В помощь - Обслуживание банками клиентов: правовые аспекты (в вопросах и ответах) (часть 2)

см. Начало



ОБСЛУЖИВАНИЕ БАНКАМИ КЛИЕНТОВ: ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ
(В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)



Вопрос: В соответствии с Указом Президента РБ «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» платежи по внешнеторговым договорам должны производиться со счета импортера.

Является ли счетом импортера счет по учету кредитов?

Ответ: В соответствии с п.2.2 Указа Президента РБ от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 7) расчеты по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг), осуществляются только со счетов импортеров, за исключением случаев, когда платежи осуществляются со счетов нерезидентов РБ либо если иное определено Президентом РБ или по его поручению Советом Министров и Нацбанком РБ.

Исходя из положений Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226, счет по учету кредитов не является счетом клиента (согласно п.2 данного нормативного правового акта счет кредитополучателя - это текущий (расчетный) счет, карт-счет, корреспондентский счет, счет банка по учету кредитов, полученных от других банков, в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Нацбанка РБ от 19.09.2005 № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь»). Таким образом, указанный счет не является счетом импортера.

В то же время письмом Нацбанка РБ от 05.03.2007 № 21-19/213 «О применении норм Инструкции о выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» определено, что банки и небанковские кредитно-финансовые организации при осуществлении контроля за обоснованностью платежей по внешнеторговым договорам вправе исполнять платежные инструкции кредитополучателей-импортеров по перечислению кредитных средств кредитополучателей-импортеров со счетов по учету кредитов, выданных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям банками, в оплату обязательств по импорту.


Д-т 60, 76 - К-т 66 - направлены средства полученного кредита на погашение задолженности перед поставщиками по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт товаров (работ, услуг) (здесь и далее проводки составлены редакцией журнала).


Вопрос: Покупатель перечислил организации сумму, превышающую цену поставленного ему товара. Учитывая отсутствие со стороны покупателя требований о возврате средств и возможное заключение в будущем нового договора с данным юридическим лицом, бухгалтерия организации решила не перечислять указанные средства обратно, но юрисконсульт утверждает, что в данном случае с организации могут быть взысканы проценты за неправомерное пользование денежными средствами.

Так ли это?

Ответ: В соответствии с п.1 ст.971 Гражданского кодекса РБ (далее - ГК) лицо, которое без установленных законодательством или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных законодательством. На сумму неосновательного денежного обогащения подлежат начислению проценты за пользование чужими средствами (ст.366 ГК) с того времени, когда приобретатель узнал или должен был узнать о неосновательности получения или сбережения денежных средств.

Как отмечается в п.23 постановления Пленума ВХС РБ от 21.01.2004 № 1 «О некоторых вопросах применения норм Гражданского кодекса Республики Беларусь об ответственности за пользование чужими денежными средствами», в тех случаях, когда денежные средства передаются приобретателю в безналичной форме (путем зачисления на его банковский счет), следует исходить из того, что приобретатель должен узнать о необоснованном получении средств с момента зачисления их на счет. При представлении приобретателем доказательств, свидетельствующих о невозможности установления факта ошибочного зачисления по переданным ему данным, обязанность уплаты процентов возлагается на него с момента, когда он мог получить сведения об ошибочном получении средств.

На основании п.3 ст.972 ГК положения о возмещении потерпевшему неполученных доходов (ст.976 ГК) применяются и в отношении требований одной стороны в обязательстве к другой о возврате исполненного по этому обязательству, в частности, при повторной или излишней оплате товара, работ, услуг и т.д.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации действительно имеет место неосновательное обогащение в части излишне полученных денежных средств, и моментом, с которого возможно взыскание процентов за неправомерное пользование, будет не дата предъявления к организации требования о возврате средств, а дата, когда должна была быть получена информация о зачислении средств на счет.

В то же время, если плательщик письменно подтвердит, что он перечислил указанную сумму в счет оплаты будущих поставок (либо соответствующие условия отражены в договоре), вопроса о начислении процентов на данные средства возникать не должно.


Вопрос: Резидент РБ получил заем от нерезидента, но не смог вовремя его вернуть. Спустя год после получения займа в банк было представлено поручение на перевод денежных средств для возврата займа, но банк отказался провести данную операцию, указав на необходимость получения разрешения Нацбанка.

Правомерны ли требования банка?

Ответ: Режим проведения операции по получению займа от нерезидента зависит от срока, на который этот заем привлекается.

Согласно п.18.8 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72, субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) должны осуществлять на основании разрешений Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, получение кредитов (займов) на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

- сумма кредита (займа) превышает сумму, эквивалентную 1 000 000 долл. США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Нацбанком на день получения;

- процентная ставка за пользование кредитом (займом) превышает уровень, установленный Советом директоров Нацбанка;

- сумма кредита (займа) направляется на оплату денежных обязательств кредитополучателя (заемщика) - резидента, минуя его счет в банке;

- исполнение обязательств по возврату кредита (займа) осуществляется не со счета кредитополучателя (заемщика);

- кредитодатель (займодавец) зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны).

Таким образом, если полученный резидентом РБ заем характеризуется хотя бы одним из вышеизложенных признаков, требования банка правомерны.

При этом следует отметить, что согласно п.29 Инструкции о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 11.06.2004 № 90, на проведение валютных операций, предусматривающих получение займа на срок менее 180 дней, но погашение по которому осуществляется в срок, превышающий 180 дней, Нацбанк выдает разрешения на проведение вышеназванных валютных операций до момента первого после 180 дней возврата нерезиденту займа субъектом валютных операций - резидентом, являющимся заемщиком.


Д-т 51 - К-т 66 - получен заем в белорусских рублях на счет организации;

Д-т 52 - К-т 66 - получен заем в иностранной валюте на счет организации;

Д-т 66 - К-т 51, 52 - отражено погашение (возврат) полученного ранее займа.


Вопрос: Представительство нерезидента приобретает у организации - резидента РБ канцелярские товары. При этом товары с территории Республики Беларусь не вывозятся. В целях оплаты организация выставляет представительству счет-фактуру. В банке утверждают, что в данном случае заключен внешнеторговый договор, который должен иметь вид единого документа, подписанного обеими сторонами, и содержать информацию, определенную Указом № 7.

Правомерны ли требования банка?

Ответ: В соответствии с п.2.16 Указа № 7 экспорт - это передача резидентом РБ товаров, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту РБ. Таким образом, в рассматриваемой ситуации имеет место экспорт, и, как следствие, отношения сторон регулируются Указом № 7 и утвержденным им Положением о порядке контроля за проведением юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями внешнеторговых операций. Согласно п.15 данного Положения юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предусмотреть во внешнеторговом договоре наличие даты и места заключения договора, предмета договора, количества, качества и цены товара, условий расчета и поставки, валюты платежа, сроков поставки товаров, ответственности сторон, порядка разрешения споров, а также названий, юридических адресов и банковских реквизитов договаривающихся сторон.

Однако это не означает, что договор обязательно должен быть заключен путем подписания сторонами единого документа.

Пунктом 2 ст.404 ГК предусмотрено, что договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, электронной или иной связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору.

Следовательно, если счет-фактура содержит все условия, которые определены названным выше Положением, подписан руководителем или иным лицом, уполномоченным заключать такие сделки, и контрагент в письменной форме выразил согласие с данными условиями (если соответствующий документ подписан лицом, уполномоченным на заключение договоров), договор является заключенным в письменной форме и соответствует требованиям законодательства.


Вопрос: На счет организации, по которому имеется картотека неоплаченных документов, ошибочно поступили денежные средства.

Можно ли вернуть поступившую сумму обратно?

Ответ: В соответствии с п.8 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 66 (далее - Инструкция № 66), в случае зачисления денежных средств ненадлежащему бенефициару возврат средств осуществляется банком на основании платежных инструкций бенефициара, если иное не установлено договором между банком и бенефициаром, или в судебном порядке.

Согласно ст.250 Банковского кодекса РБ (далее - БК) в случае зачисления денежных средств на счет ненадлежащего бенефициара в результате технической ошибки банк-получатель вправе списать зачисленные денежные средства со счета и возвратить их банку-отправителю вне очередности платежей, установленной законодательством РБ.

Под технической ошибкой понимается ошибка, допущенная банком при осуществлении операций по банковскому переводу, повлекшая ненадлежащее исполнение банком платежных инструкций клиента, банка-корреспондента.

Как отмечено в Инструкции № 66, при зачислении денежных средств в результате технической ошибки на счет, расходные операции по которому прекращены вследствие наложения ареста (приостановления операций), банк-получатель бронирует на данном счете сумму денежных средств, указанную в заявлении клиента или банка-отправителя, и не позднее банковского дня, следующего за днем получения данного заявления, обращается в уполномоченный орган, наложивший арест на денежные средства (приостановивший операции по счету). Возврат денежных средств с этого счета полностью или частями (если забронированных денежных средств недостаточно) осуществляется банком-получателем посредством оформления мемориального ордера не позднее банковского дня, следующего за днем получения согласия уполномоченного органа. В случае получения отказа уполномоченного органа в возврате денежных средств, зачисленных в результате технической ошибки, банк-получатель информирует клиента или банк-отправитель об отказе и о списании с данного счета забронированной суммы денежных средств в соответствии с указаниями уполномоченного органа.


Вопрос: При открытии счета в договор было включено условие о том, что тарифы могут изменяться банком в одностороннем порядке.

Соответствует ли это законодательству?

Ответ: Как определено ст.203 БК, владелец счета оплачивает услуги банка или небанковской кредитно-финансовой организации по осуществлению операций с денежными средствами, находящимися на его текущем (расчетном) банковском счете, на условиях, определенных договором текущего (расчетного) банковского счета.

Стоимость оказываемых банком услуг определяется, как правило, в локальном нормативном правовом акте банка (тарифах) и приложении к договору банковского счета.

В течение действия договора банковского счета размер платы за оказываемые услуги может изменяться.

Право банка на одностороннее изменение договора не регламентировано законодательством особо, но и не противоречит ему, поэтому возможно только в том случае, если такая возможность закреплена в договоре (ст.420 ГК).

Как указано в п.19 постановления Пленума ВХС РБ от 16.12.1999 № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение и расторжение договоров», для одностороннего изменения договора, одностороннего отказа от исполнения договора достаточно уведомления об этом другой стороны. Согласия другой стороны на изменение, расторжение договора, а также обращения с соответствующим требованием в хозяйственный суд в таких случаях не требуется. Форма и сроки подобного уведомления определяются договором.

Таким образом, данное условие о возможности одностороннего изменения договора соответствует законодательству. При этом способ уведомления клиента об изменении тарифов также должен быть определен договором.

03.08.2007 г.

Роман Томкович, юрист

Журнал «Главный Бухгалтер» № 30, 2007 г.



От редакции: В постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций и внесении изменений в Правила открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь» на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.06.2007 № 127 внесены изменения.

С 5 февраля 2008 г. в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Национального банка РБ от 29.03.2001 № 66, на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.12.2007 № 225 внесены изменения и дополнения.

С 26 февраля 2008 г. постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.06.2004 № 90 «Об утверждении Инструкции о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала» на основании постановления Правления Национального банка РБ от 28.01.2008 № 15 утратило силу.

С 1 мая 2008 г. в постановление Совета директоров Национального банка РБ от 19.09.2005 № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» на основании постановления Cовета директоров Национального банка РБ от 04.03.2008 № 61 внесены изменения и дополнения.

В Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Национального банка РБ от 29.03.2001 № 66, на основании постановления Правления Национального банка РБ от 13.08.2008 № 113 внесены изменения и дополнения.

Со 2 октября 2008 г. Указ Президента РБ от 04.01.2000 № 7 «О совершенствовании порядка проведения и контроля внешнеторговых операций» на основании Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 утратил силу.

В постановление Пленума Высшего Хозяйственного Суда РБ от 16.21.1999 № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение и расторжение договоров» на основании постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда РБ от 26.09.2008 № 11 внесены изменения и дополнения.

 
 

Copyright (c) 2009-2016 SystemaBY.com. Все права защищены