы отчета о движении денежных средств и Инструкции по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 29, 8/15616).

4. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2008 г. и применяется банками Республики Беларусь при составлении годового отчета за 2007 год и последующие годы.



Исполняющий обязанности Председателя Правления

П.В.Каллаур



Приложение к постановлению
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь 06.12.2007 № 373

Форма 4 годового отчета

ОТЧЕТ
о движении денежных средств
за _____ год

Наименование банка ______________________________________________



(в миллионах белорусских рублей)


п/п

Наименование статьи

Символ

Пункт примечаний

20__ год

20__ год

1

2

3

4

5

6

1

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2

Полученные процентные доходы

7010







3

Уплаченные процентные расходы

7011







4

Полученные комиссионные доходы

7012







5

Уплаченные комиссионные расходы

7013







6

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

7014







7

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

7015







8

Доход в форме дивидендов

7016







9

Прочие полученные доходы

7017







10

Прочие уплаченные расходы

7018







11

Уплаченный налог на прибыль

7019







12

Итого денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и операционных обязательствах

701







13

Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке

7020







14

Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения)

7021







15

Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов и других денежных средств в банках

7022







16

Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов, выданных клиентам

7023







17

Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах

7025







18

Итого потоки денежных средств от изменения операционных активов

702







19

Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка

7030







20

Чистый прирост (снижение) денежных средств в форме кредитов и других средств банков

7032







21

Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов

7033







22

Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком

7034







23

Чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательствах

7035







24

Итого потоки денежных средств от изменения операционных обязательств

703







25

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности

70







26

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

27

Приобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

7110







28

Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

7111







29

Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц

7112







30

Продажа долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц

7113







31

Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения

7114







32

Погашение (реализация) ценных бумаг, удерживаемых до погашения

7115







33

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной деятельности

71







34

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

35

Эмиссия акций

7211







36

Выкуп собственных акций

7212







37

Продажа ранее выкупленных собственных акций

7213







38

Выплата дивидендов

7214







39

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от финансовой деятельности

72







40

Влияние изменений валютного курса на денежные средства и их эквиваленты

73







41

Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов

74







42

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

740

1

x



43

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

741





x



Руководитель __________________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)

Главный бухгалтер _____________

__________________

(подпись)

(И.О.Фамилия)



Дата подписания ______________





УТВЕРЖДЕНО Постановление
Совета директоров
Национального банка
Республики Беларусь 06.12.2007 № 373

ИНСТРУКЦИЯ
по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь

ГЛАВА 1
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Инструкция по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Беларусь (далее – Инструкция) разработана на основании статьи 26 Банковского кодекса Республики Беларусь с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности 7 «Отчет о движении денежных средств» (НСФО 7), утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. № 296 (далее – НСФО 7), и обязательна для исполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, созданными в соответствии с законодательством (далее – банки).

2. Отчет о движении денежных средств является обязательной составной частью финансовой отчетности банков и представляется в составе годового отчета банков в сроки, установленные для годового отчета.

3. Термины «денежные средства», «эквиваленты денежных средств», «неденежные операции», «потоки денежных средств», «операционная деятельность», «инвестиционная деятельность», «финансовая деятельность» имеют значения, определенные НСФО 7.

Термины «функциональная валюта», «валютный курс» имеют значения, определенные Национальным стандартом финансовой отчетности 21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2007 г. № 297.

4. Объектом отражения в отчете о движении денежных средств являются потоки денежных средств.

5. К денежным средствам относятся наличные денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, средства на корреспондентских счетах в Национальном банке Республики Беларусь (далее – Национальный банк), которыми банк может свободно (без ограничений) распоряжаться.

6. К эквивалентам денежных средств относятся:

средства на корреспондентских счетах в других банках;

средства на счетах до востребования в Национальном банке;

средства на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения;

средства на условных депозитах, размещенных в Национальном банке, со сроком погашения не более трех месяцев с даты приобретения.

7. Средства, находящиеся в фонде обязательных резервов в Национальном банке, не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов.

8. Если вложение денежных средств и (или) эквивалентов денежных средств признается ненадежным на основании какой-либо внешней информации (такой, как рейтинг банка-корреспондента), то есть возникают сомнения в возможности легко обратить (без взыскания в судебном порядке) активы в заранее известную сумму денежных средств, то такие активы не включаются в состав денежных средств и их эквивалентов. В данном случае актив, который первоначально был признан в качестве эквивалента денежных средств, должен быть переклассифицирован в операционные активы.

9. Потоки денежных средств за отчетный период классифицируются по операционной, инвестиционной и финансовой деятельностям банка в зависимости от экономической сущности и характера операций.

10. Потоки денежных средств не включают движение денежных средств между статьями денежных средств и (или) статьями эквивалентов денежных средств (такими, как размещение временно свободных средств с корреспондентского счета в депозиты сроком до трех месяцев).

11. Чистый поток денежных средств представляет собой разницу между поступлением денежных средств и их выбытием.

ГЛАВА 2
СОСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

12. Отчет о движении денежных средств показывает отдельно потоки денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей.

В отчете о движении денежных средств приводятся данные о потоках денежных средств на конец отчетного года (на 1-е число года, следующего за отчетным) (графа 5) и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному (графа 6).

13. При составлении отчета о движении денежных средств банки руководствуются алгоритмом согласно приложению 1 к настоящей Инструкции.

14. Отчет о движении денежных средств составляется на основании данных регистров аналитического и синтетического учета.

15. В отчете о движении денежных средств показываются только фактически полученные (уплаченные) доходы (расходы).

16. Информация о потоках денежных средств представляется в отчете о движении денежных средств как путем раздельного раскрытия (без взаимозачета) основных видов денежных поступлений и денежных платежей, так и на основе нетто-метода, то есть на основе взаимозачета.

17. Раздельное представление основных видов денежных поступлений и денежных платежей означает, что в отчете о движении денежных средств представляется весь объем потоков денежных средств, как поступающих в банк, так и выбывающих из него, даже если эти поступления и выбытия связаны с осуществлением одной и той же операции.

18. Представление потоков денежных средств по нетто-методу заключается в том, что в отчет о движении денежных средств включается сумма превышения поступления денежных средств над суммой их выбытия – чистый прирост либо сумма превышения выбытия денежных средств над суммой их поступления – чистое снижение.

19. В отчете о движении денежных средств раздельно представляется информация о доходах и расходах (за исключением доходов и расходов по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами), о потоках денежных средств, возникших в результате инвестиционной и финансовой деятельности.

20. В отчете о движении денежных средств по нетто-методу представляется информация о доходах и расходах по операциям с иностранной валютой, ценными бумагами и потоках денежных средств, возникших от изменения операционных активов и операционных обязательств.

21. Потоки денежных средств, возникшие в результате совершения операций в иностранной валюте, представляются в отчете о движении денежных средств в функциональной валюте путем применения к потоку в иностранной валюте валютного курса, действующего на дату возникновения данного потока денежных средств.

22. Для обеспечения соответствия изменения остатка денежных средств на начало и на конец отчетного периода результат влияния изменений валютного курса на денежные средства отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от потоков денежных средств от операционной, инвестиционной и финансовой деятельностей.

Для расчета результата влияния изменений валютного курса на денежные средства необходимо просуммировать те дебетовые и кредитовые обороты по счетам учета денежных средств в иностранной валюте, по которым корреспондирующим счетом являлся балансовый счет 6921 «Переоценка валютных статей».

23. Чистый поток денежных средств, полученный (использованный) от операционной деятельности, включает денежную прибыль (убыток) (прибыль (убыток), скорректированную на неденежные доходы (расходы) и изменения операционных активов и операционных обязательств.

При неизменении операционных активов и неизменении операционных обязательств (изменение равно нулю) чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку).

При чистом приросте операционных активов на величину X и чистом приросте операционных обязательств на величину Y чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности, равняется денежной прибыли (убытку) минус X плюс Y.

Показатель денежной прибыли (убытка) для приведения его к чистому потоку денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности:

увеличивается на сумму чистого снижения операционных активов;

уменьшается на сумму чистого прироста операционных активов;

увеличивается на сумму чистого прироста операционных обязательств;

уменьшается на сумму чистого снижения операционных обязательств.

24. Чистый прирост (снижение) операционных активов и операционных обязательств рассчитывается как разница между остатками на соответствующих счетах на конец и начало отчетного периода.

25. При заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от операционной деятельности используются следующие принципы:

полученные доходы за отчетный период представляют собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);

уплаченные расходы за отчетный период представляют собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» и «Чистый доход по операциям с ценными бумагами», представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);

отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статей «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» и «Чистый доход по операциям с ценными бумагами», представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

чистое снижение операционных активов за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);

чистый прирост операционных активов за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

чистое снижение операционных обязательств за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

чистый прирост операционных обязательств за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»).

26. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от инвестиционной деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или проданных активов по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, уплаченных или полученных банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от инвестиционной деятельности используются следующие принципы:

дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);

положительный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи «Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов», представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»);

отрицательный результат, образовавшийся при формировании (расчете) статьи «Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов», представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»).

27. При представлении информации о потоках денежных средств, возникших от финансовой деятельности, необходимо учитывать, что величины приобретенных или погашенных обязательств по данному виду деятельности показывают фактическую сумму денежных средств, полученных (уплаченных) банком на дату совершения операций. При этом при заполнении графы 5 в части потоков денежных средств от финансовой деятельности используются следующие принципы:

дебетовый оборот по балансовым счетам представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком «минус»);

кредитовый оборот по балансовым счетам представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком «плюс»).

28. Потоки денежных средств по балансовым счетам 6010 «Финансовые активы в качестве инструментов хеджирования» и 6011 «Финансовые обязательства в качестве инструментов хеджирования» включаются в алгоритм составления отчета о движении денежных средств так же, как потоки денежных средств, возникающих по операциям с объектами хеджирования.

29. Неденежные операции не включаются (либо исключаются) в отчет о движении денежных средств. Неденежными операциями могут быть:

начисленные, но невыплаченные расходы;

начисленные, но неполученные доходы;

изменение стоимости (переоценка) активов (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных инструментов, основных средств, не завершенных строительством объектов, неустановленного оборудования и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством;

изменение стоимости (переоценка) обязательств (иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, производных инструментов и прочих статей баланса) в соответствии с законодательством;

отчисления в резервы на покрытие возможных убытков и в другие резервы и их уменьшения;

амортизация основных средств и нематериальных активов;

безвозмездная передача основных средств, нематериальных активов и прочего имущества;

неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц;

неденежные взносы в уставный фонд банка;

переклассификация ценных бумаг и других активов;

переклассификация обязательств;

погашение задолженности резервами;

расходы на остаточную стоимость при выбытии основных средств, нематериальных активов;

операции замены активов и обязательств банка, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств, в соответствии с законодательством.

ГЛАВА 3
СОСТАВЛЕНИЕ ПРИМЕЧАНИЙ К ОТЧЕТУ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

30. Примечания к отчету о движении денежных средств (далее – примечания) представляются по форме и содержанию согласно приложению 2 к настоящей Инструкции. В примечаниях может приводиться иная информация, которая имеет существенное значение.

31. В примечаниях банк раскрывает информацию о:

составе денежных средств и их эквивалентов согласно пункту 1 приложения 2 (символ 740) к настоящей Инструкции и о подходах к определению данного состава;

неденежных операциях согласно пункту 2 приложения 2 к настоящей Инструкции.

Информация о неденежных операциях раскрывается по каждому символу отчета о движении денежных средств в разрезе характера неденежной операции и ее суммы. Информация о неденежных операциях может включать в себя текстовые описания и количественные данные (в виде таблиц) по усмотрению банка.

В примечаниях приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.

32. Банк представляет сверку сумм денежных средств и их эквивалентов отчета о движении денежных средств с соответствующими статьями, предусмотренными в бухгалтерском балансе на конец отчетного года.



Приложение 1 к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных средств
банками Республики Беларусь

АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ


п/п

Наименование статьи

Символ

Номер балансового счета

1

2

3

4

1

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2

Полученные процентные доходы

7010

800X, 801X, 802X, 803X, 804X, 805X, 806X, 807X, 808X, 809X

3

Уплаченные процентные расходы

7011

[900X, 901X, 902X, 903X, 904X, 905X, 906X, 908X, 909X] минус [кредитовый оборот за отчетный период по (1328, 1348, 1368, 1388, 1398, 167Х, 177Х, 307Х, 319Х, 347Х, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649, 497Х) минус дебетовый оборот за отчетный период по (1328, 1348, 1368, 1388, 1398, 167Х, 177Х, 307Х, 319Х, 347Х, 3609, 3619, 3629, 3639, 3649, 497Х)]

4

Полученные комиссионные доходы

7012

810X, 811Х, 813X, 814X, 815X, 817Х, 819X

5

Уплаченные комиссионные расходы

7013

[910X, 911Х, 913X, 914X, 915X, 917Х, 919X] минус [кредитовый оборот за отчетный период по 680Х минус дебетовый оборот по 680Х]

6

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

7014

8241 минус 9241

7

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

7015

823X минус 923X (за минусом доходов (расходов) по ценным бумагам, удерживаемым до погашения)

8

Доход в форме дивидендов

7016

8363

9

Прочие полученные доходы

7017

821Х, 8243, 825X, 827X, [828X минус (928X минус (кредитовый оборот за отчетный период по 6818 минус дебетовый оборот по 6818)], 829X, 831Х, 8359, 838X, 839X, 85ХX

10

Прочие уплаченные расходы

7018

[920Х, 921Х, 9243, 925X, 926Х, 927X, 929X, 930X, 931X, 932X, 933X, 9359, 938X, 939X, 95ХX] минус [кредитовый оборот за отчетный период по 6810, 6815, 6816, 6817, 6819, 6821, 6822, 6827, 6829 минус дебетовый оборот по 6810, 6815, 6816, 6817, 6819, 6821, 6822, 6827, 6829]

11

Уплаченный налог на прибыль

7019

960X

12

Итого денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и операционных обязательствах

701

Сумма символов 7010–7019

13

Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке

7020

Остатки на счетах [1212, 1214 (в части средств в Национальном банке), 1220, 1240 (в части вкладов (депозитов) сроком более трех месяцев), 1250 (в части вкладов (депозитов) сроком более трех месяцев), 1260 (в части средств в Национальном банке), 1310, 1330, 1350, 1370] на конец отчетного периода минус остатки на счетах [1212, 1214 (в части средств в Национальном банке), 1220, 1240 (в части вкладов (депозитов) сроком более трех месяцев), 1250 (в части вкладов (депозитов) сроком более трех месяцев), 1260 (в части средств в Национальном банке), 1310, 1330, 1350, 1370] на начало отчетного периода

14

Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения)

7021

Остатки на счетах 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х, 436Х на конец отчетного периода минус остатки на счетах 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х, 436Х на начало отчетного периода

15

Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов и других денежных средств в банках

7022

Остатки на счетах 1213 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1214 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1221, 1231, 1241, 1251, 1260 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1311, 1312, 1331, 1332, 1336 (за исключением средств в Национальном банке), 1351, 1352, 1356 (за исключением средств в Национальном банке), 1371, 1372, 1376 (за исключением средств в Национальном банке), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X, 156X, 158X на конец отчетного периода минус остатки на счетах 1213 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1214 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1221, 1231, 1241, 1251, 1260 (в части средств в центральных (национальных) банках иностранных государств), 1311, 1312, 1331, 1332, 1336 (за исключением средств в Национальном банке), 1351, 1352, 1356 (за исключением средств в Национальном банке), 1371, 1372, 1376 (за исключением средств в Национальном банке), 151X, 152X, 153X, 154X, 155X, 156X, 158X на начало отчетного периода

16

Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов, выданных клиентам

7023

Остатки на счетах 200X, 202X, 203X, 204X, 205X, 206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, 214X, 215X, 216X, 218X, 230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 238X, 240Х, 241X, 242X, 245Х, 246X, 248X, 250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, 258X, 260Х, 261Х, 262X, 263X, 264Х, 265Х, 266X, 268X на конец отчетного периода минус остатки на счетах 200X, 202X, 203X, 204X, 205X, 206X, 208X, 210X, 211X, 212X, 213X, 214X, 215X, 216X, 218X, 230X, 231X, 232X, 233X, 234X, 235X, 236X, 238X, 240Х, 241X, 242X, 245Х, 246X, 248X, 250X, 252X, 253X, 254X, 255X, 256X, 258X, 260Х, 261Х, 262X, 263X, 264Х, 265Х, 266X, 268X на начало отчетного периода

17

Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах

7025

Остатки на счетах 130Х, 180X, 380X, 560X, 5701, 6000, 61XX(А-П), 6301, 6303A, 6309A, 633X(А-П), 647Х, 650X, 651X, 652X, 653X, 654X, 657X на конец отчетного периода минус остатки на счетах 130Х, 180X, 380X, 560X, 5701, 6000, 61XX(А-П), 6301, 6303A, 6309A, 633X(А-П), 647Х, 650X, 651X, 652X, 653X, 654X, 657X на начало отчетного периода

18

Итого потоки денежных средств от изменения операционных активов

702

Сумма символов 7020–7025

19

Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка

7030

Остатки на счетах 1320, 1340, 1360, 1380, 160X, 161X, 162X, 163X, 164X, 165X, 166X, 168X на конец отчетного периода минус остатки на счетах 1320, 1340, 1360, 1380, 160X, 161X, 162X, 163X, 164X, 165X, 166X, 168X на начало отчетного периода

20

Чистый прирост (снижение) денежных средств в форме кредитов и других средств банков

7032

Остатки на счетах 1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 1381, 1382, 170X, 171X, 172X, 173X, 174Х, 176X (кроме 1768), 178X (кроме 1788) на конец отчетного периода минус остатки на счетах 1321, 1322, 1341, 1342, 1361, 1362, 1381, 1382, 170X, 171X, 172X, 173X, 174Х, 176X (кроме 1768), 178X (кроме 1788) на начало отчетного периода

21

Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов

7033

Остатки на счетах [1343–1347, 1363–1367, 1383–1387, 1390–1394, 175Х, 1768, 1788, 301X, 302X, 31ХХ (кроме 314Х, 319Х), 314X(П-А), 340X, 341X, 342X, 360X (кроме 3609), 361X (кроме 3619), 362X (кроме 3629), 363X (кроме 3639), 364X (кроме 3649)] на конец отчетного периода минус остатки на счетах [1343–1347, 1363–1367, 1383–1387, 1390–1394, 175Х, 1768, 1788, 301X, 302X, 31ХХ (кроме 314Х, 319Х), 314X(П-А), 340X, 341X, 342X, 360X (кроме 3609), 361X (кроме 3619), 362X (кроме 3629), 363X (кроме 3639), 364X (кроме 3649)] на начало отчетного периода

22

Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком

7034

Остатки на счетах [491X, 492X, 493X, 494X, 496X минус 6834 (в части суммы дисконта)] на конец отчетного периода минус остатки на счетах [491X, 492X, 493X, 494X, 496X минус 6834 (в части суммы дисконта)] на начало отчетного периода

23

Чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих
операционных обязательствах

7035

Остатки на счетах [181X, 381X, 6001, 61XX(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633X(П-А), 643Х, 660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X, 666X (кроме счета 6662), 667X] на конец отчетного периода минус остатки на счетах [181X, 381X, 6001, 61XX(П-А), 6302, 6303П, 6309П, 633X(П-А), 643Х, 660X, 661X, 662X, 663X, 664X, 665X, 666X (кроме счета 6662), 667X] на начало отчетного периода

24

Итого потоки денежных средств от изменения операционных обязательств

703

Сумма символов 7030–7035

25

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности

70

Символ 701 плюс символ 702 плюс символ 703

26

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

27

Приобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

7110

Дебетовый оборот за отчетный период по 540X, 550X, 551X, 552X, 553X, 555X, 556X, 557X, 558X, 5700, связанный с приобретением соответствующих активов, за исключением оборотов между указанными счетами и сумм переоценки активов, учтенных на этих счетах

28

Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов

7111

835Х (кроме счета 8359) минус 935Х (кроме счета 9359)

29

Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц

7112

Дебетовый оборот за отчетный период по 510X, 520X

30

Продажа долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц

7113

Кредитовый оборот за отчетный период по 510X, 520X

31

Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения

7114

Дебетовый оборот за отчетный период по 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 426Х

32

Погашение (реализация) ценных бумаг, удерживаемых до погашения

7115

Кредитовый оборот за отчетный период по 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 426Х

33

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной деятельности

71

Сумма символов 7110–7115

34

ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

35

Эмиссия акций

7211

Кредитовые обороты за отчетный период по 7301, 7310

36

Выкуп собственных акций

7212

Дебетовый оборот за отчетный период по 7331

37

Продажа ранее выкупленных собственных акций

7213

Кредитовый оборот за отчетный период по 7331

38

Выплата дивидендов

7214

Дебетовый оборот за отчетный период по 6662

39

Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от финансовой деятельности

72

Сумма символов 7211–7214

40

Влияние изменений валютного курса на денежные средства и их эквиваленты

73

Дебетовый оборот минус кредитовый оборот за отчетный период по счетам денежных средств и их эквивалентов в корреспонденции с балансовым счетом 6921

41

Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов

74

Символ 70 плюс символ 71 плюс символ 72 плюс символ 73

42

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода

740

101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X, 109X, 120Х, 1213 (в части средств в НБ), 1230, 1240 (в части вкладов (депозитов) сроком до трех месяцев), 1250 (в части вкладов (депозитов) сроком до трех месяцев), 150X

43

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода

741

101X, 102X, 103X, 104X, 105X, 106X, 108X, 109X, 120Х, 1213 (в части средств в НБ), 1230, 1240 (в части вкладов (депозитов) сроком до трех месяцев), 1250 (в части вкладов (депозитов) сроком до трех месяцев), 150X



Приложение 2 к Инструкции
по составлению отчета
о движении денежных средств
банками Республики Беларусь

ПРИМЕЧАНИЯ
к отчету о движении денежных средств

(в миллионах белорусских рублей)

1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

20__ год

20__ год

74011

Денежные средства в кассе





74012

Денежные средства в обменных пунктах





74013

Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»





74014

Денежные средства в банкоматах





74015

Денежные средства в службах инкассации





74016

Денежные средства для подготовки авансов





74017

Денежные средства в пути





74018

Прочие средства платежа





7401

Всего денежных средств

___________

__________

74021

Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов





74022

Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте





74023

Корреспондентский счет в центральных (национальных) банках иностранных государств





7402

Всего средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств

___________

__________

74031

Прочие счета до востребования в Национальном банке





74032

Депозиты до востребования, размещенные в Национальном банке





7403

Всего средств на счетах до востребования в Национальном банке

___________

__________

74041

Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев





7404

Всего средств на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке

___________

__________

74051

Условные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев





7405

Всего средств на условных депозитах, размещенных в Национальном банке

___________

__________

74061

Корреспондентские счета в банках-резидентах





74062

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах





7406

Всего средств на корреспондентских счетах в других банках

___________

__________

740

Всего денежных средств и их эквивалентов

___________

__________

2. НЕДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ

20__ год

20__ год

7531

Операции замены активов и обязательств банка, включая исполнение требований или обязательств по получению денежных средств, путем передачи активов, отличных от денежных средств





753

Всего операций замены активов и обязательств банка

___________

__________



 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены