Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 9 Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам

см. Комментарий



ПОСТАНОВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

17 января 2007 г. № 9

Об утверждении Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь и форм справок, выдаваемых физическим лицам

Изменения и дополнения:

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 октября 2007 г. № 94 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17352 от 01.11.2007 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19 ноября 2007 г. № 106 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17697 от 18.12.2007 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 ноября 2007 г. № 109 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/17733 от 20.12.2007 г.) ;

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 января 2008 г. № 15 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/18178 от 13.02.2008 г.);

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 22 декабря 2008 г. № 109 (зарегистрировано в Национальном реестре - № 8/20375 от 22.01.2009 г.)


На основании подпункта 5.10 пункта 5 Положения о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 г. № 1592 «Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь», и в соответствии с Законом Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить:

1.1. прилагаемую Инструкцию о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь;

1.2. формы:

справки, подтверждающей, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, согласно приложению 1;

справки о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий согласно приложению 2;

справки об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения согласно приложению 3;

справки о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в целях избежания двойного налогообложения согласно приложению 4.

2. Признать утратившими силу нормативные правовые акты и отдельные структурные элементы нормативных правовых актов согласно приложению 5.

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.



Первый заместитель Министра

В.Н.Полуян






Приложение 1 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Штамп местного
исполнительного
и распорядительного органа

СПРАВКА № __
подтверждающая, что продаваемая продукция произведена физическим лицом и (или) лицами, состоящими с ним в браке, в отношениях близкого родства или свойства, усыновителя и усыновленного, опекуна, попечителя и подопечного, на земельном участке, выделенном для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества

Выдана ______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, вид документа, удостоверяющего личность,

_____________________________________________________________________________

его данные, номер лицевого счета)

проживающему _______________________________________________________________

(адрес постоянного места жительства)

и удостоверяет то, что на земельном участке (участках), находящемся (находящихся) в его пользовании, владении либо в частной собственности:







I



1) дом с приусадебным участком _________________________________________________

_____________________________________________________________________________

2) участок в садоводческом товариществе либо в дачном кооперативе _________________

_____________________________________________________________________________

3) участок, предоставленный во временное пользование для огородничества ___________

_____________________________________________________________________________

произведена следующая продукция, предназначенная для реализации:



II

РАСТЕНИЕВОДСТВО



Наименование культуры

Посевная площадь, гектаров

Объем произведенной продукции, _______________________
(единица измерения)

Отметка субъекта, производящего закупку

1

2

3

4











ЖИВОТНОВОДСТВО



Наименование произведенной продукции

Вид поголовья

Количество голов

Вес произведенной продукции

Отметка субъекта, производящего закупку

живой вес, __________________
(единица измерения)

убойный вес, ___________________
(единица измерения)

1

2

3

4

5

6















ПЧЕЛОВОДСТВО



Наименование произведенной продукции

Количество пчелосемей

Вес произведенной продукции, ________________________
(единица измерения)

Отметка субъекта, производящего закупку

1

2

3

4











III

СПИСОК ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ ЧЛЕНАМИ СЕМЬИ (ДЕТЬМИ)

______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица, в пользовании, владении либо в частной собственности которого находится земельный участок)




п/п

Фамилия, имя, отчество

Адрес постоянного места жительства

Родственная принадлежность

1

2

3

4











Справка выдана «__» _______________ ____ г. и действительна до завершения реализации указанной в ней продукции.



Руководитель местного исполнительного
и распорядительного органа ___________________

__________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.





IV



Место для штампа лаборатории

__________________________________________________



(наименование и вес (объем) продукции, на которую



__________________________________________________



распространяются результаты лабораторного анализа, и период,



__________________________________________________



в течение которого эти результаты действительны)



V

ОТМЕТКИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ



Проверка произведена (должность, инициалы, фамилия, дата)

Наименование и количество продукции, предъявленной на момент проверки

1

2







Приложение 2 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Штамп организации



«__» __________ 20__ г.



№ ____



СПРАВКА
о состоянии на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий

Выдана __________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, вид документа, удостоверяющего личность,

_____________________________________________________________________________

его данные)

и удостоверяет то, что он (она) согласно __________________________________________

(указать дату и номер совместного решения администрации

_____________________________________________________________________________

государственного органа, другой организации и профсоюзного комитета,

_____________________________________________________________________________

а при его отсутствии – иного представительного органа работников (при их наличии)

с семьей ______________________________________________________________________

(перечислить членов семьи, нуждающихся в улучшении жилищных условий)

_____________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

с «__» _______________ ____ г. на основании ______________________________________

(указать основание

_____________________________________________________________________________

принятия на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий)

_____________________________________________________________________________

принят(а) на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий.











Снят(а) с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий* ________________

_____________________________________________________________________________

(указать основания снятия с учета, а также дату и номер решения о снятии с учета)



Руководитель организации _____________

_________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)





Председатель профсоюзного комитета



или заместитель



руководителя по общим вопросам



(при их наличии) _________________

____________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

М.П.







______________________________

*Заполняется при условии, что в отношении данного гражданина принято решение о снятии с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Приложение 3 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Исх. № ______________



от «__» ____________ 20__ г.



СПРАВКА
об уплате (удержании) подоходного налога с физических лиц в целях избежания двойного налогообложения

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь _____________

(наименование

_____________________________________________________________________________

инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)

подтверждает факт уплаты (удержания) подоходного налога в размере _________________

(сумма цифрами и

_____________________________________________________________________________

прописью)

взимаемого :

1) согласно пункту (пунктам) _____________________________________ статьи 18 Закона

2) в соответствии с ____________________________________________________________

_____________________________________________________________________________

по ставке (ставкам) __________________ процентов от налогооблагаемого дохода _______

(вид

_____________________________________________________________________________

и сумма дохода)

_____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, наименование документа, удостоверяющего личность, его данные,

_____________________________________________________________________________

адрес места жительства, УНП (при его наличии)











Наименование, адрес, УНП лица, удержавшего налог _______________________________

_____________________________________________________________________________



Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по

________________

____________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:

1-й экземпляр – для налогового органа __________________________________________________

(наименование налогового органа)

2-й экземпляр – для физического лица;

3-й экземпляр – для инспекции Министерства по налогам и сборам, выдающей справку.

______________________________

*Заполнить строку 1 или строку 2.

Приложение 4 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

Исх. № ______________



от «__» ____________ 20__ г.



СПРАВКА
о постоянном местопребывании физического лица в Республике Беларусь в целях избежания двойного налогообложения

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь _____________

(наименование

_____________________________________________________________________________

инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь)

настоящим удостоверяет, что ____________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, наименование документа,

_____________________________________________________________________________

удостоверяющего личность, его данные,

_____________________________________________________________________________

адрес места жительства, УНП (при его наличии)

является резидентом ___________________________________________________________

(страна)

в значении ___________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________










Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по

________________

_______________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





Примечание. Настоящая справка заполняется в трех экземплярах:

1-й экземпляр – для налогового органа __________________________________________________

(наименование налогового органа)

2-й экземпляр – для физического лица;

3-й экземпляр – для инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдающей справку.



Приложение 5 к постановлению
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

ПЕРЕЧЕНЬ
нормативных правовых актов и отдельных структурных элементов нормативных правовых актов, признанных утратившими силу

1. Письмо Главной государственной налоговой инспекции при Министерстве финансов Республики Беларусь от 30 сентября 1994 г. № 03-02-10/138 «Исчисление налогов предпринимателям» (Бюллетень нормативно-правовой информации, 1994 г., № 12).

2. Пункты 2–5 приказа Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 13 апреля 1999 г. № 69 «О признании утратившими силу нормативных актов» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 1999 г., № 38, 8/290).

3. Приказ Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 10 января 2000 г. № 4 «О признании утратившими силу» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2000 г., № 17, 8/2599).

4. Постановление Государственного налогового комитета Республики Беларусь от 30 июля 2001 г. № 105 «О неприменении мер ответственности за несвоевременную уплату авансовых платежей по подоходному налогу» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., № 77, 8/6485).

5. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27 февраля 2006 г. № 30 «Об утверждении Инструкции о составе расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним для целей налогообложения лицами (частными нотариусами), порядке их исключения из подлежащих обложению подоходным налогом доходов и порядке документального подтверждения» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 44, 8/14133).

6. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33 «Об утверждении Инструкции о порядке реализации взимания подоходного налога с физических лиц и формах налогового учета» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 58, 8/14230).

7. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 10 марта 2006 г. № 35 «Об утверждении формы справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдаваемой налоговыми органами в целях налогообложения, и установлении порядка ее выдачи и представления банку» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 54, 8/14140).

8. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 11 мая 2006 г. № 58 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 86, 8/14457).

9. Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 1 июня 2006 г. № 63 «О внесении дополнений и изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 28 февраля 2006 г. № 33» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 94, 8/14574).

10. Пункт 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 4 сентября 2006 г. № 96 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 160, 8/15014).

11. Подпункт 1.4 пункта 1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 6 октября 2006 г. № 102 «О внесении изменений в некоторые нормативные правовые акты Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 апреля 2004 г. № 54» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 180, 8/15179).








УТВЕРЖДЕНО Постановление
Министерства
по налогам и сборам
Республики Беларусь 17.01.2007 № 9

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

ГЛАВА 1
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ

1. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции заполняется индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами) за каждый отчетный период (квартал) нарастающим итогом с начала налогового периода на основании данных налогового учета.

2. В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) коды видов деятельности, осуществляемых в отчетном квартале, заполняются индивидуальным предпринимателем в соответствии с кодами, указанными в свидетельстве о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

3. В строке 1 нарастающим итогом с начала налогового периода отражается сумма полученных за отчетный период доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее – доходы от реализации) и внереализационных доходов (сумма показателей по строкам 1.1–1.2), уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В строке 1.2 отражаются внереализационные доходы, в состав которых включаются доходы в связи с осуществлением предпринимательской (частной нотариальной) деятельности, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые в соответствии с пунктом 8 статьи 21 Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175) (далее – Закон) и уменьшенные на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В строке 2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма доходов от реализации и внереализационных доходов (уменьшенная на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав), освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 12 Закона, кроме доходов, указанных в подпункте 1.21 пункта 1 статьи 12 Закона, а также в соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 Декрета Президента Республики Беларусь от 20 декабря 2007 г. № 9 «О некоторых вопросах регулирования предпринимательской деятельности в сельской местности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., № 1, 1/9241).

В строке 3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода общая сумма налоговых вычетов, применяемых плательщиком при исчислении налога за отчетный квартал (сумма показателей по строкам 3.1–3.4).

В строке 3.1 заполняется сумма показателей по строкам 3.1.1–3.1.3.

В строках 3.1.1–3.1.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы стандартных налоговых вычетов при наличии оснований для их применения, определенных статьей 13 Закона.

В строке 3.1.1 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета, определяемая в результате суммирования стандартных налоговых вычетов в размере, указанном в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 13 Закона, за месяцы налогового периода, в которых размер полученного дохода не превысил 1 500 000 белорусских рублей.

В строке 3.1.2 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета на детей и (или) иждивенцев в размере, указанном в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 13 Закона, определяемая в результате суммирования указанных вычетов за месяцы налогового периода, в которых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) получен доход.

В строке 3.1.3 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма стандартного налогового вычета, предоставляемого в размере и категориям плательщиков, указанных в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 13 Закона, определяемая в результате суммирования указанных вычетов за месяцы налогового периода, в которых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) получен доход.

В строке 3.2 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы социального налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных статьей 14 Закона.

В строке 3.3 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода соответствующие суммы имущественного налогового вычета при наличии оснований для его применения, определенных пунктом 1 статьи 15 Закона.

В строке 3.4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода сумма профессионального налогового вычета на основании данных налогового учета либо по нормативу.

В строке 4 отражается нарастающим итогом с начала налогового периода налоговая база как разность между показателями строки 1 и строк 2 и 3. Отрицательная разница в строку 4 не заносится, а указывается значение 0 (ноль).

В строке 4.1 отражается налоговая база для исчисления налога по ставке 9 процентов, установленной пунктом 4 статьи 18 Закона для индивидуальных предпринимателей – резидентов Парка высоких технологий.

В строке 4.2 отражается налоговая база для исчисления налога по ставке 15 процентов, установленной пунктом 5 статьи 18 Закона.

В строке 5 отражается сумма налога за отчетный квартал, определяемая как сумма показателей по строкам 5.1–5.2.

В строке 5.1 отражается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4.1 и ставки налога в соответствии с пунктом 4 статьи 18 Закона. Если в строке 4.1 учинена запись: «0» (ноль), то и в строке 5.1 учиняется запись: «0» (ноль).

В строке 5.2 отражается сумма налога, исчисленная исходя из налоговой базы по строке 4.2 и ставки налога в соответствии с пунктом 5 статьи 18 Закона. Если в строке 4.2 учинена запись: «0» (ноль), то и в строке 5.2 учиняется запись: «0» (ноль).

В строке 6 отражается сумма налога из строки 5 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу за предыдущий отчетный квартал.

В строке 7 отражается сумма налога к уплате, исчисленная как разница показателей строк 5 и 6. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет в установленный пунктом 13 статьи 21 Закона срок, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.

В строке 7.1 отражается сумма налога, доначисленная по акту проверки за текущий налоговый период. Положительное значение показателя определяет сумму налога, которую плательщик уплачивает в бюджет, отрицательное значение показателя определяет сумму налога, подлежащую зачету (возврату) плательщику.

3 1 . В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) указывается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право на льготы по подоходному налогу, на применение стандартных, социального и имущественного налоговых вычетов, а также номера приложений к налоговой декларации (расчеты), представляемых индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) при наличии данных для их заполнения.

3 2 . Приложение 1 к налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) представляется в налоговый орган при обнаружении индивидуальным предпринимателем (частным нотариусом) в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу неполноты сведений или ошибок, приведших к занижению (завышению) подлежащей уплате суммы налога.

3 3 . Приложение 2 к налоговой декларации (расчету) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) представляется в налоговый орган при наличии данных для его заполнения (если в строке 2 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) отражена сумма доходов, освобождаемых от налогообложения) и заполняется в следующем порядке.

В графе 2 указывается содержание (вид) льгот, по которым сумма льготируемых доходов отражена в строке 2 налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса), с указанием подпункта, пункта, статьи, названия законодательного акта, в соответствии с которым использована льгота.

Графа 3 заполняется инспекцией Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

В графе 4 отражаются нарастающим итогом с начала налогового периода суммы дохода (выручки) по каждому виду льготы, уменьшенные на сумму налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых в соответствии с законодательными актами из выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В графе 5 отражаются по каждому виду льгот суммы налога, не поступившие в бюджет в связи с их использованием, исчисленные путем умножения показателей графы 4 на ставку налога.

ГЛАВА 2
ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВРЕМЕНИ ФАКТИЧЕСКОГО НАХОЖДЕНИЯ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

4. Определение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь в целях признания этого лица налоговым резидентом Республики Беларусь производится в соответствии со статьей 17 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – Кодекс).

День въезда в республику (день выезда) физического лица определяется на основании отметки, производимой в пунктах пропуска на Государственной границе Республики Беларусь в национальном паспорте или проездном документе Республики Беларусь.

При въезде (выезде) в Республику Беларусь физических лиц из Российской Федерации (в Российскую Федерацию) день въезда (выезда) определяется на основании проездных документов, документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешения на временное пребывание, оформленных органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей).

Срок отсутствия физического лица на территории Республики Беларусь может быть определен по отметкам о пересечении Государственной границы Республики Беларусь, проставляемым представителями пограничных войск или уполномоченных органов других государств в национальном паспорте этих граждан или проездном документе Республики Беларусь.

Ко времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь относится время непосредственного пребывания физического лица на территории Республики Беларусь, а также время, на которое это лицо выезжало за пределы территории Республики Беларусь на лечение, отдых, в командировку.

5. Если положения статьи 17 Кодекса и настоящей главы (статья 3 Закона) не позволяют однозначно определить время фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь, определение времени фактического нахождения этого лица на территории Республики Беларусь осуществляется в следующем порядке.

Для решения вопроса о времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь физического лица налоговый орган истребует документы, подтверждающие место его фактического нахождения в течение налогового периода (периодов), а также любые другие документы, которые могут служить основанием для определения места его фактического нахождения (ксерокопию национального паспорта (лист с фотографией и лист с пропиской (штампом о регистрации по месту жительства) или другого документа, удостоверяющего личность (вид на жительство, удостоверение беженца); копию документа (отметки в паспорте) о регистрации или разрешение на временное пребывание, оформленное органами регистрации (органами внутренних дел, Министерства иностранных дел, гостиницей); документы, подтверждающие место жительства (при его наличии) на территории Республики Беларусь (копии договора найма (поднайма) жилого помещения, договора купли-продажи жилого помещения и другие); копию трудового или гражданско-правового договора или иного документа, подтверждающего характер полученных на территории Республики Беларусь доходов; иные документы, подтверждающие прибытие (выбытие) на территорию Республики Беларусь, время пребывания на территории Республики Беларусь).

Количество дней фактического нахождения физического лица на территории республики определяется начиная со дня, следующего за днем въезда в Республику Беларусь, и заканчивается днем выезда из Республики Беларусь (включительно) или последним днем текущего налогового периода.

ГЛАВА 3
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ (РАСЧЕТОВ) ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ

6. Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц (далее – декларация) заполняется физическим лицом (иным обязанным лицом) самостоятельно на отдельном бланке по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Декларация заполняется разборчиво вручную или с применением средств оргтехники (за исключением подписи обязанного лица). При этом исправления в декларации не допускаются (за исключением случаев, когда такое исправление заверяется подписью физического лица и учиняется запись: «Исправленному верить»).

В декларации заполняются все предусмотренные формой декларации реквизиты: либо соответствующим значением (записью), либо записью «нет» в предусмотренном в форме декларации для этого месте.

На титульном листе декларации указываются: УНП – учетный номер плательщика (при его наличии); фамилия, имя, отчество; вид документа, удостоверяющего личность; серия, номер (при наличии), орган, выдавший документ, дата выдачи; место жительства (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира); телефон (домашний, рабочий, мобильный); место основной работы (заполняется при наличии).

Если в течение налогового периода, за который представляется декларация, физическое лицо изменило фамилию, имя, отчество, место жительства, то в декларации указываются соответствующие данные как до изменения, так и после. При этом в случае несовпадения адреса места фактического жительства физического лица с адресом места жительства, по которому лицо зарегистрировано в органах внутренних дел на момент заполнения декларации, указываются оба адреса.

В пункте 2 титульного листа физическим лицом указываются сведения о наличии права на получение социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

В пункте 4 отражаются доходы, полученные плательщиком от белорусских организаций, индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянные представительства, постоянных представительств международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических и приравненных к ним представительств иностранных государств в Республике Беларусь. В случае представления декларации для получения социального налогового вычета и (или) имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 15 Закона, в пункте 4 указываются только доходы, полученные не по месту основной работы (службы, учебы). В случае представления декларации для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 15 Закона, и (или) профессионального налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 16 Закона, в пункте 4 указываются доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, и (или) доходы, полученные в виде авторского вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности. При этом указываются полное наименование организации и (или) фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, являющейся (являющегося) источником выплаты дохода, УНП индивидуального предпринимателя, сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода); сумма удержанного источником выплаты налога.

В пункте 5 отражаются доходы, полученные на территории Республики Беларусь от физических лиц в течение отчетного налогового периода (по трудовым договорам, договорам дарения, мены, ренты и другим), в том числе доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, с указанием фамилии, имени, отчества, адреса места жительства физического лица, с которым заключен договор; вида доходов; даты получения; суммы дохода. Доходы, полученные от возмездного отчуждения имущества, отражаются при отчуждении в течение пяти лет более: одного жилого дома (доли в праве собственности на жилой дом); одной квартиры (доли в праве собственности на квартиру); одной дачи; одного садового домика с хозяйственными постройками; одного гаража; одного земельного участка, а также от возмездного отчуждения в течение календарного года более одного автомобиля или другого механического транспортного средства с указанием наименования отчуждаемого имущества; суммы дохода (определяется в порядке, указанном в части шестой настоящего пункта); даты отчуждения.

В пункте 6 отражаются доходы, полученные за пределами Республики Беларусь, с указанием названия страны, в которой или из которой получен доход, наименования организации и (или) фамилии, имени, отчества индивидуального предпринимателя или физического лица, от которых получен доход; даты получения дохода; суммы дохода в иностранной валюте (определяется в порядке, указанном в части шестой настоящего пункта); суммы налога в иностранной валюте, ее наименования. При этом название страны получения дохода (из которой получен доход), наименование иностранной валюты указываются без сокращений и использования аббревиатуры.

В пункте 7 отражаются доходы, получаемые от:

профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций в виде доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в сумме, превышающей тридцать базовых величин от всех источников в течение налогового периода;

организаций и индивидуальных предпринимателей в виде доходов, не являющихся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, в сумме, превышающей сто пятьдесят базовых величин от всех источников в течение налогового периода;

организаций и физических лиц в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме инвалидами и несовершеннолетними, не имеющими родителей (родителя), в сумме, превышающей триста базовых величин от всех источников в течение налогового периода;

физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь и не являющихся индивидуальными предпринимателями, в сумме, превышающей пятьсот базовых величин от всех источников в течение налогового периода: в результате дарения; в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно;

реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде, растениеводства, доходы от реализации овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде) и продукции пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян, рассады, луковиц и других частей цветов, предназначенных для размножения, в сумме, превышающей пятьсот базовых величин в течение налогового периода.

При этом в пункте 7 декларации указываются полное наименование организации, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя и (или) физического лица, являющейся (являющегося) источником выплаты дохода, номер свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, дата выдачи и наименование органа, выдавшего свидетельство, УНП индивидуального предпринимателя, адрес места жительства индивидуального предпринимателя и (или) физического лица, сумма фактически начисленного дохода (суммы налогов, сборов, иных удержаний не вычитаются из общей (начисленной) суммы дохода), сумма налога, удержанного источником выплаты.

Доходы, указанные в части девятой настоящего пункта, в пунктах 4–6 не отражаются.

Расчет подоходного налога с доходов физического лица производится налоговым органом по форме согласно приложению 2 к настоящей Инструкции на основании представляемых плательщиком декларации, документов, подтверждающих право на льготу по налогу, налоговые вычеты, уплату налога за пределами Республики Беларусь, и (или) других документов, связанных с налогообложением, представляемых плательщиком и (или) имеющихся в налоговом органе.





7. Платежное извещение по подоходному налогу с физических лиц по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции или сообщение о сумме излишне уплаченного в течение года налога вручается налоговым органом не позднее 1 мая.

Если декларация представлена в период с 1 по 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается не позднее 15 мая. Если декларация представлена после 15 мая, платежное извещение об уплате налога (сообщение о возврате налога) вручается налоговым органом в 15-дневный срок со дня представления физическим лицом налоговой декларации (расчета).

8. Налоговый орган при получении сведений о доходах (расходах) физического лица, отличных от указанных плательщиком в налоговой декларации (расчете), в течение 30 дней со дня получения таких сведений, но не позднее чем за 5 дней до срока уплаты (за исключением случаев, когда такие сведения поступили в налоговый орган менее чем за 5 дней до срока уплаты налога) производит перерасчет налога исходя из дохода и уведомляет физическое лицо об изменившейся сумме налога и о необходимости представить уточненную налоговую декларацию (расчет).

При получении сведений о доходах (расходах) физического лица после установленного срока уплаты налога или менее чем за 5 дней до наступления такого срока налоговый орган в течение 15 дней направляет физическому лицу письменное уведомление о необходимости представления уточненной налоговой декларации (расчета).

9. Исключен.

9 1 . Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, представляется плательщиками, не признаваемыми налоговыми резидентами Республики Беларусь, в случаях, определенных статьей 21 1 Закона, по форме согласно приложению 14 к настоящей Инструкции.

9 2 . Расчет подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество, по форме согласно приложению 15 к настоящей Инструкции производится налоговым органом на основании представляемой плательщиком налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги).

ГЛАВА 4
РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА, ПОРЯДОК ИХ ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И ЧАСТНЫМИ НОТАРИУСАМИ

10. Исключен.

11. Для целей налогового учета по подоходному налогу индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами применяются регистры налогового учета, в которых отражается и группируется сводная информация об элементах налогового учета (доходах и расходах), проводятся (при необходимости) расчетные корректировки и отражается информация о показателях, принимаемых для определения размера налоговой базы.

Регистром налогового учета является книга учета доходов и расходов, ведение которой осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке ведения учета доходов, расходов и хозяйственных операций индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства финансов Республики Беларусь от 20 апреля 2006 г. № 50/45 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 92, 8/14546).

Расчетная корректировка – увеличение, уменьшение в данные учета, производимые индивидуальными предпринимателями и частными нотариусами в рамках ведения налогового учета для получения информации об объектах налогообложения и определения налоговой базы. Основанием для проведения расчетных корректировок к данным учета являются нормы Закона, актов налогового законодательства, в соответствии с которыми установлены объект налогообложения и порядок определения налоговой базы по налогу.

Если требуется проведение расчетных корректировок, то составляются справки расчетных корректировок, в которых указываются основания для проведения расчетной корректировки со ссылкой на соответствующую норму акта налогового законодательства и производится расчет. При этом если проведение расчетных корректировок связано с определением сумм расходов, включаемых при определении облагаемого налогом дохода в пределах норм, установленных законодательством, то в справках расчетных корректировок приводятся соответствующие расчеты расходов.

Справки расчетных корректировок прилагаются к регистрам налогового учета.

Если данные учета соответствуют составу и характеристикам информации об объектах налогообложения и элементах налогового учета (доходах и расходах), такие данные принимаются к налоговому учету без корректировок.

В налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) принимаются соответствующие показатели, отраженные в налоговом учете после проведения расчетных корректировок, а если расчетные корректировки в соответствии с законодательством не проводились, то принимаются показатели, внесенные в соответствующие регистры на основе данных учета.

ГЛАВА 5
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВОК О ВЫДАННЫХ (ПЕРЕЧИСЛЕННЫХ) ИЛИ ЗАЧИСЛЯЕМЫХ НА СЧЕТА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДОХОДАХ

12. Налоговые агенты представляют на магнитных носителях в налоговый орган по месту постановки на учет сведения о доходах, выплаченных на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства), в виде справки по форме согласно приложению 7 к настоящей Инструкции (далее – справка).

При заполнении справки используются коды видов документов, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.

Данные в справке указываются без нарастающего итога с начала календарного года.

В пункты 1 и 2 справки заносятся сведения о налоговом агенте и плательщике (получателе дохода).

Сумма начисленного дохода указывается за каждый месяц года в строке, соответствующей порядковому номеру месяца (подпункт 3.1 справки), и включает в себя доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в установленных Законом пределах (подпункт 4.1 пункта 4 справки), за исключением доходов, для которых установлены иные ставки налога (пункт 6 справки).

При выплате плательщику авторского вознаграждения в подпункте 3.1.1 пункта 3 справки указываются код начисленного плательщику авторского вознаграждения и общая сумма дохода по каждому виду авторского вознаграждения.

В подпункте 3.1.2 пункта 3 справки доходы (убыток), полученные плательщиком по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, отражаются отдельно по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, и с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, по операциям с финансовыми инструментами срочного рынка и по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, осуществляемым доверительным управляющим. При этом полученный убыток отражается в виде отрицательного показателя. Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается к справке отдельно по форме согласно приложению 9 к настоящей Инструкции и заполняется независимо от того, получен плательщиком по этим операциям доход или убыток.

Доходы, которые не подлежат налогообложению в установленных пунктом 1 статьи 12 Закона размерах, отражаются в подпункте 4.1 пункта 4 справки в полном размере с указанием кода льготы, порядкового номера месяца, в котором была произведена последняя выплата, а также общей суммы дохода и размера предоставленной льготы.

В подпункте 4.2 пункта 4 справки указываются код предоставленных физическому лицу стандартных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 13 Закона, и общая сумма фактически произведенных вычетов по каждому виду.

В подпункте 4.3 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 1.1 и (или) 1.2 пункта 1 статьи 14 Закона.

В подпункте 4.4 пункта 4 справки указывается сумма предоставленных физическому лицу имущественных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 15 Закона.

В подпункте 4.5 пункта 4 справки указывается общая сумма предоставленных льгот, указанных в подпункте 4.1 пункта 4 справки.

В подпункте 4.6 пункта 4 справки указывается общая сумма вычетов, указанных в подпунктах 4.2, 4.3 и 4.4 пункта 4 справки.

Размер дохода за год (подпункт 5.1 пункта 5 справки) должен быть равен арифметической сумме доходов за каждый месяц года, указанных в подпункте 3.1 пункта 3 справки.

В подпункте 5.2 пункта 5 справки указывается общая сумма удержанного налога.

В подпункте 6.1 пункта 6 справки отражаются сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога, где указываются код дохода, номер месяца, в котором была произведена выплата, а также общая сумма дохода и размер удержанного налога.

К справкам прилагается реестр сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции.

12 1 . Исключен.

13. Банки и операторы почтовой связи представляют на магнитных носителях в налоговые органы по месту своей постановки на учет (либо по месту нахождения) сведения о выданных и (или) перечисленных ими денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, по форме согласно приложению 10 к настоящей Инструкции (далее – сведения).

При заполнении сведений используются коды видов документов, коды статуса получателя доходов, которые аналогичны кодам видов документов, кодам статуса плательщика, указанным в приложении 8 к настоящей Инструкции.

В пункте 1 сведений указываются данные о банке или операторе почтовой связи.

В пункте 2 сведений указываются данные о плательщике (получателе денежных средств), а в случае получения денежных средств по доверенности, кроме того, указываются данные и о доверенном лице (пункт 3 сведений).

В пункте 4 сведений указываются данные об отправителе денежных средств, при этом данные о наименовании юридического лица, его адресе, телефоне либо фамилии, имени, отчестве физического лица, адресе его места жительства, телефоне (подпункт 4.2 пункта 4 сведений) указываются при условии, что они указаны им в переводе.

В пункте 5 сведений указываются сведения о выданных (перечисленных) плательщику (доверенному лицу) денежных средствах, при этом сведения о характере перевода (например, подарок, алименты, пенсия, заработная плата) (подпункт 5.4 пункта 5 сведений) указываются при условии, что они указаны отправителем или получателем денежных средств.

К сведениям прилагается реестр сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 11 к настоящей Инструкции (далее – реестр сведений) на бумажных носителях. Полученные реестры сведений налоговый орган по месту постановки на учет банка или оператора почтовой связи регистрирует в книге учета реестров сведений о доходах физических лиц по форме согласно приложению 12 к настоящей Инструкции.

14. При перечислении со счета организации или индивидуального предпринимателя в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежных средств, за исключением денежных средств, указанных в части третьей подпункта 3.4 пункта 3 статьи 24 Закона, в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, организация или индивидуальный предприниматель представляет в банк справку, подтверждающую право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, по форме согласно приложению 13 к настоящей Инструкции.

Такая справка выдается юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в порядке и сроки, установленные пунктом 15 перечня административных процедур, совершаемых налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 октября 2007 г. № 1399 «Об административных процедурах, совершаемых налоговыми органами в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2007 г., № 263, 5/26037). В заявлении о выдаче справки указываются назначение платежа, сумма денежных средств, подлежащая перечислению, наименование банка, в который перечисляются денежные средства физическому лицу. Представление такой справки в банк юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем осуществляется одновременно с платежными инструкциями на перечисление денежных средств.

15. Исключен.







Приложение 1 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

В инспекцию Министерства по налогам

МАКЕТ


и сборам Республики Беларусь
(далее – инспекция МНС)
по __________________________________




Код инспекции МНС



УНП



______________________________________


Признак внесения изменения


(фамилия, имя, отчество плательщика,


и (или) дополнения в налоговую


______________________________________


декларацию (расчет)


полный адрес места жительства плательщика,


(пометить Х)

______________________________________



номера домашнего и рабочего телефонов)



НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу индивидуального предпринимателя
(частного нотариуса)

за _________ квартал 20__ года
(нарастающим итогом с начала налогового периода)

Период осуществления деятельности (месяц)

(нужное зачеркнуть)

01

02

03

04

05

06

07

08

09

10

11

12


Коды видов деятельности,


осуществляемой в отчетном квартале




Количество привлекаемых физических лиц по состоянию


на последнюю дату последнего месяца отчетного квартала



(в рублях)

№ п/п

Показатели

Сумма

1

2

3

1

Доходы – всего


1.1

доходы от реализации


1.2

внереализационные доходы


2

Доходы, освобождаемые от налогообложения


3

Налоговые вычеты – всего


3.1

стандартные налоговые вычеты


3.1.1

в размере 250 000 рублей


3.1.2

на детей и (или) иждивенцев


3.1.3

в размере 350 000 рублей отдельным категориям плательщиков


3.2

социальный налоговый вычет


3.3

имущественный налоговый вычет


3.4

профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов (либо в размере 10 % общей суммы доходов по стр. 1)


4

Налоговая база – всего (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3)



4.1

В том числе для исчисления:
налога по ставке 9 %


4.2

налога по ставке 15 %


5

Подоходный налог по настоящей налоговой декларации (расчету) – всего



5.1

В том числе:
по ставке 9 % (стр. 4.1 х 9 %)


5.2

по ставке 15 % (стр. 4.2 х 15 %)


6

Подоходный налог по предыдущей налоговой декларации (расчету) (за предыдущий отчетный квартал)


7

Подоходный налог к уплате (стр. 5 – стр. 6)


7.1

в том числе по акту проверки за текущий налоговый период



По сроку уплаты





число

месяц

год


Справочно. Сумма налогов, сборов (пошлин), уплачиваемых


в соответствии с законодательными актами из выручки




Количество листов прилагаемых документов



Приложения


номера приложений


Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________


_________________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Штамп или отметка инспекции МНС


Получено





число

месяц

год


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего налоговую декларацию (расчет) ______________________________________


Отметка о проведении камеральной проверки _____________________________________

(учиняется должностным лицом налогового органа)

Справка инспектора по учету

По настоящей налоговой декларации (расчету) в лицевом счете № _______________

начислено (уменьшено) _________________________________________________________


_________________________

_____________________

_________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



Приложение 1 к налоговой декларации
(расчету)

Информация о неполноте сведений или ошибках, обнаруженных
в налоговой декларации (расчете) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса), приводящих к занижению
(завышению) подлежащей уплате суммы налога

за _________ квартал 20__ года

(в рублях)

Отчетный период (квартал), за который обнаружены неполнота сведений или ошибки, приведшие к занижению (завышению) суммы налога за этот период

Сумма налога к доначислению (уменьшению) за соответствующий отчетный период (квартал), за который обнаружены неполнота сведений либо ошибки (+, –)

1

2

I квартал


II квартал


III квартал


IV квартал



Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________


_________________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Приложение 2 к налоговой декларации
(расчету)

СПРАВКА
о размере и составе использованных льгот по подоходному налогу

за _________ квартал 20__ года

(в рублях)


п/п

Содержание льготы (с указанием нормативного правового акта, в соответствии с которым предоставлена льгота)

Код льготы (заполняется инспекцией МНС)

Льготируемый размер дохода

Сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с использованием льготы

1

2

3

4

5
















ИТОГО



Индивидуальный предприниматель
(частный нотариус)
(уполномоченное им лицо) _______________


_______________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)





















Приложение 2 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

РАСЧЕТ
подоходного налога с дохода

(тысяч рублей)


п/п

Показатели

Сумма

1

Общая сумма дохода



2

Общая сумма доходов‚ не подлежащих налогообложению



3

Общая сумма налоговых вычетов





В том числе:



3.1

исключен


3.2

социальные налоговые вычеты



3.3

имущественные налоговые вычеты



3.4

профессиональные налоговые вычеты



4

Облагаемый доход (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3)



5

Общая сумма налога‚ исчисленная исходя из дохода


6

Общая сумма налога‚ уплаченного в течение года



7

Общая сумма налога‚ уплаченная за пределами Республики Беларусь и принимаемая к зачету



8

К доплате (возврату) (стр. 5 – стр. 6 – стр. 7) по сроку 15 мая

_______________



Расчет составил ________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Расчет проверил ________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



УТВЕРЖДАЮ
Начальник (заместитель начальника) инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь

по __________________________________

_________

_______________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_________________

(дата)



Справка инспектора по учету



По настоящему расчету в лицевом счете плательщика № ___ начислено (уменьшено) __________________________________________________________________________ руб.

________________________

______________________

_________________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



Приложение 3 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

УНП



В инспекцию Министерства по налогам




и сборам по ________________________


личный (идентификационный) номер
(согласно документу,
удостоверяющему личность)

число

месяц

год





















Признак внесения изменения и (или)
дополнения в налоговую декларацию


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего декларацию

(расчет) пометить Х






____________________________________


лично почтой через доверенное лицо


число

месяц

год


























НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с физических лиц

за


год (в рублях)

(четыре цифры года)


тип декларации (расчета)


_____________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)


Вид документа, удостоверяющего личность

Серия, номер (при наличии)

Наименование органа, выдавшего документ

Дата выдачи (число, месяц, год)







адрес места жительства _________________________________________________________

(почтовый индекс, полный адрес

______________________________________________________________________________

места жительства согласно документу, удостоверяющему

______________________________________________________________________________

личность, или иному документу, подтверждающему

______________________________________________________________________________

адрес места жительства)

номер телефона д. ______________ раб. _____________ моб. _________________________

место основной работы _________________________________________________________

1. В течение отчетного налогового периода произвел расходы:

1.1. за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего/первого среднего специального/первого профессионально-технического образования /по погашению кредита/займа

(ненужное зачеркнуть)

______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество лица, за которое

______________________________________________________________________________

произведена оплата, степень родства)

______________________________________________________________________________

(наименование учреждения образования)

в сумме ______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ____ л.;

1.2. по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет/добровольного страхования медицинских расходов (ненужное зачеркнуть)

в сумме ______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ______ л.;

1.3. на новое строительство/приобретение дома или квартиры/по погашению кредита, займа (ненужное зачеркнуть)

в сумме ______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ________ л.

2. Прошу предоставить налоговые вычеты, связанные с:

2.1. возмездным отчуждением имущества _____________________________________

(наименование имущества)

документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на ___ л.;

2.2. получением доходов от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых помещений ___________________________________________________________

(наименование и место нахождения помещения)

документы, подтверждающие произведенные расходы, прилагаются на _____ л.;

2.3. получением авторского вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности:

а) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов ______________________________________________________________________________

(вид вознаграждения, сумма дохода)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на _______ л.;

б) при отсутствии документов, подтверждающих понесенные расходы, в размере установленных нормативов _____________________________________________________

(вид вознаграждения, сумма дохода)

2.4. получением доходов от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях) в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов _________________________________________

(цифрами и прописью)

документы, подтверждающие право на вычет, прилагаются на ____ л.

3. Другие сведения, которые прошу учесть при рассмотрении данной декларации:

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________


Декларация представляется на ____ л.

с приложением документов или их копий всего на ____ л.


Сведения, указанные мною в декларации, подтверждаю ______________________


_________________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Лист 2

СВЕДЕНИЯ О ПОЛУЧЕННЫХ ДОХОДАХ

4. Доходы, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей:



п/п

Полное наименование организации; фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, УНП

Сумма дохода

Сумма удержанного налога

1

2

3

4






5. Доходы, полученные от физических лиц, и другие доходы, удержание налога с которых не возложено на источник выплаты:



п/п

Фамилия, имя, отчество, адрес места жительства физического лица, с которым заключен договор

Вид дохода

Дата получения дохода

Сумма дохода

1

2

3

4

5







6. Доходы, полученные за границей или из-за границы:



п/п

Название страны, в которой или из которой получен доход, источник выплаты

Дата получения дохода

Сумма дохода в иностранной валюте, наименование валюты

Сумма налога в иностранной валюте, наименование валюты

1

2

3

4

5







Представляю документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога.


Да


Нет


на ______ л.


Прошу произвести зачет налога на основании документов о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденных источником выплаты дохода, на ___ л. и обязуюсь представить документы о полученном доходе и уплаченном налоге в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого государства, в функции которого входит взимание налога, до __________ (указывается срок не более одного года со дня подачи заявления о проведении зачета).

7. Иные доходы, подлежащие налогообложению:


Вид дохода

Полное наименование организации; фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, номер свидетельства о государственной регистрации, когда и кем выдано; УНП

Сумма дохода

1

2

3

Доходы от профсоюзных организаций







Доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей









Благотворительная помощь







Доходы, полученные от физических лиц:





в результате дарения






в виде недвижимого имущества по договорам ренты бесплатно





Доходы, полученные от реализации продукции животноводства, растениеводства и пчеловодства








Сведения, указанные мною на данном листе
декларации, подтверждаю ____________________


_______________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)










































































Приложение 4 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


КОРЕШОК
ПЛАТЕЖНОГО ИЗВЕЩЕНИЯ № ___________ _____________

(фамилия, имя, отчество)
по подоходному налогу с физических лиц на сумму ______ руб.

Получил

«__» ___ 20__ г. _____________

(подпись
плательщика)

Направлено
плательщику «__» ____ 20_ г.

ли-
ния
от-
ре-
за

Район (город) _____________________________________________

улица __________________________________ дом_______ квартира _______________

ПЛАТЕЖНОЕ ИЗВЕЩЕНИЕ № _____________________

(номер лицевого счета)

по подоходному налогу с физических лиц на 20__ г.

___________________________________________________

(УНП, фамилия, имя, отчество плательщика)

На основании Закона Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» Вы обязаны уплатить:





Доплата по перерасчету за 20_ г.

Подлежит уплате не позднее 15 мая 20_ г.

Начислены платежи по срокам уплаты

Итого подлежит уплате в текущем году









Исчислено

х











Зачтено по перерасчету

х











Недоимка за 20__ г.

х

х

х

х

х



Пеня на «__» ______ 20__ г.

х

х

х

х

х



К уплате













Начальник (заместитель) инспекции

Министерства по налогам и сборам по ________ ________ ________





(подпись)

М.П.

(инициалы,

фамилия)

____________

(дата)

ВНОСИТЬ ИСПРАВЛЕНИЯ ВОСПРЕЩАЕТСЯ

не является документом, подтверждающим прием наличных денежных средств



Оборотная сторона платежного извещения



РАСЧЕТ НАЛОГА

Вид дохода _____________________________________________________

Доход, принятый для исчисления налога за текущий год, ________ рублей

Сумма налога по ставке пункта 1 статьи 18 Закона ____________ рублей





ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА



В платежных документах на уплату налога указываются:

получатель платежа ______________________________________________

учреждение банка _______________________________________ код _____

расчетный счет ______________________________ лицевой счет _______

назначение платежа ______________________________________________





Расчет составил _____________________

_______________________________



(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

контактный телефон ______________________________




Приложение 5 исключено









Приложение 6 исключено








Приложение 7 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

Код налогового органа


СПРАВКА
о доходах, исчисленных и удержанных суммах подоходного налога с физических лиц

за _____________ 20__ года

1

1.1. УНП

1.2. Полное наименование, адрес, телефон (для индивидуального предпринимателя также указываются фамилия, имя, отчество, номер свидетельства о государственной регистрации, кем выдано и дата выдачи)

Сведения о налоговом агенте

2

2.1. УНП

2.2.1. Фамилия

2.2.2. Имя

2.2.3. Отчество

Сведения о получателе дохода





2.3. Код документа

2.4.1. Серия документа

2.4.2. Номер документа

2.4.3. Дата выдачи

2.5. Личный (идентификационный) номер






2.6. Адрес места жительства

2.6.1. Код страны

2.6.2. Индекс

2.6.3. Код по СОАТО*

2.6.4. Область

2.6.5. Район

2.6.6. Сельсовет








2.6.7. Тип населенного пункта

2.6.8. Название населенного пункта

2.6.9. Тип улицы




2.6.10. Название улицы

2.6.11. Номер дома

2.6.12. Корпус

2.6.13. Квартира





2.7. Статус*


2.8. Код места работы


3

3.1. Доход в месяц

Сведения о доходах, включаемых в начисленный доход

1


3


5


7


9


11


2


4


6


8


10


12


3.1.1. в том числе авторские вознаграждения

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма





































3.1.2. в том числе доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма





































4

4.1. Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в установленных Законом пределах

Сведения о доходах, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), и произведенных налоговых вычетах

код

месяц

сумма

размер предоставленной льготы

код

месяц

сумма

размер предоставленной льготы

код

месяц

сумма

размер предоставленной льготы





































4.2. Сведения о произведенных стандартных вычетах

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма























































4.3. Сведения о произведенных социальных налоговых вычетах

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма

код

месяц

сумма























































4.4. Сведения о произведенных имущественных налоговых вычетах

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма

месяц

сумма









4.5. Общая сумма льгот


4.6. Общая сумма вычетов


5

5.1. Всего доход за год


5.2. Сумма удержанного налога


6

6.1. Вид дохода

Сведения о доходах, для которых установлены иные ставки налога и не включаемых в доход

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

код

месяц

сумма

размер удержанного налога

код

месяц

сумма

размер удержанного налога





































6.2. Общая сумма дохода


6.3. Сумма удержанного налога



______________________________

*Заполняется только в отношении доходов граждан либо подданных иностранных государств, лиц без гражданства (подданства).

**Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, прилагается отдельно.

Руководитель организации

(индивидуальный предприниматель) ______________


_________________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)

М.П.



Главный бухгалтер ___________________


_________________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)

_______________

(дата)


Примечание. Коды приведены на оборотной стороне справки (сведений).















Приложение 8 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


1. Коды видов документов:


01

паспорт гражданина Республики Беларусь образца 1996 года

01

паспорт Республики Беларусь образца 1993 года

02

паспорт СССР образца 1974 года

03

национальный паспорт (для иностранного гражданина или лица без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь)

04

свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста)

05

иной документ, удостоверяющий личность

07

справка об освобождении (для лиц, освободившихся из мест лишения свободы)

08

удостоверение беженца

09

вид на жительство в Республике Беларусь (для иностранного гражданина или лица без гражданства, постоянно проживающих в Республике Беларусь)




2. Коды статуса плательщика:


F

иностранный гражданин или лицо без гражданства, временно пребывающие или временно проживающие в Республике

2

физическое лицо (предприниматель), гражданин Республики Беларусь

5

физическое лицо – гражданин Республики Беларусь

9

иностранный гражданин или лицо без гражданства, постоянно проживающие в Республике Беларусь




3. Коды мест работы:



01

основное

02

не основное



4. Коды видов авторских вознаграждений:



301

произведения литературы (книги, брошюры, статьи и др.)

302

драматические и музыкально-драматические произведения, произведения хореографии, пантомимы и другие сценарные произведения

303

музыкальные произведения с текстом или без текста

304

аудиовизуальные произведения (кино-, теле-, видеофильмы, диафильмы и другие кино- и телепроизведения)

305

произведения скульптуры, живописи, графики, литографии и другие произведения изобразительного искусства

306

произведения прикладного искусства

307

произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства

308

фотографические произведения и произведения, полученные способами, аналогичными фотографии

309

карты, планы, эскизы, иллюстрации и пластические произведения, относящиеся к географии, топографии и другим наукам

310

компьютерные программы

311

производные произведения (переводы, обработки, аннотации, рефераты, резюме, обзоры, инсценировки, музыкальные аранжировки и другие переработки произведений науки, литературы и искусства)

312

сборники (энциклопедии, антологии, базы данных) и другие составные произведения, представляющие собой по подбору или расположению материалов результат творческого труда

313

исполнение произведений литературы и искусства

314

создание научных трудов и разработок

315

изобретения, полезные модели, промышленные образцы и иные результаты интеллектуальной деятельности (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)



4.1. Коды видов доходов по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги:



401

от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

402

от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

403

с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

404

с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом



5. Коды видов доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения):



500

до 150 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей)

501

до 30 базовых величин (доходы, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок, полученные от профсоюзных организаций членами этих профсоюзных организаций)

502

доходы, освобождаемые от налогообложения местными Советами депутатов или по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами

503

до 300 базовых величин (благотворительная помощь)

504

в пределах 500 базовых величин (доходы, получаемые от реализации продукции животноводства (кроме пушного звероводства) как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде, растениеводства, доходы от реализации овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), молочных и кисломолочных продуктов (в том числе в переработанном виде) и продукции пчеловодства, за исключением доходов от реализации цветов и их семян, рассады, луковиц и других частей цветов, предназначенных для размножения)



6. Справочник стандартных вычетов:



600

в размере 250 000 белорусских рублей

610

в размере 70 000 белорусских рублей на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца

611

в размере 140 000 белорусских рублей на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца, предоставляемых вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям, родителям, имеющим трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (многодетные семьи), детей-инвалидов

620

в размере 350 000 белорусских рублей



6 1 . Справочник социальных вычетов:


630

сумма, уплаченная плательщиком за обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования

640

сумма, уплаченная плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее пяти лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов




7. Справочник видов доходов, для которых установлены иные ставки налога и не включаемых в совокупный годовой доход:



700

исключена

701

исключена

702

доходы, полученные в виде дивидендов

703

исключена

704

доходы, полученные физическими лицами (кроме работников, осуществляющих обслуживание и охрану зданий, помещений, земельных участков) от резидентов Парка высоких технологий (далее – Парк) по трудовым договорам, а также физическими лицами, непосредственно участвующими в реализации зарегистрированного согласно решению Наблюдательного совета Парка бизнес-проекта в сфере новых и высоких технологий (расчет численности которых представляется нерезидентами Парка в администрацию Парка), от нерезидентов Парка по трудовым договорам



Приложение 9 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

Расчет дохода (убытка) по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1. Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего доходов

1.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



1.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2. Документально подтвержденные и фактически произведенные расходы

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего расходов

2.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



2.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3. Сумма налоговых вычетов

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего сумма налоговых вычетов

3.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



3.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4. Доход (убыток), полученный по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



Всего сумма дохода (убытка)

4.1. в том числе от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.2. в том числе от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.3. в том числе с финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12



4.4. в том числе с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочного рынка, базисным активом по которым являются ценные бумаги, осуществляемым доверительным управляющим в интересах вверителя и (или) указанного им лица (выгодоприобретателя), являющегося физическим лицом

1



3



5



7



9



11



2



4



6



8



10



12





Руководитель организации



(индивидуальный предприниматель) _____________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

М.П.



Главный бухгалтер __________________

________________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_______________



(дата)





Приложение 10 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


Код налогового органа







СВЕДЕНИЯ
о выданных и (или) перечисленных денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы,

за __________ 20__ года



1

1.1. УНП

1.2. Наименование, адрес, телефон

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

_____________________________________________________________

Данные о банке или операторе почтовой связи

2

2.1. УНП

2.2.1. Фамилия

2.2.2. Имя

2.2.3. Отчество

Данные о получателе денежных средств





2.3. Код документа

2.4.1. Серия документа

2.4.2. Номер документа

2.4.3. Дата выдачи

2.5. Личный (идентификационный) номер






2.6. Адрес места жительства

2.6.1. Код страны

2.6.2. Ин-
декс

2.6.3. Код по СОАТО

2.6.4. Об-
ласть

2.6.5. Район

2.6.6. Сель-
совет

2.6.7. Тип населенного пункта


2.6.8. Название населенного пункта


2.6.9. Тип улицы


2.6.10. Назва-
ние улицы


2.6.11. Номер дома


2.6.12. Кор-
пус


2.6.13. Квар-
тира


3

3.1.1. Фамилия

3.1.2. Имя

3.1.3. Отчество

Данные о доверенном лице




3.2. Код документа

3.2.1. Серия документа

3.2.2. Номер документа

3.2.3. Дата выдачи

3.2.4. Личный (идентификационный) номер









3.3. Адрес места жительства

3.3.1. Код страны

3.3.2. Ин-
декс

3.3.3. Код по СОАТО

3.3.4. Об-
ласть

3.3.5. Район

3.3.6. Сель-
совет

3.6.8. Тип населенного пункта


3.6.9. Название населенного пункта


3.6.10. Тип улицы


3.6.11. Назва-
ние улицы


3.6.12. Номер дома


3.6.13. Кор-
пус


3.6.14. Квар-
тира


4

4.1. Страна и ее код



Данные об отправителе денежных средств

4.2. Отправитель (для юридического лица указываются его наименование, адрес, телефон; для физического лица – фамилия, имя, отчество, адрес места жительства, телефон)**





5

5.1. Код валюты

5.2. Сумма

5.3. Дата выдачи (перечисления) денежных средств

Сведения о выданных (перечис-
ленных) денежных средствах







5.4. Характер перевода**



























______________________________

*Заполняется в случае получения доходов по доверенности.

**Заполняется при наличии данных, указанных отправителем или получателем денежных средств.

Руководитель банка,





оператора почтовой связи _________________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

М.П.





Главный бухгалтер __________________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

_________________





(дата)







Приложение 11 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь


В инспекцию Министерства по налогам

и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)



по________________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

Код инспекции МНС











УНП





____________________________________________________

Получено









(наименование юридического лица (фамилия, имя, отчество



число

месяц

год



___________________________________________________

Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего реестр _______________________ _________________________________________

предпринимателя, номер свидетельства о государственной

___________________________________________________

регистрации, кем и когда выдано), адрес места нахождения

___________________________________________________

юридического лица, места жительства предпринимателя,

___________________________________________________

телефон)























Инспекция МНС ________________________

РЕЕСТР
сведений о доходах физических лиц

за ____ квартал 20__ года



п/п

Фамилия, имя, отчество

Адрес

Период, за который получен доход

Сумма выданных (перечисленных) физическим лицам доходов, поступивших из-за границы (в валюте выплаты (перечисления)/сумма дохода, выплаченного на территории Республики Беларусь гражданам либо подданным иностранных государств, лицам без гражданства (подданства)

Фамилия должностного лица налогового органа, получившего сведения, подпись, дата получения

Дата и исходящий номер

отосланы в другой налоговый орган (в какой) или возвращены для дополнения (кому)

1

2

3

4

5

6

7










Приложение. Сведения на ____ л.



Главный бухгалтер





(индивидуальный предприниматель) __________



_________________________

(подпись)



(инициалы, фамилия)

________________





(дата)







Примечание. Графы 1–5 заполняет юридическое лицо (индивидуальный предприниматель); графы 6–7 заполняет должностное лицо налогового органа.



Приложение 12 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

КНИГА
учета реестров сведений о доходах физических лиц

за 20____ год




п/п

Наименование организаций, представивших сведения

Дата представления реестра сведений, исходящий номер

Количество прилагаемых сведений

Фамилия должностного лица налогового органа, принявшего сведения

1

2

3

4

5













Приложение 13 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

СПРАВКА,
подтверждающая право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу

УНП





______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество физического лица –

______________________________________________________________________________

получателя денежных средств)

Документ, удостоверяющий личность, ____________________________________________

(номер, серия, кем выдан, дата выдачи)



УНП





______________________________________________________________________________

(наименование, адрес, телефон юридического лица)



УНП





______________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

Свидетельство о государственной регистрации _____________________________________

(номер, кем выдано, дата выдачи)

Сумма _______________________________________________________________________

(цифрами и прописью)

перечисляемая физическому лицу за ______________________________________________

(назначение платежа)

на счет в _____________________________________________________________________

(наименование банка)

подлежит, не подлежит (ненужное зачеркнуть) налогообложению в соответствии с законодательством.

Льготы по налогу предоставлены в соответствии с ________________________________

(указывается статья)

Закона Республики Беларусь от 21 декабря 1991 года «О подоходном налоге с физических лиц» в редакции Закона Республики Беларусь от 9 декабря 2005 года (Ведамасцi Вярхоўнага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1992 г., № 5, ст. 79; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., № 6, 2/1175).

Физическому лицу подлежит к уплате подоходный налог на сумму _______ рублей. Справка выдана для представления _______________________________________________

(указывается полное наименование банка,

______________________________________________________________________________

обслуживающего юридическое лицо, индивидуального предпринимателя)



Начальник (заместитель начальника)





инспекции МНС по ____________

______________

_______________________



(подпись)

(инициалы, фамилия)



М.П.





______________________________

*Учетный номер плательщика заполняется при его наличии у физического лица.

**Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных средств производится юридическим лицом.

***Строка заполняется в случае, когда перечисление денежных средств производится индивидуальным предпринимателем.


Приложение 14 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

В инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь (далее – инспекция МНС)

МАКЕТ


по________________________________________




Код инспекции МНС












УНП




__________________________________________

Штамп или отметка инспекции МНС

(фамилия, имя, отчество плательщика,


__________________________________________

Получено




адрес регистрации плательщика)


число

месяц

год


Должность, подпись, инициалы, фамилия должностного лица налогового органа, принявшего налоговую декларацию (расчет) _______________________________



























НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (РАСЧЕТ)
по подоходному налогу с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

с «__» ___________ 20__ г. по «__» __________ 20__ г.

(период реализации)


1. Сведения о предполагаемом к получению доходе*:


(в рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма предполагаемого дохода

1

2




2. Сведения о фактически полученном доходе**:


(в рублях)

Вид реализуемых товаров (работ, услуг), иного имущества

Сумма фактически полученного дохода

1

2




______________________________

*Заполняется до начала реализации товаров (работ, услуг), иного имущества.

**Заполняется после прекращения извлечения доходов.

___________________


_______________________

(подпись)


(инициалы, фамилия)


Приложение 15 к Инструкции
о порядке заполнения налоговых
деклараций (расчетов) по подоходному
налогу, их рассмотрения налоговыми
органами, формах налогового учета,
определения времени фактического
нахождения физического лица
на территории Республики Беларусь

РАСЧЕТ
подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, полученных от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за реализованные им товары (работы, услуги), иное имущество

с «__» ___________ 20__ г. по «__» __________ 20__ г.

(период реализации)


(в рублях)

№ п/п

Показатели

Сумма

1

Сумма фактически полученного (предполагаемого) дохода


2

Ставка налога


3

Сумма налога (стр. 1 х стр. 2/100)


4

Сумма налога, исчисленного исходя из предполагаемого дохода


5

К доплате (стр. 3 – стр. 4)

_____________________


По сроку уплаты





число

месяц

год


Расчет составил __________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)

Расчет проверил _________________

__________________

_______________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)


УТВЕРЖДАЮ
Начальник (заместитель начальника)
инспекции Министерства по налогам
и сборам Республики Беларусь
по _______________________________

__________

_______________________

(подпись)

(инициалы, фамилия)

_________________

(дата)

Справка инспектора по учету

По настоящему расчету в лицевом счете плательщика № ________ начислено _________________________________________________________________________ руб.


________________________

______________________

______________________

(должность, подпись)

(инициалы, фамилия)

(дата)



 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены